城市维护建设税是干嘛的如何做好城市维护建设税管理，城建税征管中存在的问题

一、城市维护建设税的征收管理有哪些规定？
征税范围：城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇和税法规定的其他地区。市、县、镇的范围应按行政区划划分，不得任意扩大或缩小各行政区的管辖范围。免征规定：城市维护建设税免征规定：1 。出口产品退还增值税、消费税的，已缴纳的城市维护建设税不予退还。2.海关对进口产品征收的增值税和消费税不征收城市维护建设税。3.先征“二税”后返，再退的，除另有规定外，不退(返)附在“二税”上的城市维护建设税。征收方式： (一)城市维护建设税的纳税期限和地点根据规定，城市维护建设税应作为“二税”同时缴纳。自然，其纳税期限和地点与“二税”相同。比如，某建筑企业所在地在A市，本期在B市承包工程，应按规定对其在B市的工程结算收入缴纳增值税。据此，还应缴纳b市增值税对应的城市维护建设税(二)预缴税款对于按规定在1、3、5、10、15日缴纳“三税”的纳税人，应按规定预缴“两税”，同时预缴相应的城市维护建设税。(3)纳税申报企业应于每月月底申报“二税”和城市维护建设税。(四)纳税情况对于每月缴纳“二次税”的施工企业，应在当月全部缴纳“二次税”，同时按照纳税申报表中确定的应纳税额足额缴纳城市维护建设税。

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二、新形势下企业如何做好税务管理与筹划
一、做好企业税收管理，需要对企业涉税风险及其成因进行分析：涉税风险是指纳税人面对缴纳税款采取各种应对行为时可能涉及的风险，包括多缴税款和少缴税款的风险。信息风险、业务流程风险、灵活处置风险、制度安排风险等四大风险会使企业多缴税。少缴税风险包括故意逃税风险、空白漏洞风险、灵活寻租风险、政策信息风险和税收筹划风险。为执行税法，增加财政收入，加大对涉税违法行为的打击和处罚力度；检查的力度和手段不断加强。2.企业如何进行税收筹划：1 。私营企业组织形式规划。私营企业包括私营有限责任公司、私营有限公司、私营合伙企业和私营个人独资企业四种组织形式。私人有限责任公司和私人有限公司具有法人资格，对公司债务承担有限责任。由于公司和股东是两个不同的法律主体，所以要受到双重征税，即公司征收企业所得税，股东的工资薪金和税后利润征收个人所得税。私人合伙企业和私人独资企业不具有法人资格，对企业债务承担无限责任。征收税款时，按照‘个体工商户生产经营所得’项目征收个人所得税。利用组织形式进行税收筹划是每个“准纳税人”在注册前必须考虑的事情。这就需要投资者在确定组织形式之前进行充分的调研，收集经营地的行业信息，预估盈利水平，综合分析所得税负担，依靠税收筹划赢在起跑线上。综合考虑企业所得税和个人所得税的税负、企业的经营风险、经营规模、管理模式、投资金额等因素，选择适合自身实际情况的企业组织形式，实现投资收益最大化。2.通过审计和批准的征收方法征收税款。所得税的征收方式有两种：查账征收和核定征收。财务会计制度比较健全，能够认真履行纳税义务的单位采取查账征收方式；对经营规模小、核算不健全的纳税人，采取定额征收、核定应税所得率征收和其他核定征收方式。就核定应税所得率的征收方式而言，不同行业的应税所得率只在比例范围内有所规定，同一行业的最低比例和最高比例差别较大，有利于税务机关的操作。但缺乏具体的认定标准，随意性大，容易造成同行业企业税负不均，增加企业经营风险和税负。如果企业从事多种经营业务，税法规定不论其经营项目是否单独核算，都应根据其主营业务项目确定适用的应税所得率，这就可能导致应税所得率较低的业务按照较高的应税所得率纳税。此外，实行核定征收的企业不能享受所得税优惠政策。相比之下，查账征收的方式可以享受一些税收优惠，涉税风险小，便于投资者和税务机关全面掌握企业的生产经营情况。很多民营企业经营规模小，会计核算不健全，只能采取核定征收的方式。甚至有的私企，为了偷税漏税，缩小规模，异地经营，回归小生意的个体户状态，放弃查账征收的方式。民营企业规模小，无法形成产业优势，会计核算不完善，降低了企业管理水平。经过综合权衡，民营企业选择查账征收的方式，既降低了涉税风险，又有利于企业的发展
税法中业务招待费的扣除采用‘两端卡’方式。一方面，企业发生的业务招待费只允许按照发生额的60%扣除，去掉了业务招待费的个人消费部分。另一方面，将业务招待费最高扣除限额定为当年销售(营业)收入的5，防止企业多找餐费发票甚至假发票冲账，造成业务招待费虚增。企业发生的业务招待费无论是否合理，都不允许全额扣除。首先，企业要控制和减少业务招待费的数额，严格区分业务招待费和其他费用，不要把差旅费、会议费、交通费、董事费等其他费用混在一起。含业务招待费。企业在产品展销会、展览会上发生的餐饮费、住宿费，应作为业务宣传费列支。其次，
