即征即退税款的账务处理如何申请增值税的即征即退税，改征增值税预算科目 _睿知

一、如何办理增值税即征即退业务
增值税退税业务的内容如下：1 .退税是指税务机关按照有关税收规定及时足额征收纳税人应缴纳的增值税税款，然后税务机关将征收的增值税税款全部或部分退还给纳税人。纳税人当月增值税实际税负超过3%的，当月申报纳税完毕，可办理即征即退手续。而有些纳税人习惯在月末或年末做，显然不必要地占用了企业有限的营运资金。2.注意提交数据的完整性。超过增值税负担部分，即征即退，属于审批优惠项目。符合规定条件的纳税人仍需向税务机关提交书面申请及相关附送材料。只有手续齐全，税务机关才能受理申请，税务机关批准后才能办理退税。这里需要特别提醒的是，纳税人在提交资料时，除了中华人民共和国国家税务总局要求的资料外，还需要注意当地主管税务机关的具体要求。3.纳税人在办理增值税退税业务时，应注意正确计算增值税实际税负。高于法定水平3%的，可以享受增值税先征后返的优惠政策。如果低于3%的法定水平，就不能享受增值税先征后返的优惠政策。
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二、如何办理软件产品增值税即征即退？
(1)登录电子税务局，点击“我要缴税”-“一般退税(抵扣)管理”进入退税模块；(2)点击进入左侧“退(抵)税入库”，填写“退(抵)税申请审批表”；(3)退税类型，选择“先退税”、“退税原因类型”、“软件集成电路一征即退”；“退(费)税以文号为准”，选择即时退税资格登记文号；“退(费)税申请方式”选择“退税”(4)填写完毕后点击“税票信息查询”，选择纳税期间，勾选查询后要立即退还的对应税票，点击确定；(5)在“本次退税”审批表中输入本次申请的退税金额。数据核实后，点击右上角的“保存”，即可继续修改审批单的数据。(6)如需提交，点击右上角“下一步”提交；提交成功后，您将获得《涉税事项受理系统回执单》；(7)点击右侧“项目进度管理-查询”，在右侧“查看”中打印审批单。
三、如何办理软件产品增值税即征即退
申请软件产品增值税退税，应向主管税务机关提交以下资料：(1)计算机软件产品享受税收优惠政策的书面申请报告及《计算机软件产品享受税收优惠政策申请审批表》(见附件1)；(二)一般纳税人资格证书复印件；(3)省级软件产业主管部门认可的软件测试机构出具的测试证书复印件；(4)符合增值税优惠政策的软件产品证明材料复印件(《软件企业认定证书》、《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》)；(五)享受税收优惠政策的计算机软件产品纳税申报表复印件；(6)增值税完税凭证复印件；(7)税务机关要求的其他资料：1 。软件企业申请退税计算表和软件企业纳税申报表；2.软件产品销售发票复印件；3.企业产品销售明细账复印件，如果是嵌入式软件，成本明细账复印件。

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四、作为软件企业如何申请获得增值税的即征即退优惠政策？
大家好宁1 。新设立的软件企业经税务机关认定后，从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年和第五年减半征收企业所得税。2.税务机关对享受税收优惠政策(减免税、先征后退、先征后退等)的审批。)都是以年度审批为依据的。企业向主管税务机关提出书面申请，主管税务机关予以审批确认。税法规定，增值税一般纳税人销售自己开发生产的软件企业，实行按17%的法定税率征收增值税后即征即退的政策，实际增值税税负超过3%的部分即征即退。但小规模纳税人不能享受这一政策。3|商业企业销售的软件产品也不能享受此政策。特此回答！补充：以后可以变更(增加或减少)公司的类型和经营范围。
五、即征即退增值税一般纳税人如何填写申报表？
即时退款报关单如何填写及注意事项答：即时退款报关单如何填写的详细内容如下：1 .填写附表1:在“所有税目”栏中，按照相应税率填写所有税目的销售总额(即征即退部分与未征即退部分之和) 。在“其中：需要立即收取和退还的物品”部分，分别填写需要收取和退还的物品的销售金额。填写后，数据会自动反映在主表的1-3行。2.填写附表2:按原方法填写附表2的所有输入信息。填写后，所有的进项税额都会反映在主表“进项税额”的“本月数”一栏中，即立即退还的项目。3.填写主表：根据实际情况，将全部进项税额在一般项目和即征即退项目之间进行分配。如果主表中一般项目的“月数”栏填写属于一般项目的税额，则即时退税项目的“月数”栏会自动减少。填写即时退款申报单注意事项：1 。企业申报的即征即退的税单上会有两条增值税抵扣记录，一条是一般项目，一条是即征即退的项目。2.申请增值税退税时，退税金额的上限为退税项目的抵扣记录。请准确填写申报表，以免影响退款。综上，纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征(退)税数据分别填写在附表1“即征即退项目”栏号和主表“即征即退项目”栏中。
中。未发生即征即退业务的纳税人无需填写相关内容。即征即退业务的纳税人取得的进项税额需要在“一般项目”和“即征即退项目”中进行分摊。本文主要为您讲述的是即征即退申报表的填写方法及填写过程中的注意事项，对于即征即退申报表的填写其实不是不难填写，关键在于细心。更多会计知识，您可以关注数豆子。
六、如何办理自产软件产品增值税即征即退第一步：如何进行优惠资格备案你只需提供以下资料，前往办税厅综合业务窗口提交资料即可。1.《税务资格备案表》（一式二份）；2.省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料复印件一份；3.著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》复印件一份。第二步：如何准备申请退税资料注意：你在办理申请退税时，要做到优惠资格备案在前，然后再按要求提供退税资料哟！你需准备好如下资料，提交至办税厅综合业务窗口：1.《退（抵）税申请审批表》（一式四份）；2.企业《退税申请报告》（一份）A、简明描述企业基本情况、退税理由、依据、范围、期限、已缴金额、应退金额等；B、说明自产软件类型，嵌入式软件还是非嵌入式软件；C、财务报表收入与申报收入的是否一致，如不一致，说明原因；D、进项税金核算情况（明确公共进项的分摊过程及计算公式）。3.《自产软件产品增值税即征即退税申请审批表》（一式二份）（本表需法人签章，别忘了哟！）；4.《本期自产软件产品销售明细表》（一份）及软件产品销售发票复印件。如果你申请退税的软件产品，属于嵌入式软件的，还需附报《嵌入式软件即征即退税额计算明细表》；5.退税所属期软件产品税款缴纳凭证复印件一份；6.本期申请退税的自产软件产品所对应的《计算机软件著作权登记证书》复印件；7.退税所属期增值税纳税申报表主表；8.退税所属期财务报表一份。划重点！划重点！划重点！1.上述材料均需加盖企业公章；2.及时办理退税申请，合理利用资金；3.发票开具时，货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额等填写齐全，发票上注明的软件产品名称及版本号与证书一致。4.嵌入式软件产品销售，其计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）。5.嵌入式软件产品应在发票上单独列明其软件销售价格。