增值税纳税申报在哪里申报湖南省增值税如何申报的，广东省增值税申报流程 _睿知

一、报税流程。请问湖南增值税一般纳人的报税申报流程。现在有两个软件，一个是航天金穗开票系统、
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二、开给个人的增值税普通发票要怎么开？
给自然人开具增值税发票，填写自然人姓名即可。其余的地址、电话号码、银行、账号、税号等。不需要填写。从法律上分析，个人的身份证号就是税号。在购买人一栏填写购买人姓名，在纳税人识别号一栏填写购买人身份证号。给个人开具增值税普通发票，不需要税号，只需填写姓名即可。税务局的新规定只是针对给“企业”开具增值税普通发票。给个人开普通发票不需要税号。向个人开具增值税普通发票。在购买人(个人)一栏，可以直接填写个人姓名或“个人” 。虽然国家要求所有开具的普通发票必须有税号才能作为报销凭证，但是没有税号是不能入账的，除了开具给个人和政府机关的普通发票。所以正常给个人开发票是可以的。增值税专用发票的推行是增值税改革的关键一步。与普通发票不同的是，它不仅具有商业凭证的功能，而且由于发票上注明的扣税，买方还要向卖方缴纳增值税。它具有完税凭证的功能。更重要的是，增值税专用发票链接了一个产品从最初生产到最终消费的所有环节，保持了税收的完整性，体现了增值税的作用。增值税专用发票是一种商业凭证。因为发票是用来扣税的，买方要向卖方缴纳增值税，所以也是完税凭证，作为卖方纳税义务和买方进项税的法律凭证。根据该法第20条《中华人民共和国发票管理办法》，一切从事生产经营活动的单位和个人购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款人索取发票。在取得发票时，不要求更改货物的名称和金额。第二十一条不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
三、根据湖南省财政厅湖南省国家税务局，湖南省地方税务局《关于提高增值税，营业税起征
一、2万元、500元关于提高增值税营业税起征点的通知国税发〔2011〕92号关于提高增值税营业税起征点的通知各市、县、省直管市财政局、国家税务局、地方税务局：中华人民共和国财政部、国家税务总局于2011年10月28日公布《关于修改中华人民共和国增值税暂行条例实施细则和中华人民共和国营业税暂行条例实施细则的决定》(部令第65号决定自2011年11月1日起，提高增值税和营业税起征点，其中增值税起征点为：销售货物，月销售额为5000-20000元的；销售应税服务，月销售额5000-20000元；按时间缴税的话，每次(天)销售额300-500元。营业税起征点的范围如下：按时缴纳的，月销售额5000-20000元；如果按次纳税，每次(日)营业额为300-500元。为加强重点税源管理，提高纳税服务水平，更大程度惠及民生，经省人民政府批准，决定将我省增值税、营业税起征点提高到国家规定的幅度上限。现将有关事项通知如下：1 .增值税起征点；1.销售商品或者服务的，起征点提高到每月2万元；2、根据税收，起征点提高到每(日)销售额500元。二。营业税起征点1 。按时纳税的，起征点提高到月营业额2万元；2.如果按次计税，起征点将提高到每天500元的营业额。三。执行时间1 。上述增值税和营业税起征点自2012年1月1日起执行。2.鉴于我省现行销售货物增值税起征点和按时缴纳营业税起征点已达到财政部65号令规定的下限，决定两项起征点按现行规定继续执行至2011年12月31日。3.鉴于我省现行应税服务销售额增值税起征点和按时间缴纳的增值税、营业税起征点未达到财政部65号令规定的下限，决定自2011年11月1日至2011年12月31日，将应税服务销售额增值税起征点提高至每月5000元；每次缴纳的增值税、营业税起征点提高到每次(日)销售额或营业额的300元。湖南省财政厅、湖南省国家税务局、湖南省地方税务局2011年12月20日

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四、普通增值税发票交完税还要再找发票补吗
