一、如何发挥稽查”以查促收”的职能作用
“以查促管”是促进税务稽查与税收征管部门相互协作、优化合作的好方法 。也是充分发挥“外查内促”，形成税收征管查相互联系、相互协调、相互制约、相互配合的良性互动机制 。完善“以检促管”的建议和措施如下：(1)转变税务稽查观念，服务税收征管 。1.树立服务大局的观念 。服务税收征管大局，要从贯彻“统一税制、公平税负、促进公平竞争原则”和“落实税收法定原则”的战略高度来看待 。2.逐步推进审计工作从税收导向向执法导向、从数量导向向质量导向、从检查导向向征管导向转变 。充分发挥“查”的作用，还要加强与“管”的联动和反馈 。3.积极推进风险管理 。结合日常管理和税务检查中发现的风险点，构建审计风险管理模型，提出风险应对要求，引导检查人员“事前咨询、事中防控、事后改进” 。(二)加强部门间合作，坚持联合办案 。要加强系统内采集、管理、查处的联动机制，实现信息资源共享，形成合力 。1.建立联席会议制度 。2.建立“收集、管理、检查”的信息传递系统；3.以税收征管改革为契机，实现数据集中，提高各级审计数据应用能力 。逐步建立一套适合审计案件源头分析的指标体系，加强源头管理、调查前分析，提高案件调查的针对性 。实现征管数据、纳税评估结果、稽查结果在征管、稽查等部门间顺畅传递和共享 。(3)完善执法监督互动，完善考核机制 。要加强征管部门与稽查部门的沟通协调，完善稽查监督互动机制 。制定切实可行的检查推进管理的方案和实施意见，明确具体的操作目的、程序、实施步骤、量化指标、考核方法等 。从而形成制度化 。1.税收征管部门通过风险推送及时将纳税评估和日常检查中发现的涉嫌违法案件移交稽查局，稽查局将调查情况通报税收征管部门 。稽查局在制定年度检查计划、选择检查对象时，应当充分征求征管部门的意见，作为确定工作计划和案件选择的参考 。2.改善信息报告的问责制 。通过问责，一方面可以有效解决审计过程中缺乏深度和穿透力等问题，另一方面也可以有效解决疏于管理、淡化责任、管理缺位等问题 。3.认真落实涉税案件公告制度 。重大、重要涉税违法案件在办税服务厅等公共场所和各类新闻媒体公开曝光，对重大涉税违法案件采取联合惩戒措施，产生震慑效果 。(四)提高检验质量，落实征管制度 。税务稽查的根本目的是“外查内促” 。针对税务检查中发现的问题，及时向税收征管部门反馈意见和建议，改进工作中的薄弱环节，提高税收征管质量，形成相互配合、相互协调、相互指导、相互制约的格局 。(五)推进检验现代化，改进检验方法 。按照加强税源和im专业监控的原则
随着税务信息化进程的加快，税务稽查在税收征管系统中的地位和作用将更加突出 。如何进一步提高稽查效率，是当前税务稽查部门面临的重要课题 。一、影响当前税务稽查有效开展的四个因素(一是观念和认识上有偏差 。首先，审计立场左右摇摆 。在税收征管改革之初，有一种片面的观点认为“重点检查”就是提高检查机构的级别，增加检查人员，改进检查方法，导致管理弱化，偷税漏税增多 。此后，另一种观念矫枉过正了对审计的认识，盲目重视征管，怀疑审计“重中之重”的地位和作用，影响和制约了审计效率的发挥 。第二，人为肢解检查功能 。目前监督制约措施不完善，税务检查行为确实存在一定的随意性 。对此，有人误认为审计权限过大，以至于审计职能被人为分解，审计的整体效率难以有效发挥 。三是通过查收入来谈英雄 。“任务型”检查期间，检查工作以查补收入为主，但对应该彻查的问题流于表面，重点打击的是处罚不力，偏离了检查的方向和目标 。(B)责任的定义不够明确 。一是检查和征收部门职责界定不清，造成职责交叉；二是检查及相关职能部门职责界定不清；三是稽查部门内部机制不协调；第四，横向责任制不完善 。(3)执法措施还不到位 。一是选案方法落后 。在案例选择上，仍然依靠人工进行案例选择，针对性和准确性较差 。管理部门为了应付执法考核，对移交的案件总是轻描淡写，很难发现什么实质性的案件 。二是检查人员综合素质低 。在检查实施中，问题的发现、判断和定性主要依靠检查人员的个人素质和经验 。在信息收集上，被调查企业的信息只能通过信函或派遣的方式获取，质量难以保证 。三是案件执行力弱 。由于行政干预、部门间缺乏密切配合等原因，案件执行难以到位 。此外，审计办案经费不足，相关设备缺乏，影响了案件的执行 。三是打击力度不够 。目前，检查执法中还存在以罚代赔、以罚代刑等问题，检查的冲击力不强 。(4)检查力量相对薄弱 。从内部环境来看
