小微企业增值税申报表怎么填小微企业增值税如何申报表，小规模纳税人申报表有哪些 _睿知

一、小微企业季度增值税申报表怎么填写？
1.小微企业增值税季度申报表应按季度填写，如1-3月。2.增值税纳税申报表填表说明(适用于增值税小规模纳税人):(1)第1栏“免税销售额”:填报应税货物和劳务、应税服务的免税销售额，不包括免税销售额、免税销售额、出口免税销售额和二手应税固定资产、二手货物的补充销售额。应税服务有扣除项目的纳税人，应税服务栏应填写不含税销售额，与本期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。(2)第2栏“税务机关开具的增值税专用发票不含税销售额”:填写税务机关开具的增值税专用发票销售额合计。(3)第3栏“使用税控工具开具的普通发票无税销售额”:填写使用税控工具开具的应税货物和劳务、应税服务普通发票注明的金额折算的无税销售额。(4)第4栏“已使用的应税固定资产的不含税销售额”:输入已使用的应税固定资产和已使用商品的不含税销售额，销售额=含税销售额/(1 3%) 。(5)第5栏“税控票据开具普通发票的免税销售额”:输入销售废旧应税固定资产和废旧商品，由税控票据开具普通发票的金额折算的免税销售额。(6)第6栏“免税销售额”:自动计算的免征增值税的应税货物和劳务及应税服务销售额，等于第7栏8 9 。纳税人有应税服务可抵扣项目的，应税服务栏应填写抵扣后的不含税销售额。(7)第7栏“小微企业免税销售额”:填写符合小微企业增值税免税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。小微企业按系统原有范围规则确定。个体工商户和其他个人不在此栏填写。(8)第8栏“未达到起征点的销售额”:填写未达到起征点的个体工商户及其他个人的免税销售额(含支持小微企业增值税免税政策)，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人按本制度原范围规则确定。小微企业不得入此栏。(9)第9栏“其他免税销售额”:填写免征增值税的应税货物和劳务、应税服务销售额，不包括符合免征小微企业增值税政策且未达到起征点的免税销售额。(10)第10栏“免税出口销售额”:填写免征增值税的应税货物和服务的销售额，以及免征增值税的应税服务的销售额。有应税服务抵扣项目的纳税人，应填写抵扣前的销售额。(11)第11栏“税控票据开具普通发票销售额”:填写出口免征增值税应税货物和服务、出口免征增值税应税服务的税控票据开具普通发票销售额。(12)第12栏“本期应纳税额”:输入按征收率计算的本期应纳税额，系统自动计算，等于[第1栏4]3%征收率(注：逾期未办理增值税一般纳税人的，为[第1栏适用税率][第4栏征收率])，可修改。(13)第13栏“本期减少应纳税额”:输入纳税人根据税法规定本期减少的应纳税额。包括可在应纳税额中全额抵扣的增值税税控系统专用设备费用和技术维护费用，可在应纳税额中抵扣的购买税控收款机的增值税税额，以及销售旧的应税固定资产和二手商品的减免税和年度抵扣税额。其中，增值税税控系统专用设备费用、技术维护费、税控收款机费用扣除、增值税应纳税额扣除等费用，应以《增值税纳税申报表附列资料（四）》(扣税表)形式填报。没有信用或扣除的纳税人。
当本次减少金额小于等于第12栏的值时，按本次减少金额实际录入；当本次减税金额大于第12栏中的值时，根据第12栏中的值录入，按照销售使用过的应税固定资产和使用过的商品减税金额、《增值税纳税申报表附列资料（四）》中确认的扣税金额、按年度限额扣税金额的顺序处理。当期减税金额不足的，可以结转下期继续抵扣。(14)第14栏“本期免税额”:可以计算纳税人本期增值税免税额。(15)第15栏“小微企业免税”:计算出的符合小微企业增值税免税政策的增值税免税额等于第7栏“小微企业免税销售额”征收率。(16)第16栏“未达到起征点的免税额”:未达到起征点的个体工商户和其他个人(含支持小微企业增值税免税政策)计算的增值税免税额等于第8栏“销售额未达到起征点”和征收率。(17)第17栏“应纳税总额”:计算得出，等于第12栏-第13栏。(18)第18栏“本期预缴税金”:输入纳税人本期预缴的增值税，包括发票预缴、异地缴税、异地分支机构缴税等。但不包括补充增值税。(19)第19栏“本期应纳(退)税额”:自动计算，等于第17 -18栏。(20)“本年累计数”由系统根据该税种所属本年度月申报表“本月数”之和自动生成，系统原有处理规则不变。
【小微企业增值税申报表怎么填小微企业增值税如何申报表，小规模纳税人申报表有哪些】

