纳税申报表的内容包括哪些如何填写增值税申报表，增值税申报填写报表流程 _睿知

一、增值税纳税申报表怎么填？
1.填写日期。你需要填写的第一件事是日期。这个日期不是填表日期，而是纳税期。小规模纳税人属于特殊日期，按季度填写。比如第一季度是1月到3月，不要填错日期。2.填写本期数据。小规模纳税人增值税申报当期数据为当季数据。同时，要区分是商品、服务还是劳务。这两项分别填在不同的栏目里，需要区分清楚。3.本年累计数据：本年累计数据是从本年年初到其日期的数据，是一个合计数据，包含了当期的数据。所以在填写申报表时，要区分数据是本期数还是本年累计数。4.填写专用发票数据3360小规模纳税人自己不能开具增值税专用发票，可以请税务局的工作人员帮忙开具。本增值税专用发票数据填在第二栏，第一栏填：第二、三栏合计数。小规模纳税人开具的普通季度超过9万份的，数据填写在第三栏。5.填写普通发票数据3360小规模纳税人自行开具的普通发票数据，填写报表第十栏和第九栏：第十、十一、十二栏合计数。强调：第十栏是填写每季度不超过9万的普票数据，超过9万的数据填写第三栏。6.填写本期应纳税额3360 。本期应纳税额为小规模纳税人本期应缴纳的期初增值税，填写报表第15栏。7.填写应退税款3360 。如果小规模纳税人在此期间有预缴税款，比如税务局工作人员开具的增值税发票，一般需要先缴纳增值税。这部分已经缴纳的增值税填在第21栏。第22栏：本期应退税额，填写期末应缴纳的增值税。

文章插图
二、增值税纳税申报表怎么填
增值税申报表涉及的表格包括：主表、附表1、附表2、附表3、当期进项税额抵扣结构明细表。填表如下：一般纳税人增值税纳税申报表： (一)填表顺序1 。填写销售情况第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》的1至11列(当前销售情况明细)；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》(劳务、不动产、无形资产扣除明细)；(由有差异扣除项目的纳税人填写)第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》的12至14列(本期销售额明细)；(由有差异扣除项目的纳税人填写)第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。(有减免税业务的纳税人填写)2 。填写进项税额。第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》(房产分期扣款计算表) 。(由分期抵扣不动产进项税的纳税人填写)第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。(由有固定资产(不含不动产)进项税抵扣业务的纳税人填写)第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》(本期进项税明细) 。第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。3.第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》(扣税表) 。(有扣税业务的纳税人填写)4 。填写主表单第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。(根据附表中的数据填写主表)(二)填写一般业务增值税。一般纳税人发生的一般业务(不含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税款抵扣、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣)，只需填写附表1、附表2、投入结构明细表和主表中的部分项目。其他表格不需要填写。1.填写销售情况(1)填写一般计税方法。采用一般计税方法的纳税人的业务，应根据不同税率确定的销售额和销项税额，分别填写“开具增值税专用发票”、“开具其他发票”、“不开具发票”对应栏目。(2)填写简易计税方法。纳税人适用简易计税方法。根据不同征收率确定的销售额和应纳税额，将当期取得的收入分别填入“开具增值税专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”对应栏目。2.填写进项税额(1)填写申报扣除的进项税额。纳税人当期认证(或经增值税发票查询平台核对确认抵扣)的增值税专用发票(含机动车销售统一发票)的进项税额，应填写在“认证增值税专用发票”栏号内。当期取得的《海关进口增值税专用缴款书》与稽核比对相符后，按照稽核比对结果通知书注明的税额合计数，在附表2第5栏“海关进口增值税专用缴款书”栏号内填列。根据当期取得的农产品收购发票或销售发票计算的进项税额，应在附表2第6栏“农产品收购发票或销售发票”栏号填列。对实行农产品核定扣除的企业，本期计算的农产品核定扣除的进项税额也填在此栏。本期取得的“代扣代缴税款缴款书”及代扣代缴的税款，应在附表2第7栏“代扣代缴税款缴款书”栏号内填列。2016年5月1日至7月31日取得的道路、桥梁、闸门通行费，按取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的通行费金额计算的可抵扣进项税额，在附表二第8栏“其他”栏填列。【政策链接】对一般纳税人缴纳的路桥、大门通行费，暂按收费发票(不含财政票据，下同)注明的金额按以下公式计算可抵扣进项税额：公路通行费可抵扣进项税额=公路收费发票注明的金额(13%)3%；一级公路、二级公路、桥梁、闸门通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥梁、闸门通行费发票上注明的金额 (1.5%)5% 。(2)填写进项税
[政策链接] 《试点实施办法》第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除：适用简易计税方法的税目
目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。②非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。④非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。3、进项税额结构明细的填写《本期抵扣进项税额结构明细表》中“按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项”，反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的不同税率（或征收率）的进项税额，不包括用于购建不动产的允许一次性抵扣和分期抵扣的进项税额，以及纳税人支付的道路、桥、闸通行费，取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。纳税人执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，按照农产品增值税进项税额扣除率所对应的税率，将计算抵扣的进项税额填入相应栏次。纳税人取得通过增值税发票管理新系统中差额征税开票功能开具的增值税专用发票，按照实际购买的服务、不动产或无形资产对应的税率或征收率，将扣税凭证上注明的税额填入对应栏次。第29栏反映纳税人用于购建不动产允许一次性抵扣的进项税额。购建不动产允许一次性抵扣的进项税额，是指纳税人用于购建不动产时，发生的允许抵扣且不适用分期抵扣政策的进项税额。【政策链接】根据国家税务总局2016年第15号公告，不需进行分2 年抵扣的不动产（可一次性全额抵扣）主要是指：房地产开发企业销售自行开发的房地产项目、融资租入的不动产、施工现场修建的临时建筑物、构筑物。4、主表的填写（1）销售额的填写一般纳税人申报表主表中的销售额都为不含税销售额。服务、不动产和无形资产有扣除项目的，为扣除之前的不含税销售额。销售额根据不同项目，分别填写到“按适用税率计税销售额”、“按简易办法计税销售额”、“免、抵、退办法出口销售额”、“免税销售额” 。主表的销售额根据附表一中的销售额进行填写。其中：服务、不动产和无形资产的销售额不填写到主表第3栏“应税劳务销售额”中，应填写到主表第1栏“按适用税率计税销售额”中。“应税劳务销售额”栏填写应税加工、修理、修配劳务的不含税销售额。（2）税款计算的填写附表一中的“货物劳务的销项税额”与“服务、不动产和无形资产的销项税额”合计填写在主表第11栏“销项税额”栏次。附表二中第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”填写在主表第12栏“进项税额”中。根据主表中注明的公式计算的“应抵扣税额合计”、“实际抵扣税额”、“应纳税额”、“期末留抵税额”、“应纳税额合计”分别填写在相应的栏次。主表第23栏“应纳税额减征额”填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额，包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费（以下简称“两项费用”），纳税人销售使用过的固定资产、销售旧货销售额1%减征的部分。主表第24栏“应纳税额合计”由一般计税方法计算的“应纳税额”与“简易计税办法计算的应纳税额”之和，减去“应纳税额减征额”计算得出。一般计税方法的留抵税额不能抵扣简易计算办法计算的应纳税额。（3）税款缴纳的填写主表第28栏 “①分次预缴税额”填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。主表第34栏“本期应补（退）税额”反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。按表中所列公式计算填写。