企业可以将部分业务招待费转化为业务宣传费，增加费用的税前扣除金额。例如，将某些餐饮招待费改为赠送给客户的礼品，在礼品上印上企业的名称或标志，附带企业的宣传资料，或者邀请客户参加企业举办的产品推介会，要求参会人员签到，并为参会人员提供餐饮和住宿，由此产生的费用作为业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。4、私营公司的捐赠与个人捐赠结合进行筹划随着经济的发展和企业社会责任意识的增强，越来越多的私营业主热心公益事业。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。利润总额只能在会计年度终了后才能计算出来，而捐赠是在年度期间发生的，如果企业捐赠前不进行纳税分析，可能使企业因捐赠背负额外的税负，而将私营公司的捐赠与个人捐赠结合起来，企业承担社会责任的同时，也可获得节税收益。5、注意划分企业经营支出和投资者个人支出目前不少私营企业会计核算不规范，要求财务人员报销其个人或家庭消费性支出，将企业资金用于个人或家庭购买汽车、住房也不进行纳税申报，或者以借为名公款私用偷税漏税，一旦被税务机关查实，会给企业和投资者造成严重的损失。税法规定，个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照”个体工商户生产经营所得”项目计征个人所得税；除上述企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照”利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，并且企业的上述支出不允许在所得税前扣除。此外，为了避免部分企业股东以”借”为名，挪用公款私用，偷逃税款，税法规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照”利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。6、投资者分红与工资、薪金所得的筹划由于企业所得税法取消了计税工资的限制，私营公司的投资者领取的工资、薪金所得，只要是合理的工薪支出，允许税前扣除，而投资者分得的股利红利所得，属于税后利润分配，不得税前扣除，投资者可以在分红与工薪所得之间进行选择，合理降低所得税税负。
三、如何做好企业税收管理和筹划工作？【城市维护建设税是干嘛的如何做好城市维护建设税管理，城建税征管中存在的问题】税收是国家财政收入的主要来源，占财政收入95％左右。将国家比作“机器”，税收是保证“机器”正常运行的燃料。纳税人指负有纳税义务的单位和个人，包括自然人、法人、非法人单位。现代财务学理论认为，企业的目标是股东财富的最大化。实现这一目标实际上必然选择公司税收负担最小化。而税法可以保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入，税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。企业涉税风险及其成因涉税风险是指纳税人面对纳税而采取各种应对行为时，所可能涉及到的风险，包括多交税风险和少交税风险。政策信息风险、业务流程风险、灵活处置风险、制度安排风险等四种风险会导致企业多缴税。少缴税风险包括故意逃避纳税风险、空白漏洞风险、弹性寻租风险、政策信息风险、纳税筹划风险。为严肃税法和增加财政收入，对涉税违法行为加大打击和处罚的力度；稽查力度和手段不断增强。在市场经济发达的国家，已形成以守法为前提的纳税观念，境内的IBM、惠普、诺基亚、壳牌等都设有专门的税务经理，并且与中国的税务咨询机构建立密切的合作关系，以防止企业在税务上受到惩罚。税收筹划税收筹划是纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳税收目标的一系列谋划活动。税收筹划应该是实现公司价值最大化目标下，对税收政策的合法运用，它将贯穿于企业投资决策、融资决策、运营决策、分配决策甚至清算等环节。税收筹划的特点具有合法性、筹划性、风险性、方式多样性、综合性以及专业性的特点。税收筹划与偷税有着本质的区别，偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的行为。首先，税收筹划是企业中长期决策的组成部分；其次，这种战略筹划必须是在法律框架允许的范围内进行，是一种合法的行为；第三，非税成本可能更重要，即必须考虑所有的商业成本，而不仅仅是税收因素，税收筹划必须纳入企业经营战略的总体进行综合衡量；简要地说，税收筹划是在法律框架基础之上通过对税收事项的合理安排达到有效降低税收负担的一种经济行为。四、施工企业的税收筹划（1）纳税种类按照现行有关规定，施工企业的应纳税种一般包括：增值税，从事货物销售及提供加工、修理修配劳务的施工企业；营业税，所有施工企业；企业所得税，所有施工企业；城镇土地使用税，占有使用城镇土地的施工企业；城市维护建设税，所有施工企业；印花税，所有施工企业；土地增值税，转让房地产的施工企业；车船使用税，拥有车船的施工企业；车辆购置税，购置应税车辆的施工企业。（2）确立税收筹划总体部署确立税收筹划的原则，包括系统性原则、事先筹划原则、守法性原则、实效性原则、保护性原则、账证完整原则、综合平衡原则，实现收益与风险、节税与增税、节税目标和整体理财目标。而且，施工企业必须对税法的精神内涵有一个准确的理解。就施工企业而言，税收筹划方案必须建立在施工企业发展战略基础之上，为企业的战略目标服务。对中短期税收筹划而言，施工企业重构业务模式或者转变收入实现方式是一个有效的途径。任何违背税收精神或者内涵的税收企图都有可能形成税收风险。