在《中华人民共和国国家税务总局公告2016年第23号》中有这样一条规定：“已在地方税务机关申报营业税的纳税人未开具发票，2016年5月1日后需要补开发票的，可在2016年12月31日前开具增值税普通发票”，可以说是对建筑业的一大利好。那么，如果建筑企业已缴纳营业税，但未开具营业税发票，2016年5月1日后该如何操作？各省市在实施过程中出台了哪些具体规定？华政边肖特别整理了各地的相关政策法规，供大家使用和学习。华政税务提醒您，落地实践的具体应对要点在文末。
尾，千万不要错过！国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告国家税务总局〔2016〕23号三、发票使用（七）纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告〔2016〕18号第十七条一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。第二十四条小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得申请代开增值税专用发票。营改增实务中政策解答三、其他个人5 月取得属期为3-5 月租金收入，是征营业税还是增值税，如何开具发票？答：按照纳税义务发生时间的规定，其他个人取得属期为3-4月的租金收入，应缴纳营业税；取得属期为5月的租金收入，应缴纳增值税。《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，纳税人在地税机关已申报营业税未开票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票。也就是说，其他个人5月取得属期为3-5月份的租金收入，可在国税部门申请代开普通发票，其中，5月租金收入也可申请代开增值税专用发票。北京市国税局营改增热点问题5月16日1.一般纳税人跨地区提供建筑业劳务，现在缴纳4月份的营业税，但是还没有开具营业税发票，发票如何补开？答：5月1日后可以补开增值税普通发票，无需再缴纳增值税。5月1日1.试点纳税人提供租赁服务，采取预收款方式，5.1之前已经收款，暂未开票，合同约定五月份开具发票。五月之后可否对四月份的该部分应税收入开具国税增值税专用发票？答：不可以。纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。上海市国税局关于本市建筑业营改增试点若干事项的公告上海市国家税务局公告2016年第4号三、对于纳税义务发生在2016年4月30日前，总包方应代扣代缴营业税的建筑服务项目，总包方应于2016年5月的纳税申报期（所属期4月份）内向主管税务机关申请开具代扣代缴凭证，并于2016年7月31日前向主管税务机关申请开具完税分割单。分包方（含转包方，下同）收到代扣代缴凭证或者分割单后，应于2016年12月的纳税申报期（所属期11月份）前将该凭证对应的分包款从当期适用简易计税方法征收的应税服务销售额（含税）中减除。总包方对其自身提供的建筑服务部分，应在2016年5月的纳税申报期（所属期4月份）内按规定申报缴纳营业税。总包方和分包方对已缴纳营业税的工程款，无需在建筑服务发生地预缴增值税。对上述已由总包方代扣代缴营业税的工程款项，分包方2016年4月30日前尚未开具发票需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具（含代开）增值税普通发票，但不得开具增值税专用发票（税务总局另有规定的除外）。营改增试点工作专题问答24.建筑工程2016年4月30号已经开工项目，但进度款发票未完全开具，5月1号后原建筑安装发票需要注销更换为增值税发票，该未开具的进度款发票如何开具？税率是多少？已经完工项目，质保期在5月1号后，质量保证金发票今后如何开具？税率是多少？答：(1)4月30日之前开工项目，如果对收取的进度款已按营业税规定缴纳营业税，未开具营业税发票的，允许在5月1日后开具增值税普通发票。如果对该项目选择简易计税方法的，其征收率是3% 。(2)对4月30日之前的老项目，在5月1日之后的取得质量保证金，属于工程款的一部分，如选择适用简易计税方法的，可以开具增值税发票，征收率是3%.更详细的管理办法可查看我们网站发布的相关内容。营改增试点工作专题问答（二）4.我单位在4月份有一笔已申报营业税的收入，现在客户要求我们开发票，但是我们原来的地税发票都已用完，现在只有增值税发票，请问如何补开发票呢？答：纳税人已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票。