，一是稽查人员占全部税务人员的比例偏低 。二是稽查部门直接从事税务检查的人员少，制约了税务稽查的广度和深度 。三是稽查人员的综合素质亟待提高 。从外部环境看，电子商务蓬勃发展，企业经营方式日益灵活，给税务稽查工作增加了难度；从工作需要看，依法办事、规范执法、文明执法已成为必然趋势，迫切需要稽查人员进一步提高综合素质 。二、进一步提升税务稽查效能必须树立“三个观念”（一）树立独立稽查观念 。树立独立稽查观念，是实现税收征管专业化的思想基础，是征、管、查明确职责、相互制约的前提条件 。独立稽查包含以下内容：一是在法定的职权范围内，稽查局独立开展税收执法活动；二是科学界定征收、管理、稽查的职责分工，避免职责交叉；三是稽查的“选案、检查、审理、执行”四个环节应保持独立、完整，不能人为分解；四是确保稽查办案经费独立核算，有效保证稽查案件的顺利实施 。（二）树立大稽查观念 。随着征管改革和税收信息化建设的推进，提高稽查管理的集约化程度，实行大稽查势在必行 。一是稽查业务相对集中，逐步做到各类涉税违法行为检查均由稽查部门统一实施；二是稽查信息相对集中，建立稽查信息与征收管理信息相衔接，加强信息监控管理；三是稽查实施相对集中，严格检查计划制度和国、地税联合稽查制度，避免重复检查，降低税收成本 。（三）树立打击型稽查观念 。从依法治税的要求看，实行打击型稽查，是确保征管权力行使到位的重要手段 。从税务稽查的效果看，只有让纳税人在经济上不愿违、在声誉上不敢违、在法律上不能违，才能从根本上减少涉税违法犯罪行为 。因此，在指导思想上，要克服过去单纯以查补收入多少来衡量稽查工作水平的错误倾向，取消稽查指令性查补收入计划 。在工作重点上，要突出对重大案件、重点行业和重点领域的检查，提高稽查办案效率和质量 。在实施手段上，要适当添置办案装备，增加办案经费，确保办案经费落实到位 。三、进一步提升税务稽查效能必须建立“五项机制”（一）着力构建科学的评价引导机制 。从质和量两个方面反映稽查工作成效 。质的指标应成为依法办案程度的衡量标准；量的指标应成为办案面、办案成果的衡量标准 。质的指标应当包括滞纳金加收率、查补处罚率、查补入库率；量的指标应当包括收入查补率、纳税检查面 。特别需要说明的是，税务稽查由收入型向打击型转变是一个渐进的过程，不可能一蹴而就 。（二）着力构建协调的稽查运行机制 。一是按征管功能从体制上明确稽查与征收、管理等部门的职责分工，解决好内部职责交叉问题；二是推行复合型稽查，解决好国、地税之间重复检查问题；三是强化与银行、公安等部门的联系和协作，进一步提高税收监控水平 。（三）着力构建严密的办案保障机制 。经费保障方面，制定税务稽查办案补助经费管理、使用办法，明确专款专用，保证办案经费及时到位 。装备保障方面，从税务稽查工作的实际需要出发，尽可能给予完善 。执法保障方面，加强司法保障体系建设，通过设立税警联合办公室等方式，保证涉税案件的顺利查处 。（四）着力构建有效的奖惩激励机制 。对内而言，把好“进口”，放宽“出口”，将那些业务精、素质高的人员选配、充实进来，将少数缺乏敬业精神、业务能力差不宜从事稽查工作的及时调整出去 。同时，积极探索推行稽查人员能级制和主、辅查制，适当拉开计酬差距，解决干与不干、干多干少、干好干坏都一样的问题 。对外而言，努力构造一个纳税人依法纳税、群众协税护税的良好环境 。做好举报案件查处和奖金兑付，鼓励群众举报；实行纳税信誉等级制，对依法诚信纳税的，减少稽查次数，对纳税不实者，严管、严查 。（五）着力构建规范的监督制约机制 。首先，切实加强对稽查“四个环节”的监督制约 。选案环节，尽快采用稽查选案软件，尽可能使用计算机选案；检查环节，实行税务案件抽、复查制度，结果与个人考核挂钩；审理环节，实行初审、本级稽查集体审理和上级大要案审理委员会审理三级审理制度 。其次，不断拓宽监督制约渠道，建立不同部门之间的横向监督、稽查部门内部监督和社会外部监督并举的监督机制 。
