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清理欠税有利于税收公平 营改增后地税如何清理欠税，营改增以前的营业税怎么交

小知识

一、企业欠税，税务机关怎样清理
欠税是指纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定的纳税期限或者税务机关依据税收法律法规规定的纳税期限不缴或者少缴税款的行为 。1.严格控制延期缴纳税款的审批权限和时限 。《税收征管法》第三十一条规定：纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规确定的期限缴纳或者解缴税款 。纳税人有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月 。2.确定税收优先权原则 。(1)税收优先于无担保的债权，除非法律另有规定；(2)纳税人以前欠税的，税款优先于抵押权、质权和留置权的执行；(3)纳税人未缴纳税款，同时行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税款优先于罚款、没收违法所得 。纳税人在合并或者分立前未缴纳税款的，被合并的纳税人继续履行未履行的纳税义务，被分立的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任；(三)欠缴税款五万元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产前，应当向税务机关申报；(四)税务机关可以对未依法纳税的纳税人行使代位权和撤销权；(五)对未缴或者未按规定期限缴纳的税款，责令限期缴纳，从欠缴税款之日起，按日加收0.5%的滞纳金 。逾期不缴纳滞纳金的，可以依法采取强制执行措施，追缴欠缴的税款和滞纳金，可以并处未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款；(6)定期公布纳税人欠缴税款的情况 。一个特别的人会打电话来提醒 。二是建立动态监控体系，避免新的债务 。税务管理员会结合日常工作对发票使用量、企业经营状况等因素进行判断，多方联动，以严格的管理措施避免欠税的发生 。第三，责任要落实，旧债要清理 。对于不能按时入库的税款，将落实清欠责任，加强考核，多方协调清理 。第四，管理和教育都要考虑，以减少短缺 。对欠税金额较大的纳税人，深入企业现场检查，准确掌握企业经营信息和财务管理情况；对有可能组织税款入库的企业，通过约谈法定代表人、财务负责人等方式，加强政策宣传教育，责令其制定还款计划等措施，定期督促企业将所欠税款入库 。如果欠税达到一定期限，会通过外网通知 。计算，全面反映申请、缴纳、欠税等税收资金分布情况 。且不得违规设立表外账户，不得人为做账 。报表数据应当来自会计账簿，不得虚报、瞒报 。上级税务机关应加强对报表的分析，督促下级税务机关办理各项税收 。(3)建立欠税报告制度 。纳税人未清偿欠税的，应当定期向主管税务机关报告其生产经营、资金往来、债权债务、投资、欠税原因、债务清偿计划等情况 。申报间隔时间由各地根据欠税程度确定，但最长不得超过三个月 。纳税人如有合并、分立、撤销、破产及大额资产处置等情况，应要求其随时向主管税务机关申报 。税务机关应通知t
对欠缴者，税务机关有权催缴，同时按日加收欠缴税款万分之五的滞纳金 。同时，《中华人民共和国税收征收管理法》对欠缴税款有如下规定：第四十四条欠缴税款的纳税人或者其法定代理人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保 。对未结清税款和滞纳金又未提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关予以制止 。第四十九条欠缴税款数额较大的纳税人，在处分其不动产或者大额资产前，应当向税务机关申报 。第五十条欠税纳税人因怠于行使其到期债权，或者放弃其到期债权，或者无偿转让其财产，或者以明显不合理的低价转让其财产，致使国家税收遭受损失的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权和撤销权 。税务机关依照前款规定行使代位权和撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和法律责任 。第六十五条纳税人未缴纳应纳税款，采取转移、隐匿财产等手段阻碍税务机关追缴其未缴的税款的，由税务机关追缴其未缴的税款和滞纳金，并处未缴税款百分之五十以上百分之五以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任 。
二、税务机关对欠税是怎么处理的？
目前我国财政体制中，增值税主要由国税征收，营业税主要由地税征收 。之所以选择上海的营改增作为试点，是因为上海是国税和地税的结合体 。营改增扩围后，将由国税征收，地税也存在主体税种重组和主体职能重新定位的问题 。对此，各公司可以通过应用航信软件“税知ERP”进行及时的应对和调整 。其特殊的税收管理功能将帮助企业快速把握政策变化，赢得实实在在的税收优惠带来的价值 。同时集成了企业税务会计处理系统，可以高效处理涉税业务，辅助企业进行税务筹划，有利于节税创利 。

清理欠税有利于税收公平 营改增后地税如何清理欠税，营改增以前的营业税怎么交

文章插图
三、营改增后，国地税功能如何重新调整？
营业税改增值税后，地税征收的税种没有其他变化 。如果实现增值税，城建税和教育费附加要同时向地税申报缴纳；如果签订了合同，印花税也要按月申报；如果房产和土地也是企业，房产税和土地使用税要按月计提；如果有
车辆有营运收入，还应计提营业税、建税和教育费附加以及车船税；此外：还要留意代扣个人所得税 。扩展阅读：一、地税税种：城镇、耕地占用税、、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵席税 。二、地税征收：1、营业税 。娱乐业20%缴纳;2、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%3、教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3%4、地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2%5、水利建设基金（增值税+营业税+消费税）纳税额*1%6、文化事业建设费按广告、娱乐业收入的3%缴纳;7、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);8、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，XX元/平方米);9、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;10、车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆);11、企业所得税12、发放工资代扣代缴个人所得税 。
五、营改增以后地税局未使用的发票应该怎么办？1，营改增以后，需要分别到国税和地税办理新的数据录入 。地税剩余的发票同时缴销 。2，重新安装国税开票系统，国税局有专门的供应商 。3，携带金税盘到国税申购发票 。4，税务申报采取网上报税 。
六、地税局显示我欠税，了我有缴税凭证，怎么办？【清理欠税有利于税收公平 营改增后地税如何清理欠税，营改增以前的营业税怎么交】先查清楚，欠税信息-税种，税期，税额 。你手里的完税凭证是哪个税种，哪个税期，税额多少? 确定是一个期间的 。可以持完税凭证原件，去税所请他们核对 。税票复印，自己保留一份复印件 。最终原件也会还回来的 。

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