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二、享受小微企业优惠如何填写增值税申报表？
三、小规模增值税纳税申报表怎么填
按季申报的小规模纳税人，每月需要使用税控设备登录，系统会自动复制其纳税申报表，每季度登录网上申报软件进行网上申报。网上申报成功，通过税务银联实时代扣税款。(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必须
填）。(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》（选填）,本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。(三)《增值税减免税申报明细表》（选填）,本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过10万元(按季纳税30万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。小规模申报表填写注意事项及关键点1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性，还会影响一般纳税人的认定。2、如果可以享受小微政策，则直接将收入填写在第9行以下，1—8行不填写数据。3、自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。4、差额纳税人是按照差额前的收入计算是否享受小微政策。关于小规模纳税人享受疫情防控增值税优惠政策有关纳税申报事项的温馨提示一、申报表填报主要变化（一）按照税务总局2020年第4号公告规定，适用疫情防控免税政策的纳税人在办理增值税纳税申报时，应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次。（二）按照税务总局2020年第5号公告规定，小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。二、申报表填报注意事项（一）销售额的计算。纳税人发生应征3%征收率销售额的，例如纳税义务发生时间在1-2月的，销售额=含税销售额/（1+3%）。纳税人发生应征1%征收率销售额的，例如纳税义务发生时间在3月的，销售额=含税销售额/（1+1%）。（二）差额征税纳税人不含税销售额的归集。为帮助差额征税纳税人分别按照3%、1%征收率，分类归集销售额、扣除额等申报数据，网报系统新增填报弹窗，纳税人按照弹窗提示填报后，系统将自动将合计数生成至附列资料第8栏“不含税销售额”中。（三）“免税性质代码及名称”的选择。请纳税人务必准确选择“免税性质代码及名称” 。为方便纳税人，网报系统新增“免税性质代码及名称”关键字模糊搜索功能。纳税人只要在“免税性质代码及名称”栏次输入关键字，比如：输入“疫情”，即可快速搜索出本次疫情防控期间最新免税性质代码及名称。再比如：输入“2020”，即可快速搜索出“免税性质代码及名称”中包含“2020”的字段。（四）免税销售额的申报。如果纳税人既符合享受小规模纳税人按月（或季度）销售额未达10万元（或30万元）免征增值税政策，又符合疫情防控免征增值税优惠的，请将销售额填报在主表第10栏“小微企业免税销售额”（个体工商户则填报在第11栏“未达起征点销售额”）中，不填报在主表第12栏“其他免税销售额”，也无须填报《增值税减免税申报明细表》。

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四、小微企业增值税纳税申报表一、增值税小规模申报流程按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，每季度登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。二、小规模纳税人申报表(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》（必填）。(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》（选填）,本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。(三)《增值税减免税申报明细表》（选填）,本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。三、增值税小微优惠政策国家税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。四、小规模申报表填写注意事项及关键点1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性，还会影响一般纳税人的认定。2、如果可以享受小微政策，则直接将收入填写在第9行以下，1——8行不填写数据。3、自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。4、差额纳税人是按照差额前的收入计算是否享受小微政策。《应税服务项目扣除清单》是差额纳税人填写其用于差额征税的凭证明细。其中，“凭证种类”填写：“发票”、“财政票据”、“境外签收单据”；填写中没有号码或者号码不足位数的可以补零，清单“合计”栏数据中的“允许扣除项目金额”应与增值税纳税申报表附列资料（三）减除项目本期发生额各栏数据之和一致。
五、
小规模纳税人增值税申报表怎么填
六、增值税纳税申报表适用小规模纳税人怎样填写【表单说明】本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产（以下简称应税行为）。（四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。（四）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。（五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。（六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。（七）第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”：填写本期发生应税行为适用5%征收率的不含税销售额。纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第16栏数据一致。（八）第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。（九）第6栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的发生应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。（十）第7栏“销售使用过的固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的固定资产（不含不动产，下同）和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。（十一）第8栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。（十二）第9栏“免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括出口免税销售额。应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。（十三）第10栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。（十四）第11栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。（十五）第12栏“其他免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。（十六）第13栏“出口免税销售额”：填写出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为的销售额。应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。（十七）第14栏“税控器具开具的普通发票销售额”：填写税控器具开具的出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为的普通发票销售额。（十八）第15栏“本期应纳税额”：填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。（十九）第16栏“本期应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。（二十）第17栏“本期免税额”：填写纳税人本期增值税免税额，免税额根据第9栏“免税销售额”和征收率计算。（二十一）第18栏“小微企业免税额”：填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算。（二十二）第19栏“未达起征点免税额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的增值税免税额，免税额根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率计算。（二十三）第21栏“本期预缴税额”：填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。扩展资料纳税周期增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。零申报零报税是指在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。小规模企业未产生税金也需要进行纳税申报，即为零申报。需要注意的是连续三个月零申报属于异常申报，将被税务局列入重点关注对象。或者虽然有间隔，但一年内有6个月都零申报，企业还是有可能会被查账、被处罚的。长期零申报会受到的处罚是：税局会对企业进行纳税评估，查出你零申报的原因，然后会要求企业补缴税款、滞纳金，还要罚款。参考资料来源：百度百科-小规模纳税人参考资料来源：国家税务总局上海市税务局-增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）