投资收益如何纳税境外投资收益如何纳税，境外投资收益如何缴纳企业所得税 _睿知

一、海外投资收益，需要在国内交税不。如果要交又怎么交
个人境外投资所得需要在国内缴纳所得税，按照20%的比例税率乘以境外投资所得，减去按照当地法律已经在境外缴纳的所得税。区别就是家里需要缴纳的所得税。根据第《中华人民共和国个人所得税法》条第一款规定，在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，应当依照本法规定缴纳个人所得税。第三条个人所得税的税率为：5 。特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20% 。第七条纳税人从中国境外取得的所得，允许在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税。但是，扣除额不得超过纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。扩展信息《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税税率： (一)综合所得，适用3%至45%的超额累进税率(税率表附后)；(二)业务收入适用5%至35%的超额累进税率(税率表附后)；(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，适用20%的比例税率。第四条下列个人所得，免征个人所得税： (一)省级人民政府、国务院各部委、中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织授予的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；(二)国家发行的国债和金融债券的利息；(三)按照国家统一规定发放的补贴和津贴；(四)福利费、抚恤金、救济金；(五)保险赔偿。(六)士兵的转业费、复员费和退休费；(七)按照国家统一规定发给干部、工人的安家费、退职费、基本养老金或退休费、退休费、退休生活补助费；(八)外交代表、领事官员和驻华使领馆其他人员依照有关法律应当免税的所得；(九)中国政府签订的国际公约、协定规定免税的所得；(十)国务院规定的其他免税收入。来源：百度百科-中华人民共和国个人所得税法

文章插图
二、企业所得税的境外收入如何纳税
可以扣除，但必须按照国内纳税限额扣除。比如国外税后分红70万，缴税30万，国内扣除限额应该是100 * 0.25=25万，只能扣除25万。
三、境外取得收入怎样计算缴纳企业所得税？
一、关于境外缴纳所得税税收抵免的规定。企业下列所得在境外已缴纳的所得税税款，可以从其当期应纳税额中扣除，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过信用额度的部分，可以用当年可抵扣税额与以后五年年度信用额度的差额抵扣： (一)居民企业来自中国境外的应纳税所得额；(二)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但实际与该机构、场所有联系的应纳税所得。二。《境外所得税税收抵免规定》(《企业所得税法》)规定，居民企业从其直接或者间接控制的外国企业取得的股息、红利等中国境外股权投资所得，以及外国企业在境外实际缴纳的所得税中属于所得负担的部分，可以作为居民企业可抵免的境外所得税，在本法规定的抵免限额内抵免。三。企业境外所得税收抵免特别规定居民企业和非居民企业在中国境内设立的机构、场所(以下简称企业)，按照《企业所得税法》的有关规定，从其应纳税额中扣除在境外缴纳的所得税。

文章插图
四、境外取得收入怎样计算缴纳企业所得税
一、关于境外所得税扣除的规定
企业对下列所得在境外缴纳的所得税，可以从其当期应纳税额中扣除，抵免限额为该所得依照本法规定计算的应纳税额；超过信用额度的部分可以用以后五年内年度信用额度抵减当年应纳税额后的余额抵减：
(一)中国境外居民企业的应纳税所得额；
(二)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但实际与该机构、场所有联系的应纳税所得。
【考题，判断题】居民企业从境外取得的应纳税所得额，以及已经在境外缴纳的所得税，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中扣除。超过信用额度的部分，可以用以后五年的当期应纳税额扣除年度信用额度后的余额抵减。()(2011年中级职称考试)“正确答案”
这个问题的评估点是企业取得境外所得税时的抵免。
1.境外缴纳所得税额，是指企业从中国境外取得的所得，按照中国境外税法及有关规定，应缴纳并已实际缴纳的企业所得税额。
2.信用限额是指按照《企业所得税法》及其《实施条例》的规定计算的企业从中国境外取得的所得的应纳税额。除国务院财政税务主管部门另有规定外，信用额度按国别(地区)计算，不进行细分，计算公式如下：
信用额度=中国境内和境外所得按《企业所得税法》和《实施条例》的规定计算的应纳税所得额总和某国(地区)应纳税所得额中国境内和境外应纳税所得额总和。
在上述公式中，中国境内和境外收入的依据是
《企业所得税法》及其《实施条例》的规定计算的应纳税总额的税率，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应为《企业所得税法》规定的25% 。
企业按照《企业所得税法》及其《实施条例》和其他有关规定计算的当期境内、境外应纳税所得总额小于零的，应以零计算当期境内、境外应纳税所得总额，其当期境外所得税的抵免限额也为零。
3.所谓5个年度，是指从企业取得的来源于中国境外的所得，已经在中国境外缴纳的企业所得税性质的税额超过抵免限额的当年的次年起连续5个纳税年度。
【例题·单选题】某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（）。
A.10万元
B.12万元
C.30万元
D.79万元
『正确答案』C
『答案解析』本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳企业所得税税额＝（200＋100）×25%＝75（万元），境外已纳税款扣除限额＝（200＋100）×25%×100÷（200＋100）＝25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额＝75－20－25＝30（万元）。
二、有关抵免境外负担所得税额的规定
《企业所得税法》规定：居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在该法规定的抵免限额内抵免。
三、有关企业境外所得税收抵免的专门规定
居民企业以及非居民企业在中国境内设立的机构、场所（以下统称企业）按照《企业所得税法》的有关规定，应在其应纳税额中抵免在境外缴纳的所得税额。
五、关于境外的投资收益所涉及的境内所得税如何计算？境外没有相关凭证是不能抵扣的，所以收到境外的投资收益应该是28.7先弥补当年的企业亏损-20.5，剩下的弥补以前年度的亏损，有相关文件可以参考的《中华人民共和国企业所得税法》。参考第二章第五条：第二章应纳税所得额第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
六、境外收入要不要交税？我国公民在境外的收入也是要缴纳个人所得税的，但是如果收入已经在境外缴纳过个人所得税，是可以抵免个人所得税的，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。第七条居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。扩展资料：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十条居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得，应当分别合并计算应纳税额；从中国境内和境外取得的其他所得，应当分别单独计算应纳税额。第二十一条个人所得税法第七条所称已在境外缴纳的个人所得税税额，是指居民个人来源于中国境外的所得，依照该所得来源国家（地区）的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的所得税税额。个人所得税法第七条所称纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额，是居民个人抵免已在境外缴纳的综合所得、经营所得以及其他所得的所得税税额的限额（以下简称抵免限额）。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，来源于中国境外一个国家（地区）的综合所得抵免限额、经营所得抵免限额以及其他所得抵免限额之和，为来源于该国家（地区）所得的抵免限额。居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照前款规定计算出的来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款；超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过五年。参考资料来源：百度百科——中华人民共和国个人所得税法
【投资收益如何纳税境外投资收益如何纳税，境外投资收益如何缴纳企业所得税】