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企业转让股权如何缴企业所得税 核定征收股权转让如何交税，股权转让核定

小知识股权转让核定

一、企业所得税核定征收的企业 股权转让问题
不需要计算核定征收企业的成本吗？不，每个企业都应该进行成本核算 。如何计算，应根据实际情况计算，核算必须真实、完整、准确 。没有成本发票，这是企业自身操作不规范造成的，所以只要严格规范操作，发票问题肯定能解决 。做股权转让的时候，因为中间有差价，这部分要交20%的税 。如果操作规范，就不会有这个问题 。那么，我们是不是按照不存在的金额作为计税依据来计算税款呢？这个后果是企业自身造成的，核算不规范的后遗症 。要解决这个问题，可以咨询会计师事务所 。因此，在办理股权转让之前，应先解决上述问题 。
【企业转让股权如何缴企业所得税 核定征收股权转让如何交税，股权转让核定】

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文章插图
二、请教股权转让核定征收企业所得税的怎么缴纳所得税？
股权转让通常不会影响企业税收的征收方式，因为企业主体本身并没有发生变化，只是企业股权结构(股东)发生了变化 。
实际上，贵公司应注意股权转让协议中存在的风险以及股权转让涉及的相关所得税缴纳，因为不同的股权转让结构会对公司股权转让的税负产生不同的影响 。
三、股权平价转让如何交税
1.对于自然人股东，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东按照“财产转让所得”项目征收个人所得税，适用税率为20% 。财产转让所得，以财产原值减除合理费用后的余额为应纳税所得额 。即具体计税公式为：应纳税所得额=财产转让所得-财产原值-转让中发生的合理费用应纳的个人所得税=应纳税所得额20% 。2.根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2009〕285号)的有关规定，税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核 。应认真审核扣缴义务人或纳税人申报的股权转让收入相关信息，以确定股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合理性经济行为和实际情况 。如果申报的计税依据明显偏低(如平价、低价转让等 。)且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例对应的净资产份额进行核定 。《转发关于加强股权转让所得个人所得税征收管理的通知》(国税发[2009]578号)还规定，进一步加强个人股东权益个人所得税核定征收管理： (一)有下列情形之一的，主管地方税务机关可以采取核定征收方式征收个人所得税：1 .股权转让价格低于初始投资成本或取得股权所支付的价格；2.股权转让价格低于同一被投资企业其他股东同时或大约同时、在相同或类似条件下的股权转让价格；3.股权转让收益率低于同期银行存款利率；4.转让价格低于个人股东应享有的被投资企业所有者权益份额；5.有重大影响力的个人股东转让企业股权，企业土地使用权、建筑物占资产30%以上；6.转让收入包含难以估价的非货币性资产或其他经济利益；7.纳税人接到主管地方税务机关的通知后仍拒绝申报的；8.主管地方税务机关依法认定的其他情形 。(2)根据个人股权转让的不同情况，主管地方税务机关可以选择以下方法核定征收个人所得税：1 .近期与同一企业的股权转让价格(价格明显较低者除外)；2.资产评估净值份额；3.股权转让的账面净资产份额；4.同期银行定期存款利率；5.主管地方税务机关认为合理的其他方式 。三 。营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002
税款是额外支付的 。比如你的原始股权价格是150万元，你以1000万元卖出，溢价850万元 。如果是企业，一般是25%的企业所得税，如果是个人，是20%的个人所得税 。股权转让由于税率固定，避税难度大，普通方法可以减免的税种不多 。如果你交了很多税，你就得通过转移税目来避税 。比如设立合伙企业，将财产转让所得改为个体工商户所得，税率就会发生变化 。然后，通过税收压低和批准征收，可以大大降低 。现在市场最低可以降到1.1%左右 。
四、公司转让的纳税和避税问题
股权转让过程中，转让方需要缴纳各种税费 。转让人为个人时，转让人为个人的，按20%缴纳个人所得税 。转让方为公司时，如果转让方为公司，涉及的税费较多 。详情请参考参考《公司股权转让的税费处理》 。具体如下： (1)内资企业股权转让涉及的税务公司将其股权转让给某公司，股权转让所得会涉及企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题 。1.企业所得税(1)一般股权(包括股份或股份转让)，企业应缴纳《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)) 。股权转让方应分得的被投资单位的累计未分配利润或累计盈余公积，应确认为股权转让收益，而不是股利收益 。(2)企业清算或转让全资子公司和持股95%以上的企业时，应符合《中华人民共和国国家税务总局关于印发的规定》
