个人所得税征收标准是多少全年如何征收个人所得税，个人所得税的起征点是多少 _睿知

一、个人所得税怎样征收？
按工资薪金缴税，小时工按劳务费按月预缴。年底把工资和劳务收入加起来，扣除一个月5000元的免税，扣除你的特殊附着物和捐赠，然后按照个人所得税的数额缴纳。

文章插图
二、个人取得的年终奖金如何缴纳个人所得税
个人获得年度一次性奖金或年终加薪如何缴纳个人所得税？1.个人取得年度一次性奖金(含年终加薪)，应分两种方式计算缴纳个人所得税： (一)个人取得年度一次性奖金，且取得奖金当月个人的工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。计算方法是：将全年一次性奖金总额除以12个月，对照工资、薪金所得项目税率表，根据其商数确定适用的税率和相应的速算扣除额，从而计算缴纳个人所得税。计算公式为：应纳个人所得税额=个人当月取得的全年一次性奖金适用税率-个人数个月的工资薪金所得和全年一次性奖金分别计算缴纳。(二)个人取得全年一次性奖金，且个人取得奖金当月的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，计算方法如下：将全年一次性奖金减去“个人当月工资薪金所得与扣除费用后的差额”后的余额除以12个月，根据其商确定适用税率和相应的速算扣除数并对照工资薪金所得项目税率表，计算缴纳个人所得税。计算公式为：应纳个人所得税额=(个人当月取得的一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)适用税率-速算扣除额。由于上述计税方法是一种优惠方法，该计税方法在一个纳税年度内每人只能使用一次。对于年度考核，奖金会分几次发放，这种方式只能用一次。二。年度一次性奖金应区别于其他奖金对待：根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)和《关于印发个人所得税征税业务指引（二）的通知》(绥地税发〔2006〕84号)的规定，年度奖金是指行政机关、企事业单位等个人所得税的扣缴义务人根据其年度经济效益和对职工年度工作业绩的综合考核，向职工支付的一次性奖金。同时还包括年终双薪和年终加薪，以及实行年薪制和绩效工资法的单位根据考核发放的年薪和绩效工资。但纳税人获得的其他种类的名义奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、出勤奖等。不属于年度一次性奖金，且均与当月工资、薪金所得合并，按税法规定缴纳个人所得税。扩展数据；一、适用税率个人所得税根据税目不同有三种不同的税率：1 。综合所得(工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得)适用7级超额累进税率，按照每月应纳税所得额征税。税率根据个人月工资和应纳税所得额分为七档，最高档为45%，最低档为3% 。2.五级累进税率适用于营业收入。按年计算、按月预缴税款的个体工商户生产经营所得和企事业单位承包、承租经营的年应纳税所得额分为五档，最低档为5%，最高档为35%，共五档。3.比例税率。利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得征收个人所得税，适用20%的比例税率。二。征管我国个人所得税的征收方式采取源泉扣缴和自行申报相结合，注重源泉扣缴。个人所得税的征收方式可以分为月征收和年征收。个人生产经营所得
根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，2021年12月31日前不并入当年综合所得，全年一次性奖金收入除以12 。计算公式为：应纳税额=年一次性奖金收入适用税率-速算扣除。居民个人可以获得年度一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计税。自2022年1月1日起，居民个人全年取得的一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
【个人所得税征收标准是多少全年如何征收个人所得税，个人所得税的起征点是多少】

文章插图
三、个人取得全年一次性奖金怎样计算征收个人所得税
四、全年一次性奖金如何计征个人所得税
国税发[2005]9号《国家税务总局关于调整个人取得年度一次性奖金等个人所得税计征方法的通知》。各省、自治区、直辖市及计划单列市地方税务局，局内各单位：为合理解决个人取得年度一次性奖金的税收问题，经研究，现
就调整征收个人所得税的有关办法通知如下：一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕183号）计算纳税。七、本通知自2005年1月1日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》（国税发〔1996〕206号）和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》（国税发〔1996〕107号）同时废止。国家税务总局二○○五年一月二十一日
六、如何为员工缴纳个人所得税？今年还是可以将平时的工资超过了8000元的年终奖进行全年一次性奖金另外申报的。个人的工资所得税计算如下：第一、现在工资薪金申报个人所得税是执行：累计预扣法，是按照1月份至当前月份累计收入，减去累计免税收入、累计减除费用（5000×月数）、累计专项扣除、累计专项附加扣除、累计依法确定的其他扣除，作为应纳税所得额，按照对应税率计算累计应预扣税额，减去以前月份累计已预缴税额。第二、个人所得税计算公式工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数-相关的专项附加扣除数)×适用税率-速算扣除数第三、举例子：假设某员工1月份工资薪金收入为16000元，2月份工资薪金收入为21000元，如该员工有住房贷款利息和赡养老人专项附加扣除每月定额扣除3000元，该员工每月三险一金为1000元，则1月份和2月份工资应预扣预缴的个人所得税计算过程如下：1、1月份工资应预扣预缴税为： (16000-5000-1000-3000)×3%=210元2、1-2月份累计工资应预缴税为： (16000+21000-5000×2-1000×2-3000×2)×3%=570元3、扣除1月份工资已预扣预缴税款，2月份工资应预扣预缴的税款为：570-210=360元。第四、从上你可以看出：两个月合并申报工资，并不会造成多缴或者少缴。第五、税率表：第六、相关政策国家税务总局2018.12.20发布《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》。对于工薪阶层最关注的工资、薪金所得缴税问题，未来仍将实施扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。新修改的《中华人民共和国个人所得税法》将从明年1月1日开始正式施行。昨天，国家税务总局就全面实施新个人所得税法后工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得预扣预缴个人所得税的计算方法进行了公告。其中明确，居民个人的工资、薪金所得个人所得税，日常采取累计预扣法进行预扣预缴；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税，采取基本平移现行规定的做法预扣预缴。国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告为贯彻落实新修改的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称“新个人所得税法”），现就全面实施新个人所得税法后扣缴义务人对居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得预扣预缴个人所得税的计算方法，对非居民个人上述四项所得扣缴个人所得税的计算方法，公告如下：一、居民个人预扣预缴方法扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》（见附件1）。年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。（一）扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。具体计算公式如下：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。上述公式中，计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数，按《个人所得税预扣率表一》(见附件2）执行。（二）扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。具体预扣预缴方法如下：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。减除费用：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率（见附件2《个人所得税预扣率表二》），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%二、非居民个人扣缴方法扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按以下方法按月或者按次代扣代缴个人所得税：非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用按月换算后的非居民个人月度税率表（见附件2《个人所得税税率表三》）计算应纳税额。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数本公告自2019年1月1日起施行。特此公告。