一般纳税人转让土地使用权如何让土地使用权增值税，小规模纳税人转让土地使用权 _睿知

一、转让土地使用权如何缴增值税
【一般纳税人转让土地使用权如何让土地使用权增值税，小规模纳税人转让土地使用权】你的问题不太详细，答案如下：1.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法。销售额为全部收购价款和价外费用减去土地使用权原价后的余额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。土地所有者转让土地使用权，土地使用者将土地使用权返还给土地所有者，免征增值税。2.租赁土地使用权，是指纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。答案来自《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税[2016]47号) 。

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二、转让土地的土地增值税如何计算
土地增值税的计算公式为：应纳土地增值税=增值额税率1 。公式中的“增值额”为纳税人转让不动产取得的收入扣除项目金额后的余额。纳税人转让不动产的收入包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目： (一)取得土地使用权支付的金额；(二)开发土地的成本和费用；(三)新建房屋及配套设施的成本、费用，或者旧房屋、建筑物的评估价格；(四)与房地产转让有关的税收；(五)财政部规定的其他扣除项目。2.土地增值税实行四级累进税率：增值额不超过扣除项目金额的50% ，税率为30% 。增值超过扣除项目金额50%且未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40% 。增值超过扣除项目金额100%且不超过扣除项目金额200%的部分，税率为50% 。增值额超过扣除额的200% ，税率为60% 。上述列举的四级超额累进税率，以及每一级中“增值额不超过扣除项目额”的比例，均包含该比例。扩大征收资料土地增值税具有极其重要的作用：(1)有利于加强国家对房地产开发商和房地产交易市场的监管；(二)有利于国家抑制土地投机倒把行为；(3)有利于增加国家财政收入，为经济建设积累资金。征税范围一般规定(1)土地增值税只对“出让”国有土地使用权的行为征税，不对“转让”国有土地使用权的行为征税。(2)土地增值税不仅对国有土地使用权转让征税，还对地上建筑物及其他附着物的产权转让征税。(3)土地增值税只对“有偿转让”的不动产征税，对以“继承、赠与”方式无偿转让的不动产不征税。不征收土地增值税的行为有两种：产权人和土地使用者将财产和土地使用权赠与“直系亲属或者承担直接赡养义务的人” 。产权人和土地使用者通过我国非营利性社会团体和国家机关将产权和土地使用权捐赠给教育、民政等社会福利和公益事业。来源：百度百科-土地增值税
三、国有土地使用权出让时增值税怎么算的
一、凡转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人，转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。其计税依据为转让土地使用权所取得的增值额。1、税率为：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30% 。2、增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40% 。3、增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50% 。4、增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60% 。二、纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：(一)增值额未超过扣除项目金额50% 土地增值税税额=增值额30%(二)增值额超过扣除项目金额50% ，未超过100%的土地增值税税额=增值额40%-扣除项目金额5%(三)增值额超过扣除项目金额100% ，未超过200%的土地增值税税额=增值额50%-扣除项目金额15%(四)增值额超过扣除项目金额200%土地增值税税额=增值额60%-扣除项目金额35%公式中的5% ， 15% ， 35%为速算扣除系数。扩展资料：（1）以房地产进行投资联营以房地产进行投资联营一方以土地作价入股进行投资或者作为联营条件，免征收土地增值税。其中如果投资联营的企业从事房地产开发，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资联营的就不能暂免征税。（2）房地产开发企业将开发的房产转为自用或者用于出租等商业用途，如果产权没有发生转移，不征收土地增值税。（3）房地产的互换，由于发生了房产转移，因此属于土地增值税的征税范围。但是对于个人之间互换自有居住用房的行为，经过当地税务机关审核，可以免征土地增值税。（4）合作建房，对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；但建成后转让的，应征收土地增值税。（5）房地产的出租，指房产所有者或土地使用者，将房产或土地使用权租赁给承租人使用由承租人向出租人支付租金的行为。房地产企业虽然取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。（6）房地产的抵押，指房产所有者或土地使用者作为债务人或第三人向债权人提供不动产作为清偿债务的担保而不转移权属的法律行为。这种情况下房产的产权、土地使用权在抵押期间并没有发生权属的变更，因此对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。（7）企业兼并转
让房地产，在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，免征收土地增值税。（8）房地产的代建行为，是指房地产开发公司代客户进行房地产的开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为。对于房地产开发公司而言，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收性质，故不在土地增值税征税范围。（9）房地产的重新评估，按照财政部门的规定，国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，因其既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税征税范围。（10）土地使用者处置土地使用权，土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占用、使用收益或处分该土地的权利，具有合同等到证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人就应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等。参考资料来源：百度百科-土地增值税

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四、请问如何缴纳土地增值税？非房地产开发项目情况下，企业转让土地或厂房，土地增值税实行相对简易的处理办法。转让收入方面，没有什么花样，如果转让收入明显偏低，税务机关是会参考市场价格进行调整的。怎样划算，要看你实际情况，以及根据以下规定进行测算的结果。扣除项目方面，如果你是房屋土地在一起转让的情况，有两种选择：第一，选择对厂房进行重置价的评估，然后加上取得厂房这块土地的成本，加上转让相关的税金，三部分之和作为扣除项目。扣除项目=房屋及建筑物的评估价格+取得土地使用权支付的金额+转让环节缴纳的税金第二，如果你的厂房是购买的，提供购房的发票，以发票金额作为扣除的基础，同时根据发票金额为基础，按发票开具到转让的时间，发票金额每年可以加计5% ，然后再加上转让相关的税金（注：这种情况下不能加土地成本，因为房屋发票金额默认含有土地价款），两个部分之和作为扣除项目。扣除项目 = 发票金额 ×（1 + 持有年度 × 5%） + 与转让房地产有关的税金如果你单纯转让土地，在已经进行了开发建设的情况下：扣除项目=取得土地使用权时支付的地价款、交纳的有关费用 + 转让环节缴纳的税金 + 开发土地所需成本 ×（1+20%）
五、土地转让如何缴纳土地增值税计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率。增值额=纳税人转让房地产所取得的收入-扣除项目金额后的余额。其中，纳税人转让房地产所取得的收入，包括转让房地产所取得的货币收入、实物收入和其他收入。而扣除项目应根据转让时土地情况进行确定。具体有以下两种情况：一、根据《国家税务总局关于印发〈土地增值税宣传提纲〉的通知》(国税函发[1995]110号)规定：取得土地使用权后投入资金，在生地变为熟地转让的开发过程中，计算缴纳增值税时，允许扣除项目如下：1、取得土地使用权时支付的地价款、交纳的相关费用；2、土地转让环节所缴纳的税金；3、对开发成本可以加计20%扣除。二、在取得土地或房地产使用权后，土地或房地产使用权还未进行开发即转让的，那么计算缴纳增值税时，扣除项目具体如下：1、取得土地使用权时支付的地价款和缴纳的相关费用；2、土地转让环节缴纳的税金。
六、转让土地使用权增值税税率一般情况下，转让土地使用权适用9%的增值税税率。但是涉及家庭财产分割的个人无偿转让土地使用权免征增值税。将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税。