建筑劳务公司如何纳税建筑劳务如何纳税，建筑劳务公司税率是多少 _睿知

一、提供建筑劳务怎么交税？
根据《国家税务总局关于劳务承包行为征收营业税问题的批复》(国税函〔2006〕493号)规定，建筑安装企业将某一承包工程的纯劳务部分分包给多家建筑企业，建筑安装企业提供施工工艺和材料并负责工程质量监督。施工劳务由施工企业职工提供，施工企业根据提供的工程量与施工企业统一结算价款。建筑业企业提供的建筑劳务为建筑业应税劳务，对“建筑业”减按3%的税率征收营业税。施工企业根据建设单位用工要求，向其派遣自有施工人员，并按实际派遣施工人员数量与建设单位结算价款。对从施工单位实际取得的收入，按照劳务派遣业务和“服务业3354其他服务业”5%的税率征收营业税。

文章插图
【建筑劳务公司如何纳税建筑劳务如何纳税，建筑劳务公司税率是多少】二、营改增后建筑劳务公司怎么纳税？
一般情况下，纳税人可以选择对承包商提供的施工服务适用简易计税方法。以合同结算方式提供施工服务，是指施工方不采购建设工程所需的材料或只采购辅助材料，而收取施工服务的劳务费、管理费或其他费用。一般情况下，纳税人可以选择对甲方为本项目提供的施工服务适用简易计税方法。项目A是指全部或部分设备、材料和动力由项目雇主采购的建设项目。一般情况下，纳税人可以选择对旧建筑项目提供的建筑劳务适用简易计税方法。零星材料因为拿不到进项税发票，无法抵扣。建筑企业的供应商和材料种类“散、杂、小”，如砂、石、砖、石灰、土方等零星材料，基本由个人和小规模纳税人供应。采购的物资没有发票或取得的发票不是增值税专用发票。因为进项税不能抵扣，成本会增加。因此，施工企业在采购材料时应尽量选择增值税一般纳税人，并增加抵扣以降低成本。
三、建筑劳务计税依据是什么
除(提供建筑劳务同时销售自产货物的行为)的规定外，纳税人提供建筑劳务(不含装修劳务)的，其营业额应当包括工程中使用的原材料、设备等材料和动力的价格，但不包括施工方提供的设备的价格。纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。公司接受用人单位的委托，为其安排劳动力。凡用人单位统一上交应支付给劳动力的工资、社会保险(包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等。下同)和劳动力住房公积金向劳务公司支付或办理的，其营业额为劳务公司向用工单位收取的价款总额减去收取并划转给劳动力的工资和为劳动力缴纳的社会保险和住房公积金后的余额。

