总承包与分包单位的工程款结算建筑总包如何完税材料70%，房建项目总承包利润 _睿知

一、工地人工税和材料税是怎么回事？求解
你是想问人工费和材料费吗？一般来说，施工企业的材料成本和设备成本占工程成本的60%-70%，人工成本占20%-30% 。材料费税负：营改增后，如果签订承包劳务和材料的合同，就给业主开发票，税费必须按10%计算。但材料设备由施工企业自行采购，可扣除16% 。人工税负：营改增后，人工成本按10%计算。但是我们外包给一个建筑服务公司，建筑服务公司简单按照3%计算税款。因此，建筑劳务公司可以向总承包公司开具3%的增值税专用发票，因此总承包的人工费可以抵扣3个点。而一般合同给业主的是10% 。

文章插图
二、总包工程如何纳税？
如果采购的建筑材料用于工程，要求计入工程总成本，征收营业税。如果项目使用自产建筑材料，仅对材料征收增值税，对建筑服务征收营业税。建筑材料制造商开具的发票不能从营业额中扣除。建筑业营业额是纳税人承包建筑工程、安装工程、装修工程、装饰工程和其他工程作业取得的营业收入，即建筑安装企业向施工单位收取的工程价款和价外费用。纳税人提供建筑劳务(不含装修服务)的，其营业额应当包括工程所使用的原材料、设备及其他材料、动力的价格，但不包括施工方提供的设备价格。例：某施工队承包某工程，使用原材料60万元，其他材料和动力20万元。2001年12月竣工，并通过验收。建设工程收入280万元，适用税率为3% 。应纳营业税金额=[(60 20)280]3%=10.8万元。
三、实行新《营业税暂行条例》，建筑业总包和分包如何纳税？
这个问题涉及到营业税的缴纳，主要是营业税。比如你承包了一个总价值100万的工程，如果你是以工程施工为主，其他方面不如装修，那你就替其他专业公司打理。如果你把工程的20万转给其他公司，要按照建筑行业缴纳80*3%的营业税，也就是分包商20*3% 。

文章插图
四、工程总包如何开具发票和征税
分包建筑工程的营业额是分包工程的收入，分包商纳税；总承包人将工程分包给他人的，以工程总承包额减去支付给分包人的价款后的余额为营业额。无论是总承包项目还是分包项目，都由项目所在地的税务机关负责征收管理。分包商向总承包商收取分包工程款时，应向当地税务机关开具发票并纳税。总承包商向施工单位收取全额工程款时，分包商开具的发票应作为分包工程应纳税的依据，余额应纳税。开具全额发票时，税务机关应在发票存根上注明分包工程的发票金额和字轨号。延伸信息工程总承包模式下的建设项目结构复杂、规模庞大，很难做到设计一次到位，设计变更非常频繁。现场突发事件的概率大大增加，各种技术经济签证不可避免。这样势必增加工程造价，增加工程造价。分包设计变更单和现场签证单审批手续不全，只有一人签字审批，缺乏监督约束机制和客观真实性。首先，各类变更、签证的签批手续要真实完整。签字认可手续必须由施工技术员、施工经理、项目负责人签字并加盖签发部门公章；第二
一、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第十五条增值税税率： (一)纳税人的应税行为，除本条第(二)、(三)、(四)项规定外，税率为6% 。(二)提供交通运输、邮政服务、基础电信、建筑施工、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，税率为11% 。(三)提供有形动产租赁服务，税率为17% 。(四)境内单位和个人的跨境应税行为实行零税率。具体范围由中华人民共和国财政部和国家税务总局另行规定。二、《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号)《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》建筑劳务：1 。一般纳税人可以选择适用简易计税方法，对承包人提供的建筑劳务按照3%的征收率计税。以合同结算方式提供施工服务，是指施工方不采购建设工程所需的材料或只采购辅助材料，而收取施工服务的劳务费、管理费或其他费用。2.一般纳税人可选择适用简易计税方法，对甲方为本项目提供的建筑劳务按照3%的征收率计税。项目A是指全部或部分设备、材料和动力由项目雇主采购的建设项目。资料：建筑业税目征税范围基本规定：建筑业税目征税范围为在中华人民共和国境内提供的建造、修理、安装、装饰及其他工程作业的劳务。建筑：指各类建筑物、构筑物的新建、改建和扩建。包括与建筑物、操作平台、熔炉和金属结构工程作业相连接的各种设备或支柱。修缮：指对建筑物、构筑物进行修缮、加固、保养和改善，以恢复其原有使用价值或延长其使用寿命。
限的施工作业。安装：是指生产设备、动力设备，起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业，包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业在内。装饰：是指对建筑物、构筑物进行装饰，使之美观或具有特定用途的工程作业。其他工程作业：是指建筑、修缮、安装、装饰以外的各种工程作业，如代办电信工程、疏浚、钻井（打井）、拆除建筑物、水利工程、道路修建、平整土地、搭脚手架、爆破等工程作业。参考资料来源：百度百科-建筑业营业税
六、自产自销原材料建筑总包工程纳税问题根据增值税法规定：纳税人以签订建设工程施工总包或分包合同（包括建筑、安装、装饰、修缮等工程总包和分包合同，下同）方式开展经营活动时，销售自产货物、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务（包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业，下同），同时符合以下条件的，对销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业劳务收入（不包括按规定应征收增值税的自产货物和增值税应税劳务收入）征收营业税：（1）必须具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质；（2）签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款。凡不同时符合以上条件的，对纳税人取得的全部收入征收增值税，不征收营业税。对上述所称建筑业劳务收入，以签订的建设工程施工总包或分包合同上注明的建筑业劳务价款为准。自产货物是指：金属结构件，包括活动板房、钢结构房、钢结构产品、金属网架等产品；铝合金门窗；玻璃幕墙；机器设备、电子通讯设备；建筑防水材料。根据营业税法规定：建筑业营业税的营业额为承包建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业取得的营业收入额，建筑安装企业向建设单位收取的工程价款（即工程造价）及工程价款之外收取的各种费用。对于纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。根据以上税法规定，个人认为：如果贵公司生产原料属于上述自产货物类的，且满足以上资质和分别注明价款的条件，则分别交增值税和营业税；如果贵公司生产原料属于上述自产货物类，但不同时满足资质和合同分别注明价款的条件，则统一交增值税；如果贵公司生产原料不属于上述自产货物类，则生产原材料部分要视同销售，交增值税；同时，还要就包含原料款的营业额全额缴纳营业税。具体请咨询当地税务机关。
【总承包与分包单位的工程款结算建筑总包如何完税材料70%，房建项目总承包利润】