三、如何提高税务稽查工作质效税务稽查是税收征管体系的重要组成部分，是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式 。当前，在实施“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”征管模式的进程中，可以说，税务稽查是现代税收征管模式的“重中之重”，提高税务稽查工作质量和效率，对于保障征管运行、维护税收秩序、促进经济发展具有重要意义 。因此，应当如何提高税务稽查工作质量和效率，充分发挥税务稽查在税收征管工作中的作用，最大限度地打击税收违法行为是我们税务工作者长期思考的一个课题 。一、牢固树立“以人为本”的理念，注重选拔和培养税务稽查人才，努力打造过硬的稽查队伍各项工作都离不开人才，人才在各项工作中起到决定性作用，税务稽查工作也不例外 。建立科学的人才选拔、人才培养和人才管理机制，优化人力资源配置，充分发挥人才在稽查工作中的作用，是提高税务稽查工作水平的基础 。而如何提高稽查队伍素质，打造过硬的稽查队伍呢？首先，是提高稽查人员的政治业务素质，建立学用结合的激励机制，全面推行执法资格认证制度和专业等级能绩制度，实行稽查人员资格准入制度，建立稽查人员更新淘汰制度，建立稽查人才库制度，促使广大稽查人员系统学习会计知识、法律知识、税收基础知识、计算机知识 。最重要的一点，就是将执法资格认证和专业等级制度与稽查人员待遇相挂钩，优秀的稽查人员能够享受更高的薪金、福利待遇，从而充分调动稽查人员学习的积极性和自觉性，培养和造就一支能打硬仗、善打硬仗的复合型稽查队伍 。全面提高稽查人员的业务素质，是提高税务稽查的质量和效率的基础 。其次，是要注重加强税务稽查人员的廉政建设工作，着力提高稽查人员的廉政素质，用严格的纪律约束每一位稽查干部的行为，坚决防止稽查人员出现以权谋私、侵害纳税人利益的情况，要树立起公正、廉明、高效的税收稽查形象 。在加强廉政教育的同时，要完善稽查系统的廉政惩防体系，特别是做好预防工作，做到未雨绸缪，对选案、检查、审理、执行四环节加强监督，查找廉政风险点，对各个风险点适时监控，将违法、违纪行为扼杀在萌芽状态，减少和杜绝稽查干部滥用权力发生腐败的机会 。二、坚持依法治税，强化执法责任追究，提高稽查质量，以规范执法程序为根本，增强税收执法意识，力戒执法违法要坚持依法治税，规范执法，阳光稽查，应当完善税务稽查的各项制度，强化稽查执法的监督考核，严格落实过错责任追究制度 。规范执法是提高稽查效能的基础，规范执法是税务稽查必须要牢牢把握的原则，严格按照法定权限和程序履行税务稽查职能，切实维护税法的权威性和严肃性，大力推进税收执法规范化建设 。通过规范执法来维护正义，严厉打击各种税收违法犯罪等活动，全面整顿和规范税收秩序，净化税收执法环境，从而提高纳税人依法纳税的遵从度 。而规范稽查执法，应当如何入手呢？首先，定期组织税务稽查人员学习各项法律法规，通过讲解、提问、讨论、培训、测验等各种形式，加深对税务稽查执法基本规范的理解，从而弄懂弄清税务稽查的一般程序、基本步骤、方法要求和处理权限等，并把上述的执法情况列入稽查考核的重要内容，确保落到实处 。其次，为指导实际操作，规范执法行为，应设计稽查工作基本流程图，明确实施税务稽查前期、中期、后期各阶段所要做的工作，以及完成阶段工作的质量标准、时限要求、手续程序等，从而增强税务稽查执法程序的可操作性，使大家一目了然 。还有一点，就是要规范各项法律文书和进一步完善纳税检查记录底稿，力求通过静态资料来反映税务稽查的执法动态过程 。同时，在办案过程中，要认真核对所查的事实，由企业负责人确认并签字盖章，证明税务检查的真实性 。案件办结之后，发出征求意见书，请纳税人从执法程序、工作作风、廉政表现等方面反馈稽查人员的工作情况 。税务稽查工作，既要维护税法的尊严，又要保护好纳税人的权益 。