企业年度汇算清缴怎么做前年亏损如何汇算清缴，弥补以前年度亏损会计分录怎么做 _睿知

一、以前年度损益调整汇算清缴怎么处理？
“以前年度损益调整”科目主要调整资产负债表日后以前年度和事项的重要差错。作为损益类项目的过渡性科目，余额最终转入“利润分配3354未分配利润”科目。调整后的金额不反映在当期利润表中，而是反映在未分配利润中。企业所得税汇算清缴是对企业年度纳税情况的审核，根据多缴税款进行相关的退还，少缴税款则需要进行退还。那么，在这个过程中，如果遇到：以前年度损益调整最终结算如何处理？“以前年度损益调整”的会计处理包括三个主要内容：1 。企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整上年利润或增加上年亏损作相反会计分录。2.因以前年度损益调整而增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税金——应交所得税”等科目；因以前年度损益调整而减少的所得税费用，应记入对方会计分录。3.将本科目的余额转入“利润分配-未分配利润”科目。如果本科目为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配-未分配利润”科目；如对借方余额作相反的会计分录。在实践中，以前年度的损益调整可以分为资产负债表日后事项和非未来事项两种情况。1.资产负债表日后事项损益调整。资产负债表日后事项是指在资产负债表日和财务报告批准日之间发生的有利或不利事项。资产负债表日后事项包括资产负债表日后已调整事项和资产负债表日后未调整事项。2.资产负债表日后事项的损益调整。企业以前年度的损益调整事项不属于资产负债表日后事项的，应当作为前期差错处理。前期差错是指由于以下两类信息的缺失或误用而导致的前期财务报表的遗漏或错报。环球青藤友情提示：以上是【往年损益调整最后结算怎么处理？问题的答案，希望能帮到你！

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二、以前年度损益调整在所得税汇算时如何处理
在过去，年度损益调整涉及收入和费用的调整。1.上年费用的调整：对于上年成本费用的调整，税务机关可以在次年汇算清缴期内外进行调整，其他情况：1.1 。企业在汇算清缴期内进行调整的，根据国税发〔2009〕79号“第十条纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可以在汇算清缴期内重新申报企业所得税年度。1.2.企业在汇算清缴期以外进行调整的，不得依据下列文件进行税前扣除。《企业所得税法》第八条企业实际发生的与收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第九条企业应纳税所得额的计算以权责发生制为基础，属于当期的收入和费用，不论款项是否收到。不属于本期的收入和费用，即使本期已经收到和支付了款项，也不作为本期的收入和费用。本条例和国务院财政税务主管部门另有规定的除外。国税发〔1997〕191号规定：关于纳税人在纳税年度内未应计或应计而不能结转下一年度的项目扣除期限。中华人民共和国财政部、国家税务总局第《关于企业所得税几个具体问题的通知》号(财税字[1996]79号)规定“企业在纳税年度内的预提未收扣除项目，包括各种预提未收费用、预提未收折旧等。以后年度不得结转扣除”，是指年度终了，纳税人在规定的申报期内申报后发现的应计而未计的税前扣除项目。1.3.其他情况下，企业因税收法律或政策规定进行追溯调整的，需要进行补充申报，可以税前扣除。2.以前年度调整：企业因自身原因少报或漏报以前年度收入的，通过以前年度损益科目进行调整，产生已缴纳的企业所得税，企业需要进行补充申报。补充申报造成的应纳税额冲减或补缴在《企业所得税年度纳税申报表》“本年多缴纳的上年所得税抵扣额”第41行或“本年应缴纳和未缴纳的上年所得税”第42行。3.对未申报收入或多申报成本、费用的处罚：根据国税发[1997]191号文规定：“1 。税务检查发现问题的处理(1)对于纳税人增加的收入，应先预缴税款，再按税收征管法的规定进行处罚。增加的收入不会用于弥补以前年度的亏损。(2)减免税期间发现的问题，属于获利年度增加收入的部分。减税企业和单位按规定缴纳税款和罚款，免税企业和单位只能罚款；亏损年度多报的亏损部分，按照纳税人虚报亏损的有关规定处理。国发[2005]190号文规定：“一、虚报亏损的界定。企业虚报亏损是指企业在年度企业所得税申报表中申报的亏损金额大于按照税收规定计算的亏损金额。二。企业故意虚报亏损，导致当年或者相关年度应纳税款不缴或者少缴的，适用《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)第六十三条第一款的规定。三。企业依法享受免征企业所得税优惠年度或者亏损年度虚报亏损，在行为发生年度或者有关年度未缴或者少缴应纳税款的，适用《征管法》第六十四条第一款的规定。”
三、以前年度损益调整在汇算清缴时怎么处理？
在2012年的利润表中，“上年损益调整”反映2011年的费用
上该科目的余额是0 。表中不要调整，不好增加2012年的费用。会计师事务所在审计时会知道的。希望你能采纳，对你有帮助
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四、以前年度损益调整在汇算清缴的时候要怎么填？企业所得税汇算清缴一般涉及两方面调整：一是账务调整，一是纳税调整。账务调整只是针对会计差错所做账务处理的调整，由于应纳税所得额的计算建立在会计利润总额基础之上，而《企业所得税年度纳税申报表》及其相关附表，是按照账务调整后的结果填列的。因此，以前年度损益调整不影响所得税年度汇算清缴中的填写。只调整报告年度会计报表相关项目的数字和本年度会计报表相关项目的年初数。《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）：对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业作出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。
五、以前年度损益调整在所得税汇算清缴中怎么体现“以前年度损益调整”科目，主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，作为损益类项目的过渡性科目，其余额最终转入“利润分配——未分配利润”科目。该调整金额不体现在本期利润表上，而是体现在未分配利润中。“以前年度损益调整”的账务处理包括三个方面的主要内容：1、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。2、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费-应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。3、将本科目的余额转入“利润分配-未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配-未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。扩展资料：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）：对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业作出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整
六、所得税汇算清缴涉及前年度损益调整账务怎么处理不需要做账务上的调整。因为所得税汇算清缴是按税法规定进行应纳税额的调增调减，这些调整在汇算清缴报告时会指出，并不是要求你要做账务调整，而是告诉你实际应该按多少利润去缴交所得税或者确定税法意义上的亏损。你的账务处理是基于会计准则做的，会计准则和税法会有一些差异，举个例子：例如开办费，在会计准则中要求你在开业时全部进入当期损益，而税法则规定按不超过5年摊销。所以你在账务处理时，如果按会计准则规定一次进入当期损益，是没有错的，在汇算清缴时会调整而已。如果你不想汇算清缴时调整，你在做账时按税法规定分5年摊销，这样虽然汇算清缴不会调整，但是年度审计报告会调整。