三、增值税纳税申报表怎么填制《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。一、名词解释（一）本表及填写说明所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。（二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。（三）本表及填写说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。（四）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写。（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证号码。（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。（四）第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。应税服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。（五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。（六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。（七）第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。（八）第5栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。（九）第6栏“免税销售额”：填写销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额，不包括出口免税销售额。应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。（十）第7栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。（十一）第8栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。（十二）第9栏“其他免税销售额”：填写销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。（十三）第10栏“出口免税销售额”：填写出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的销售额。应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。（十四）第11栏“税控器具开具的普通发票销售额”：填写税控器具开具的出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的普通发票销售额。（十五）第12栏“本期应纳税额”：填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。（十六）第13栏“本期应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。其抵减、抵免增值税应纳税额情况，需填报《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）予以反映。无抵减、抵免情况的纳税人，不填报此表。《增值税纳税申报表附列资料（四）》表式见《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）。当本期减征额小于或等于第12栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第12栏“本期应纳税额”时，按本期第12栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。（十七）第14栏“本期免税额”：填写纳税人本期增值税免税额，免税额根据第6栏“免税销售额”和征收率计算。（十八）第15栏 “小微企业免税额”：填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第7栏“小微企业免税销售额”和征收率计算。（十九）第16栏 “未达起点免税额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的增值税免税额，免税额根据第8栏“未达起征点销售额”和征收率计算。（二十）第18栏“本期预缴税额”：填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。三、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写说明本附列资料由应税服务有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税应税服务数额。（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。（三）第1栏“期初余额”：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0” 。（四）第2栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额。（五）第3栏“本期扣除额”：填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤5栏“全部含税收入”（六）第4栏“期末余额”：填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。（七）第5栏“全部含税收入”：填写纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用数额。（八）第6栏“本期扣除额”：填写本附列资料第3项“本期扣除额”栏数据。第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额”（九）第7栏“含税销售额”：填写应税服务的含税销售额。第7栏“含税销售额”=第5栏“全部含税收入”-第6栏“本期扣除额”（十）第8栏“不含税销售额”：填写应税服务的不含税销售额。第8栏“不含税销售额”=第7栏“含税销售额”÷1.03，与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额”“本期数”“应税服务”栏数据一致。

文章插图
四、最新增值税纳税申报表怎么填写2016年最新小规模纳税人增值税纳税申报表填表说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产（以下简称应税行为）。（四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。（四）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。（五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。（六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。（七）第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”：填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第16栏数据一致。（八）第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。（九）第6栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的发生应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。（十）第7栏“销售使用过的固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的固定资产（不含不动产，下同）和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。（十一）第8栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。（十二）第9栏“免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括出口免税销售额。应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。（十三）第10栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。（十四）第11栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。