具体操作如下：(1)纳税人已于4月30日前申报营业税或5月1日后补申报4月30日前应纳营业税，需开具发票的，可通过防伪税控系统开具增值税普通发票。(2)纳税人补开的增值税普通发票，不需要缴纳增值税，也不需要填写在增值税纳税申报表上。申报时出现比对异常，由办税大厅工作人员做“一窗式”比对异常处理。(3)纳税人开具发票时，金额栏填写已缴营业税未开具发票的收入数额，税率栏填0，在备注栏注明“已缴纳营业税，补开营业税发票” 。湖北省国税局关于补开增值税发票的执行口径1.纳税人申请国税机关代开增值税普通发票的，需提供主管地税机关出具的已申报营业税未开具发票证明和已申报营业税的完税凭证。纳税人自行开具增值税普通发票的，需要提供上述证明和凭证留存备查。2.纳税人自行开具增值税普通发票或申请国税机关代开增值税普通发票的，需要在发票备注栏上注明“已缴纳营业税未开具营业税发票的收入，缴纳的营业税完税凭证号码为××××”字样，税率栏填0 。营改增热点问题解答（一）第三部分房地产业24.房地产开发企业取得预售款如何开具发票？房地产开发企业在收到预收款时，可以向购房者开具增值税普通发票，在开具增值税普通发票时暂选择“零税率”开票，金额为实际收到的预收款。在发票备注栏上列明合同约定面积、价格、房屋全价，同时注明“预收款，不作为产权交易凭据” 。在开具发票次月申报期内，通过《增值税预缴税款表》进行申报，按照规定预缴增值税。预收款所开发票金额不在申报表附表（一）中反映。山东省国税局全面推开营改增政策指引（六）二、关于“已缴纳营业税未开具营业税发票”问题23号公告中明确规定：“纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票” 。上述规定的出台明确了已缴纳营业税但未开具发票事宜如何衔接以及具体的时限要求，纳税人发生上述情形在开具普通发票时暂选择“零税率”开票，同时将缴纳营业税时开具的发票、收据及完税凭证等相关资料留存备查，在发票备注栏单独备注“已缴纳营业税”字样。秉持“对于征税主体发生的一项应税行为，不重复征税”的原则，对适用上述情况开具的增值税普通发票，不再征收增值税，也不通过申报表体现。河北省国税局关于全面推开营改增有关政策问题的解答（之二）一、关于建筑企业和房地产开发企业已缴纳营业税开具增值税普通发票纳税申报问题《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第三条第（七）款规定：“纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。根据以上规定，建筑企业和房地产开发企业在地税机关已申报营业税未开具发票的，应将缴纳营业税的完税凭证留存备查，并在开具的增值税普通发票备注栏注明“已缴纳营业税，完税凭证号码xxxx”字样。纳税申报时，可在开具增值税普通发票的当月，以无票收入负数冲减销售收入。例如：2016年5月，某房地产企业开具一张价税合计为100万元的增值税普通发票，该笔房款已在地税机关申报营业税。纳税申报时，应在《增值税纳税申报表附列资料（一）》第9b“5%征收率的服务、不动产和无形资产”行、“开具其他发票”列，填报销售额95.24万元，销项（应纳）税额4.76万元；同时在《增值税纳税申报表附列资料（一）》第9b“5%征收率的服务、不动产和无形资产”行、“未开具发票”列，填报销售额-95.24万元，填报销项（应纳）税额-4.76万元。新疆国税局营改增政策答疑（九）二、纳税人2016年5月1日后因稽查查补，需补缴2016年5月1日前发生的营业税，请问应当开具增值税发票还是营业税发票，如开具增值税发票，而税款需入库地税，如何实现？答：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）的规定：纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。税款如何入库，请与当地主管地税机关联系。营改增政策答疑（二）2.营改增之前的未完工建筑老项目，在营改增之后完工，应开具地税发票还是国税发票？答：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年23号）规定，营改增之前的未完工建筑老项目，纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。