文章插图
四、工程劳务公司，如果仅包清工，如何纳税和开局劳务发票？需要交那些税？税率多少？如何合理避税？请指教！
可以开劳务发票。服务发票是指服务业统一出票应税项目，写明提供劳务，但实际上是增值税专用发票，所以可以用进项税额抵扣。对于一般纳税人，劳务发票增值税税率为6% 。按照《劳动法》，不允许双重劳动关系。在合同中，劳务提供者必须与他人建立劳动合同关系，否则，他就没有劳务可以提供给劳务接受者。实际上，劳务分包中的劳动合同涉及两个合同和三方当事人，一个是包工头与劳动者之间的劳动合同，一个是劳动者与劳务接收方即劳务分包商之间的劳动合同。信息：主要原因如下：1 。规范建设工程劳务分包的法律法规不完善。建议在《建筑法》的修订中，充分肯定劳务分包的合法形式，明确建设工程劳务分包中的劳务用工制度，严禁“包工头”承包劳务工程。2.各级行政主管部门对规范建筑工程劳务分包重视不够。建议各级政府部门加强劳务管理，重视劳务企业的发展，多渠道建立和发展劳务企业。3.劳务分包制度仍不规范，从事建筑行业的劳务人员合法权益得不到有效保障。建议加强劳动相关法律法规的宣传，强化劳务工维权意识，从各方面完善劳务分包制度。来源：百度百科-劳务分包
五、营改增以后建筑施工企业开具劳务发票如何交税？
大型建筑企业集团可以考虑成立建筑服务公司。首先，与建筑劳务公司签订合同。总包不需要买保险，就是劳务外包。发票由建筑劳务公司开具，总承包公司直接进入项目施工，这样二级科目人工费就解决了，发票可以抵扣3% 。对于建筑劳务公司来说，按2.91%计算纳税，同时建筑劳务公司也买不起保险，也交不起农民工的社保。建筑企业接受劳务派遣公司派遣工人的开票技巧。劳务派遣公司向建筑企业收取的所有价款应全额开具发票，支付给被派遣劳动者的工资、社会保险费和住房公积金应在同一份增值税发票中分别注明，劳务派遣公司与建筑企业签订的劳务派遣协议也应分别注明：支付给被派遣劳动者的工资、社会保险费和住房公积金。分机《建筑业发票》要电脑发。凡按规定确定为自开票纳税人的，应在不动产所在地和建筑业劳务发生地《建筑业发票》开具；按规定确定为纳税人开具发票的，由不动产所在地、建筑业劳务发生地主管税务机关在《建筑业发票》开具。开具发票时，应先征税后开票，税务机关应按月汇总。纳税人未达到起征点的，可以申请退税。中国人民
民共和国国务院中华人民共和国营业税暂行条例【中华人民共和国国务院令第540号】规定：第十四条营业税纳税地点：纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。根据上述规定，建筑业发票至少应该在劳务发生地所在县以内主管税务机关开具，不能由其机构所在地或其他县或市以上税务机关开具。参考资料来源：百度百科-建筑业发票
六、营改增后建筑劳务公司怎么纳税2016全面营改增方案落地，建筑业和房地产业适用11%税率“营改增”中建筑业税务核算应注意的几点事项：一、建筑业增值税一般纳税人与小规模纳税人的选择假设增值税一般纳税人提供建筑业应税劳务收入为S，增值率为R，则抵扣率为1-R，税率为11%，且一般纳税人所购劳务、货物均可以抵扣进项税额;小规模纳税人的征收率为3%，客户接受劳务金额不变，仅考虑增值税不考虑其他税种的情况下，纳税人流转税税负相等的等式如下：{[S/(1+11%)-S×(1-R) /(1+11%)] ×11% }/S=[S/(1+3%)×3%]/SR=29.39%即增值率超过29.39%(可抵扣率低于70.61%)时，小规模纳税人合适，否则，一般纳税人合适。税收筹划增值率超过29.39%时营改增项目投资新成立小规模企业比较合算。但是建筑企业在确定纳税人资格时也要考虑下列因素来决定是否申请为一般纳税人。1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。二、设备租赁支出取得的进项抵扣不足目前实务中大部分建筑企业除将劳务分包给劳务公司外，同时劳务公司还向建筑企业工程提供模板、管架等机具租赁服务，并且这部分支出在成本中也占有较大的份额。根据规定，有形动产租赁增值税税率为17%，而租赁企业利润率大部分低于17%，这样很多租赁企业只是申请为小规模纳税人，只缴纳3%的增值税。一旦租赁业为小规模纳税人，建筑企业可抵扣的进项税额将势必减少，从而加大建筑企业实际纳税额并增加建筑业税负。因此，要求建筑企业在选择租赁对象时尽量选择增值税一般纳税人的企业，因其可以提供税率是17%的专用发票进行抵扣。三、零星材料因无法取得进项税发票而无法进行抵扣建筑企业的供应商及材料种类“散、杂、小”，如砂、石、砖、白灰、土方及其它零星材料等基本上由个人、小规模纳税人供应，购买的材料没有发票或者取得的发票不是增值税专用发票。因无法抵扣进项税而增加成本，因此建筑企业在采购材料时尽量选择增值税一般纳税人，增加抵扣降低成本。四、工程款拖欠支付导致无法及时足额取得增值税专用发票抵扣实务中工程完工后甲方并不是立即支付工程款给建筑企业，往往滞后一段时间，导致销项税和进项税的不同步。税务机关对建筑企业收入的确认，一般都是按合同约定或结算收入来确认。企业不仅需要垫付工程项目建设资金，还要垫付未收回款项部分工程的税金;又由于未收回工程款，建筑企业也对分包商、材料商拖延付款，也得不到其开具的增值税专用发票，导则无法进行抵扣。因此，实务中企业应防止因为工程款的拖欠导致企业无法及时足额取得增值税专用发票，建筑企业要及时评估款项回收情况，如果无法按照合同规定回款则应及时补充或变更协议，修改合同中的付款日期条款。五、施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额可以完全抵扣根据财税〔2016〕36号文件规定适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40% 。在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。因此施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额可以完全抵扣，而施工企业本身在取得不动产发票时相关进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%，不允许一次全额抵扣。