三、充分行使税法赋予的权力，联合公安机关加大对税收违法犯罪的打击力度，增强震慑力当前，在社会上税收违法犯罪行为可以说是屡见不鲜，如偷税、抗税、虚开发票、印制和倒卖假发票等行为，这些犯罪行为对社会主义市场经济秩序都造成了严重的危害 。而税收违法犯罪是一种特殊的经济犯罪，其作案手段有很强的专业性、技术性、隐蔽性 。由于税务机关不具有留滞权、搜查权等刑事执法权，单靠自身的力量，不仅在查处重大案件中会遇到重重阻力，还容易打草惊蛇，贻误战机 。实践证明，借助公安机关的侦查手段，双方发挥各自专长，形成办案合力，是查处重大税收违法案件的有效措施 。近几年，我税务系统联合公安机关打掉印制和倒卖假发票犯罪团伙就是很好的例子 。因此，我认为，税务机关应当和公安机关建立起联席会议制度，遇有重大案，要及时通报线索，开展联合行动，及时控制、抓捕犯罪嫌疑人，保证案件的顺利查处 。为使稽查工作起到打击、震慑、警示教育作用，真正树立起稽查执法的权威，维护税法的尊严，必须加大处罚力度，提高处罚率，对达到移送司法机关处理标准的案件，及时进行移送，坚决追究其刑事责任 。通过对违法分子进行严惩，增大其偷、逃、骗、抗税行为的成本，让其得不偿失 。要广泛进行税收违法案件的公告和曝光，震慑不法分子，警示所有纳税人 。“查账容易入库难”是当前稽查工作遇到的普遍存在的难点问题 。税务部门加强查补税款、滞纳金、罚款的组织入库工作，应充分运用税法赋予的税收强制执行措施和税收保全措施 。同时，税务部门还应加大新闻媒体的宣传，对未按规定期限缴纳查补税款的纳税人应进行公开曝光，以案释法，以儆效尤 。四、创新税务稽查理念，不断探求税务稽查工作新思路要推动税务稽查工作的不断前进，就必须要创新稽查理念，不断探求税务稽查工作的新思路，不断的改进和完善稽查工作 。结合这几年的稽查工作经验和我局的实际情况，我认为，我们应当在以下几个方面进一步改进和加强 。首先要建立税务稽查与税务管理的信息传递制度，目前的税务稽查应建立在高度信息化的基础上，与现行的新征管模式相适应 。现行的征管目标是依托计算机网络和科学先进的稽查管理手段，对纳税人实现全面监控 。为最大限度地适应现代化管理的要求，应该认真研究分析税收管理与稽查管理之间相互衔接、相互促进的各项因素指标，并据此开发相应的管理软件，建立科学的运行机制，以减少操作中的随意性和人为因素干扰，形成各方面既相对独立，又互为联系的有机统一体 。其次是要加强选案力量，改进选案方式 。选案工作是提高税务稽查工作质量的前提，是税务稽查工作的首要环节 。而税务稽查选案的成功与否，直接关系到税务稽查的质量，也是稽查工作全过程的重中之重 。要把那些确有税务违法行为的纳税人纳入稽查对象，方能有利于税务稽查作用的有效发挥 。只有选案准确，稽查工作才能事半功倍，才能有效提高稽查工作的质量和效率，因此，选案的好坏是制约稽查工作的重要环节，是提高税务稽查工作质量的基础性工作 。而目前我局选案部门只设一个人员，并且还兼着受理举报案件和对举报人员奖励的工作 。一个人工作能力再强，但他的力量毕竟是有限的，要从海量的征管数据中有效选取可疑对象，工作难度、强度可想而知 。因此，要加强选案力量，改进选案方式 。在选案环节，一方面要充分利用企业经营信息资料和收集的税务管理信息进行综合分析、整理、筛选，科学确定被查对象，使税务稽查工作更具针对性、有效性，减少稽查的盲目性和无目标性，以保证稽查选案工作的准确性和可靠性 。另一方面，选案环节还应该养成善于将稽查实施环节检查的结果与原来选案的疑点进行比较，不断总结和摸索选案的方法和途径，采取内查外调相结合的办法，在掌握基础资料、相关信息、稽查结果的基础上，深入有关纳税企业实地调查了解情况，将理论数据与实地调查情况进行对比分析，将税务管理部门开展的纳税评估、税务约谈结果与税务稽查发现的问题进行对比分析，将税务稽查结果与确定的稽查选案指标进行比较判断，并就疑点问题向同行业同类纳税人询问，从而不断调整稽查选案指标，改进选案方式，提高选案率 。只有稽查对象确定质量的提高，才能保证稽查实施环节工作质量和效率的提升 。