对于营改增之后，按照增值税税纳税义务发生时间，应确认缴纳增值税的，可开具增值税发票。安徽省国税局营改增纳税人已缴营业税收入补开增值税普通发票问题的政策口径和操作方法为帮助纳税人和税务机关准确理解上述规定和开具发票，现就营改增纳税人已缴营业税未开具营业税发票收入补开增值税普通发票问题的政策口径和操作方法明确如下(不含房地产开发企业，房地产开发企业补开增值税普通发票问题另行明确)：1.营改增纳税人2016年4月30日前收取的，未开具营业税发票但已缴纳营业税的预收款，纳税人在2016年5月1日-2016年12月31日之间可以补开增值税普通发票，但不能开具增值税专用发票。纳税人按上述规定补开的增值税普通发票上注明的销售额不需要缴纳增值税，也不需要填写在增值税纳税申报表上。2.对已缴营业税未开具营业税发票的收入，营改增纳税人可以按以下方法开具增值税普通发票：(1)营改增纳税人使用航信公司开票系统(即金税盘)开票的，金额栏填写已缴营业税未开具营业税发票的收入数额，税率栏填0，然后在备注栏注明“税率为0的销售额是已缴纳营业税未开具营业税发票的收入” 。(2)营改增纳税人使用百旺公司开票系统(即税控盘)开票的，可以通过编码的方法解决，基本操作步骤为：第一步，进入开票系统后首先选择商品编码；第二步，进入操作界面，找到自己销售的服务、无形资产或者不动产对应的商品编码后点击操作界面上的“增加”按钮，然后自编一个商品代码，将自编的商品代码的税率设为0，然后在免税类型中选择“不征税” 。完成新代码编制后点击操作界面上的“保存”按钮，完成不征税代码的编制工作。第三步，在开票系统中选定企业自编的商品代码，进入增值税普通发票开票界面，金额栏填写已缴营业税未开具营业税发票的收入数额，金额栏填写销售不动产已缴纳营业税的预收款数额，税率栏选择不征税。深圳市国税局全面推开“营改增”试点工作指引（之二）二、纳税人2016年4月30日前已在地税申报缴纳营业税，但未开具发票的收入，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。纳税人在补开发票的次月（申报期）申报时，无需申报补开发票的销售额。补开发票收入需要代开增值税普通发票的纳税人，可凭4月30日前已经在地税缴纳营业税的完税凭证，到主管国税机关办理代开手续。大连市国税局关于下发《营改增热点问题解答》的通知7.2016年4月30日前收取的并已向地税机关申报缴纳营业税，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票。请问开具发票的时候适用税率是多少？如何申报？答：按照适用税率或征收率开具普通发票，不需要申报。河南省国税局营改增问题快速处理机制专期十问题一试点纳税人已申报营业税未开票的收入补开增值税发票后，如何填报增值税申报表？答复：试点纳税人已申报营业税未开票的收入补开增值税普通发票后，纳税申报时，根据发票金额、税额在《增值税纳税申报表附列资料（一）》“开具其他发票”栏次填写，再通过“未开具发票”栏次填入对应负数冲减，并建立补开发票和冲减收入台账。福建省国税局建筑企业营改增试点问题解答1、5月1日前收的款要求同步开具建安税票。但可能存在个别项目在5月1日前收的工程款但营业税票未开，5月1日以后国税局能否补开增值税票？答：对于已缴纳营业税或按照纳税义务发生时间应当确认计算缴纳营业税但尚未开具发票的情况，允许凭原主管地税机关出具的完税证明开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。厦门市国税局营改增政策问题解答（五）3.其他个人5 月取得属期为3-5 月租金收入，是征营业税还是增值税，如何开具发票？答：按照纳税义务发生时间的规定，其他个人取得属期为3-4月的租金收入，应缴纳营业税；取得属期为5月的租金收入，应缴纳增值税。《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，纳税人在地税机关已申报营业税未开票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票。也就是说，其他个人5月取得属期为3-5月份的租金收入，可在国税部门申请代开普通发票，其中，5月租金收入也可申请代开增值税专用发票。10、试点纳税人提供租赁服务，采取预收款方式，5月1日之前已经收款，暂未开票。