任何具体的东西都不可能包罗万象，很可能是越具体的法律规定越有缺陷。例如一些税法列出了应税所得的各个项目，但是这些项目不可能把所有形式都概括进去，而且各个项目有时难以区分得特别清楚，所以纳税人就可利用不同项目，不同的税率的规定，选择对自己有利的纳税项目，降低实际纳税税负。（3）必须建立内部涉税风险控制制度财务部自身进行的风险控制，要求财务部门做到账目无误，税款计算和申报无误，纳税及时足额；财务部与其他部门配合，控制涉税风险，涉税风险审查机构可设在财务部或审计部，但必须得到其他部门配合与支持，如销售部门在采用不同的促销方式时，应与涉税风险审查部门沟通。企业在制订经营计划或投资、融资计划时，应听取涉税风险审查部门意见。（4）施工企业所得税的税收筹划企业所得税的轻重、多寡，直接影响税后净利润的形成，关系到企业的切身利益。因此，企业所得税是税务筹划的重点。借款及利息支出的避税筹划。企业因生产、经营资金不足或自有资金不能满足某项投资，以及因扩大生产经营规模等实际需要而发生的借款所支付的利息，可以列支。但避税者应当特别注意和包装使它符合以下三个条件，才能保证被列支，从而达到避税的目的。取得借款付息的证明文件；使借款利息不高于按一般商业贷款利率计算的利息；取得税务机关的审核同意。五、结论税收筹划作为税收策略的主要表现形式，首要的考虑应该是税收筹划方案的合法性，否则将会给纳税人带来巨大的损失；同时，税收策略也是企业战略的重要组成部分，任何税收筹划的展开，不仅要考虑企业的发展战略使之成为企业不断壮大的推动器，还要充分考虑到国家的财政金融和产业政策的未来走向，为企业的长远发展做出最合适的税收策略。

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四、城市维护建设税法是如何规定的城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税(以下简称“两税”)的单位和个人征收的一种税。与其他税种相比较，城市维护建设税具有以下特点：(一)税款专款专用——保证用于城市公用事业和公共设施的维护和建设。(二)属于一种附加税——其本身没有特定的课税对象，其征管方法也完全比照“两税”的有关规定办理。(三)根据城镇规模设计不同的比例税率——按照纳税人所在地的不同，城市维护建设税分设7%,5%,1%三档税率。一、纳税义务人城建税的纳税人是指负有缴纳增值税、消费税义务的单位和个人。增值税、消费税的代扣代缴、代收代缴义务人同时也是城建税的扣缴义务人。【提示】城建税没有覆盖到的特殊环节——各类纳税人的进口环节不缴纳城建税。负有缴纳“两税”义务，并不是说同时缴纳增值税、消费税两种税才涉及缴纳城建税，而是指除特殊环节(进口)外，只要缴纳增值税和消费税中任何一种税，都会涉及城建税。二、税率(一)城市维护建设税税率的基本规定城市维护建设税采用地区差别比例税率：1.纳税人所在地为市区的，税率为7%;2.纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%;3.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%;开采海洋石油资源的中外合作油(气)田所在地在海上，其城市维护建设税适用1%的税率。【提示】《国家税务总局关于撤县建市城市维护建设税适用税率问题的批复》(税总函[2015]511号)规定，撤县建市后，城市维护建设税适用税率为7% 。(二)城市维护建设税税率的特殊规定代征代扣城建税——缴纳“两税”所在地的规定税率(代征代扣方所在地适用税率)流动经营无固定纳税地点——缴纳“两税”所在地的规定税率
五、城市维护建设税怎么做分录?结转城市维护建设税的会计分录做法：计提：借:营业税金及附加xx元贷:应缴税费–应缴城市维护建设费xx元结转：借:本年利润xx元贷:营业税金及附加xx元下月申报成功后缴纳：借:应缴税费–应缴城市维护建设费xx元贷:银行存款xx元所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。结转的目的大体有四个：1、为了结出本会计科目的余额；2、为了计算本报告期的成本；3、为了计算当期的损益和利润的实现情况；4、为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。城市维护建设税（简称：城建税），是中国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。它是1984年工商税制全面改革中设置的一个新税种。1985 年2月8日，国务院发布《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，从1985年度起施行。1994年税制改革时，保留了该税种，作了一些调整，并准备适时进一步扩大征收范围和改变计征办法。《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据，分别与产品税，增值税，营业税同时缴纳。第五条规定，城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人征收的一种税。
六、城市维护建设税怎么计提与计算？城市维护建设税的计算