（十五）第12栏“其他免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。（十六）第13栏“出口免税销售额”：填写出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为的销售额。应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。（十七）第14栏“税控器具开具的普通发票销售额”：填写税控器具开具的出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为的普通发票销售额。（十八）第15栏“本期应纳税额”：填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。（十九）第16栏“本期应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。（二十）第17栏“本期免税额”：填写纳税人本期增值税免税额，免税额根据第9栏“免税销售额”和征收率计算。（二十一）第18栏“小微企业免税额”：填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算。（二十二）第19栏“未达起征点免税额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的增值税免税额，免税额根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率计算。（二十三）第21栏“本期预缴税额”：填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。三、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写说明本附列资料由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税项目的金额。（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。（三）第1栏“期初余额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0” 。（四）第2栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用3%征收率的应税行为扣除项目金额。（五）第3栏“本期扣除额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额。第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤第5栏“全部含税收入（适用3%征收率）” 。（六）第4栏“期末余额”：填写适用3%征收率的应税行为扣除项目本期期末结存的金额。（七）第5栏“全部含税收入（适用3%征收率）”：填写纳税人适用3%征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额。（八）第6栏“本期扣除额”：填写本附列资料第3栏“本期扣除额”的数据。第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额” 。（九）第7栏“含税销售额”：填写适用3%征收率的应税行为的含税销售额。第7栏“含税销售额”=第5栏“全部含税收入（适用3%征收率）”-第6栏“本期扣除额” 。（十）第8栏“不含税销售额”：填写适用3%征收率的应税行为的不含税销售额。第8栏“不含税销售额”=第7栏“含税销售额”÷1.03，与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”“本期数”“服务、不动产和无形资产”栏数据一致。（十一）第9栏“期初余额”：填写适用5%征收率的应税行为扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0” 。（十二）第10栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用5%征收率的应税行为扣除项目金额。（十三）第11栏“本期扣除额”：填写适用5%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额。第11栏“本期扣除额”≤第9栏“期初余额”+第10栏“本期发生额”之和，且第11栏“本期扣除额”≤第13栏“全部含税收入（适用5%征收率）” 。（十四）第12栏“期末余额”：填写适用5%征收率的应税行为扣除项目本期期末结存的金额。（十五）第13栏“全部含税收入（适用5%征收率）”：填写纳税人适用5%征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额。（十六）第14栏“本期扣除额”：填写本附列资料第11栏“本期扣除额”的数据。第14栏“本期扣除额”=第11栏“本期扣除额” 。（十七）第15栏“含税销售额”：填写适用5%征收率的应税行为的含税销售额。第15栏“含税销售额”=第13栏“全部含税收入（适用5%征收率）”-第14栏“本期扣除额” 。（十八）第16栏“不含税销售额”：填写适用5%征收率的应税行为的不含税销售额。第16栏“不含税销售额”=第15栏“含税销售额”÷1.05，与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”“本期数”“服务、不动产和无形资产”栏数据一致。
五、增值税申报表如何填报法律分析：增值税小规模纳税人只从事销售货物、提供加工修理修配劳务业务，应填报《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》应税货物及劳务申报项目，《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》应税服务申报项目及《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料》不需填报。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十二条增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。《中华人民共和国慈善法》第八十条自然人、法人和其他组织捐赠财产用于慈善活动的，依法享受税收优惠。企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。境外捐赠用于慈善活动的物资，依法减征或者免征进口关税和进口环节增值税。
六、纳税人如何填写增值税申报表（一）自试点之日税款所属期起，全所有增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税纳税申报，并实行电子信息采集。（二）纳税申报资料纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类。1、纳税申报表及其附列资料（1）增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：（A）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；（B）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；（C）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；（D）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）；一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他一般纳税人不填写该附列资料。（2）增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：（A）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》；（B）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》。小规模纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》。其他小规模纳税人不填写该附列资料。（3）上述纳税申报表及其附列资料表样和《填表说明》详见总局2012年第43号公告）。2、纳税申报其他资料（1）已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联；（2）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》的抵扣联；（3）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件；（4）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；（5）已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；（6）应税服务扣除项目的合法凭证及其清单；（7）主管税务机关规定的其他资料。
【纳税申报表的内容包括哪些如何填写增值税申报表，增值税申报填写报表流程】