五月之后可否对该部分应税收入开具国税增值税专用发票？答：不可以。纳税人该笔租赁收入应申报缴纳营业税。在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外），不能开具增值税专用发票。宁夏国税局全面推开营改增政策指引（二）6．营改增纳税人已申报营业税未开具发票，补开发票如何操作？答：纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票的，可以在2016年12月31日前开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。纳税人通过新系统开具增值税普通发票时，金额栏填写已缴营业税未开具发票的收入额，税率栏填写零，在发票备注栏单独备注“已纳营业税未开票”，并注明缴纳营业税的时间和完税凭证号码。同时将缴纳营业税时开具的收据、完税凭证及相关记账凭证留存备查。湖南省国税局营业税改征增值税政策指引之三（四）纳税人在地税机关已申报入库营业税但未开具发票，2016年5月1日以后补开发票应如何操作？纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前自行开具增值税普通发票，不能自行开具发票的，可向主管税务机关申请代开增值税普通发票。开具发票时，金额栏填写已缴营业税未开具营业税发票的收入数，税率栏填0，备注栏注明“已缴纳营业税补开发票，营业税完税凭证号码为***” 。纳税人补开发票时应提供原主管地税机关出具的已缴税未开票证明和营业税完税凭证，证明应包括纳税人名称、项目名称、项目地址、缴税日期、金额、税款所属期等详细信息。纳税申报时应注意：补开发票的金额不填入增值税纳税申报表；电子申报比对不通过的，可到办税服务厅手工申报，通过“一窗式”申报比对异常处理模块进行操作。
五、上海公司在湖南做业务增值税缴纳到哪？开具的发票是哪儿的，增值税就在哪儿缴——与是哪儿的业务无关，与发票领取地有关。比如上海的公司在湖南开展业务，与湖南的企业签订合同，如果上海的企业是卖方或服务的提供方，那么，上海的企业收取货款或者劳务费，那么，上海的企业的发票是在上海领取的，开具的发票发生的增值税当然是在上海缴纳。反之，如果是湖南的企业是卖方或服务的提供方，那么，湖南的企业收取货款或者劳务费，那么，湖南的企业的发票是在湖南领取的，开具的发票发生的增值税当然是在湖南缴纳。换句话说就是，增值税就在哪儿缴与在哪儿发生的业务无关，与发票领取地有关。
六、湖南增值税普通发票怎么查询真伪1、发票名称和文字内容的字体为楷体。2、正常复写后发票联所显的文字颜色为紫色。3、各联次发票的号码位数均为8位数，字体为新式哥特字体。4、发票大写金额栏位置采用发票文字印色套印色条。5、红色荧光防伪标记或微缩字母防伪标记，专用发票发票联、抵扣联××增值税专用发票字样下端的双实线由微缩字母组成。6、增值税专用发票号码采用异型号码字体印刷。增值税防伪税控系统能起到防伪功能作用，增值税防伪税控系统是强化专用发票的防伪功能，避免收取假发票有力手段.企业从税务机关领购专用发票时，需持由税务机关统一核发的税控ic卡，由税务部门通过企业发行子系统将企业所购发票的起止范围登记在其税控ic卡上，同时有关这些发票的流向信息被登记在企业发行子系统中。扩展资料：增值税普通发票查询注意事项：1、纳税人确认当月用于抵扣税款或者出口退税的增值税发票信息的后时限，由当月后1日延长至次月纳税申报期结束前2日，即纳税人上月申报期结束后一日到当月申报截止期前2日进行勾选确认发票，归属于当月申报期。2、系统升级后取消了自动确认，即每月后一日不再将已勾选未确认数据进行自动确认，为了不影响当月的申报抵扣，操作员必须在勾选、确认期内对当期勾选的数据进行手工确认。3、系统升级后用户每期可多次确认，纳税人可在每个勾选、确认周期内，多次进行勾选确认，已确认数据不能修改，纳税人当日确认的数据，次日可通过抵扣统计查询到可抵扣数据。4、由于纳税人在上月申报期结束后一日到当月申报截止期前2日可进行勾选确认发票，归属于当月申报期，因此但纳税人申报后，在申报期截止之前，不得再进行勾选确认操作。参考资料来源：百度百科-增值税普通发票参考资料来源：百度百科-增值税防伪税控系统
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