第三是要改进稽查工作方法，进一步提高办案的质量 。随着偷逃税者的违法手段日趋隐蔽化和多样化，少数纳税人在隐瞒各类收入或虚列各项费用之前就做好了充分的策划和技术处理，从而使稽查人员采用“就帐查帐，账实相核”的方法已很难查出违法问题 。这就要求稽查人员应不断改进工作方法，要根据选案疑点拟定检查方案，有针对性地开展检查，同时要培养良好的观察能力、分析能力和应变能力，通过一些细微之处寻找案件的突破口，发现重要违法线索，以便查出等重大违法案件；在发现案件线索后，还要加强取证工作，及时获取证据，不给税务违法者转移或者销毁证据的机会，为案件的定性提供充足的证据 。概括起来，一要做好查前的准备工作，尽可能多地了解纳税人的生产经营信息，详尽地掌握纳税人可能采取的各种手段，熟悉相关的税收政策，制定详尽的检查提纲，有的放矢地开展检查工作；二要结合现有的稽查力量，精心配备检查人员，针对不同案件的特点，合理编组，对重点案件重点用兵；三要上级稽查部门要加强对重大案件、跨地区案件查处工作的指导，采取督办、牵头办案、异地交叉办案等多种形式的办案方式，排除办案阻力，提高办案效率和质量 。第三，针对在检查中发现的问题，要及时建议征管部门改进工作中的薄弱环节，提高征管工作水平和效率 。税务稽查不仅要查补税款，关键是通过稽查发现征管中存在的管理问题，改进工作，提高征收管理质量 。换句话说，税务稽查工作要善于总结，善于发现，充分发挥稽查“以查促管”职能作用，通过创新不断提高稽查水平，不断提高税收征管质量 。总而言之，创新是推进税务稽查工作发展的重要基础，只有不断创新，才能不断的提高税务稽查工作的质量和效率 。要将创新的理念渗透到各项工作当中，充分调动和发挥每一个稽查干部的聪明才智，使我们的税务稽查工作不断前进、不断提高 。
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四、如何做好税务稽查工作稽查人员要熟练掌握税收法律法规和财务知识，才能在工作中游刃有余，有的放矢，准确找出企业存在的税收问题，并最大限度地避免执法失误 。有些纳税人对于财务和税收知识非常了解，偷税的手法相当隐蔽 。如果税务人员掌握的知识还不如纳税人，那么就很难发现企业偷税的手段和方法，稽查工作也会收效不佳，而且一开始就会在心理上“输”给纳税人，不利于稽查工作的进一步开展 。准确把握税收政策，还可以给纳税人提供税收咨询，更好地为纳税人服务，纳税人按规定可以享受的政策，一定要明确传达给纳税人，并很好的贯彻执行;按规定不能享受的政策，应该及时向纳税人指出，以免给纳税人造成不必要的损失，从而营造一种和谐的征纳关系，促进稽查工作健康有序发展 。要努力提高稽查质量 。税务稽查的促收促管职能则是从其监督职能中派生出来的，主要是指通过对偷逃税行为的查处，从纳税人方面发现征管中存在的漏洞与不足，并将相关信息反馈给征管部门，促进其改进工作，加强管理 。
五、稽查局查账是例行公事吗？他们比税务局查账要严格吗？是不是最后的目的都是补水？1、稽查局查账：一般是专管员觉得你们公司有什么问题，税务、财务报表出现很明显的漏洞，才会上报，稽查局才来查账的 。2、稽查局肯定比税务局查账要严格 。会要求你提供公司的原始凭证、记账凭证、报表等资料 。3、如果查出公司的账务有问题，该补税的补税，该罚款的罚款，该承担刑事责任的需要承担刑事责任 。扩展资料稽查局是国家税务总局主管税务稽查工作的职能部门 。税务稽查的范围：包括税务法律、法规、制度等的贯彻执行情况，纳税人生产经营活动及税务活动的合法性，偷、逃、抗、骗、漏税及滞纳情况 。税务稽查对象的确定：税务稽查对象一般应当通过以下3种方法产生：通过电子计算机选案分析系统筛选；根据稽查计划、按照征管户数的一定比例筛选或者随机抽样选择；根据公民举报、有关部门转办、上级交办、情报确定 。参考资料：税务稽查-百度百科
六、南京市国家税务局稽查局的税收状况【税务稽查如何稽查财务报表 稽查局如何增加税收收入，怎么样增加国家的税收收入】
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