发的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行 。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得 。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得 。(3)按照《国家税务总局关于执行需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整 。因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得 。企业股权投资转让所得和损失的所得税处理(4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额 。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税 。(5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除 。2、营业税根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：(一)以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税 。(二)自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税 。3、契税根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税 。”4、印花税股权转让的征税问题股权转让存在两种情况：一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税 。二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税 。(二)内资企业股权转让的所得税处理根据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发118号，废止)的规定：企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额 。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税 。被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本;超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税 。
六、股权转让如何避税？税收筹划，合理避税方案→头像！ 近些年股权转让成为企业日常经营活动中非常频繁的行为，转让过程中的税负也成为企业和财近些年股权转让成为企业日常经营活动中非常频繁的行为，转让过程中的税负也成为企业和财税人非常头疼的事情 。一般股权转让过程中，转让方需要交纳各种税费的情况 。1、如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳；2、如果转让方是公司，则需要缴纳的税有：企业所得税，印花税等 。小编给大家详细介绍一下具体的税种：印花税股权转让要签股权转让合同或协议，而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的 。印花税是对签订股权转让合同的双方征收的，双方都需要缴印花税 。需要注意的是：被投资企业不用缴印花税，也没有代扣代缴的义务，由股权转受双方自己完成 。税率：万分之五计算公式：应纳印花税额=合同所载金额总额*5/10000案例解析：某合伙企业由3人合伙，现A要退出，将股权全转让给B，合同载明转让价款为10万 。那么A和B都需要缴纳印花税额多少？印花税额=10万*5/10000=50元印花税可以按次申报也可以就按时间段汇总后统一申报 。一般个人或个体工商户都是按次申报，即签完一份合同后，带着合同去主管地税局办理 。而增值税纳税人可以根据自己的增值税申报周期申报印花税，即若你是一个月申报一次增值税，那么一个月申报一次印花税，若你是一个季度申报一次增值税，那么一个季度申报一次印花税 。增值税实务中，最常见的股权转让是个人或企业作为持股主体，转让自己持有的未上市企业（公司与合伙企业）的股权，而这几种情况都不属于增值税征收范围 。只有企业转让上市公司的股权才需要按照金融商品转让缴纳相应增值税 。而金融商品转让的增值税税率，一般纳税人为6%，小规模纳税人为3% 。企业所得税股权转让的税收中，大家最关心的就是是所得税 。所得税是针对股权转让方的，至于到底是企业所得税还是个人所得税就要看转让方是企业还是个人了 。股权转让双方，主要分以下几种情况：持股主体是企业，转让给个人持股主体是企业，转让给企业持股主体是个人，转让给个人持股主体是个人，转让给企业以上1、2种情况持股主体企业需要缴纳企业所得税 。税率：25%符合条件的小型微利企业，企业所得税税率是20%高新技术企业，企业所得税税率为15%计算公式：企业应纳所得税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*25%个人所得税税率：20%计算公式：个人应纳所得税额=（转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用）*20%法规规定：股权转让的个人所得税，要以股权转让方为纳税人，以受让方为代扣扣缴义务人 。这跟增值税刚刚相反，增值税是卖方代扣代缴买方的增值税，股权转让个人所得税是买方代扣代缴卖方的所得税 。大家看完上述的情况也清楚缴纳的税还是挺多的，最后拿到手的钱基本所剩不多，那么有什么合理合法的方式去解决这块的问题呢?1.国家规定：三代内直系亲属可以平价转让 。2.可以在税收优惠地设立合伙企业，将个人持有目标公司股权平价转让至合伙企业名下，再由合伙企业将目标公司股权溢价转让至受让方 。部分地方政府出台招商引资，对注册在本辖区内的企业给予个人所得税税率优惠或给予财政奖励扶持 。因此，在税收优惠地设立合伙企业进行股权转让也是一种税收筹划方案，以达到合理节税目的 。实例解析：张先生想要将公司内的股份，转让给合作伙伴赵先生，但是直接操作需要缴纳高额的所得税 。于是张先生先是将股份转让给他的三代内亲属小张，让小张与赵先生在税收优惠园区成立了一家合伙企业，通过有限合伙企业进行股权转让的操作，将股份转让给了赵先生 。因为园区优惠政策，缴纳转让所需的所得税后，园区会返回当地留存的75%-85%的税款 。并且，每年上交的股东分红税也会有相应的财政扶持 。最后说一下股权转让的流程：1、领取公司变更登记申请表，这个表是在工商局的办证大厅窗口可以领取到 。2、变更营业执照，就是修改公司章程的股东会决议，股权转让协议单的 。3、变更组织机构代码 。4、变更税务登记证 。

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