土地成本抵扣增值税会计分录土地增值税如何入账，土地增值税清算涉及企业所得税退税 _睿知

一、土地增值额如何入账
实际上属于公司增资扩股引入新股东的评估增值问题，因为A公司继续土地评估增值，没有进行账务处理。与BC股东相对应的是，土地增值是通过股价的上涨来体现的，不能付给他们钱。BC股东是1元股东，D股东投资时需要考虑公司的盈利和资产评估增值，所以不是1元股东。他们需要交更多的钱，多交的部分会计入资本公积。计入资本公积的部分是股东D多花的钱，增加了A公司的净资产，股东BC享有的份额增加。BC股东对A公司的投资需要按照成本法和权益法进行核算，如投资比例、控制等。按照成本法核算不入账，按照权益法核算根据a公司净资产的变化调整投资价值。

文章插图
【土地成本抵扣增值税会计分录土地增值税如何入账，土地增值税清算涉及企业所得税退税】二、土地增值税计入什么科目
(1)缴纳土地增值税的企业，应在“应交税费”科目下增设“应交土地增值税”明细科目。(2)对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的企业，应按照《技术规定》计算应缴纳的土地增值税，并按下列情况进行核算：从事房地产业务的企业，将当期营业收入应负担的土地增值税，分别借记“营业税金及附加”(房地产开发企业)、“营业税金”(外商投资房地产企业)、“营业税金及附加”(股份制试点企业)和” 。从事房地产业务的企业，应从当期营业收入负担的土地增值税中借记“其他业务支出”[工业、农业、商业、交通运输(交通运输、民航)、邮电通信、建筑施工企业、外商投资工业、农业、商业、交通运输、建筑施工企业]、其他业务支出(金融企业)、营业税金及附加(旅游、餐饮服务、保险企业、股份制试点企业)、营业税(对外经济合作企业、外商投资租赁、旅游企业)、内部供销费用【交通(铁路)企业转让房地产的收入包括货币收入、实物收入和其他收入，即与转让房地产有关的经济收入。扣除项目根据《条例》、《细则》的规定如下：(1)取得土地使用权支付的款项。包括纳税人为取得土地使用权而支付的土地价款和按照国家统一规定缴纳的相关费用。具体为：以出让方式取得土地使用权的，为已缴纳的土地出让金；以行政划拨方式取得土地使用权的，为出让土地使用权时按照规定缴纳的出让金；以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款。(2)开发土地和新建房屋及配套设施的费用(以下简称房地产开发费用) 。包括征地拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装费、基础设施费、公共设施配套费、间接开发费用等。这些费用允许按实际发生额扣除。(3)土地开发及新建建筑物和配套设施的成本(以下简称房地产开发成本)是指销售成本、管理成本和财务成本。根据新会计制度，与房地产开发相关的费用直接计入当年损益，不按房地产项目归集或分摊。来源：百度百科-土地增值税
三、房地产企业缴纳的土地使用税如何做会计分录预交的土地增值税如何入账
借：税金及附加-土地使用税，应交税金-应交土地增值税贷：银行存款

文章插图
四、土地增值税如何记账
1.一般企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并计入固定资产等科目的，转让时应缴纳的土地增值税：
五、土地使用税如何账务处理？
应计：借：管理费用——土地使用税贷：应交税费3354缴纳土地使用税时：借：应交税费3354土地使用税贷：银行存款展期信息：应交税费科目说明：1 .本科目核算小企业应缴纳的各种税，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地等。印花税、耕地占用税等预计小企业不缴纳的税收不在本科目核算。二。本科目应设置以下明细科目：(1)应缴纳增值税的小企业，应在应交增值税明细账中设置进项税、已交税金、减免税、出口抵减国内产品应交税金、转出未交增值税。销项税、出口退税、进项税转移、增值税多缴转出等栏目。并按规定进行核算。小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述栏目。除另有规定外，本规定中的下列各项是指小企业为增值税一般纳税人的情况：1 。国产外购材料，按专用发票注明的增值税金额借记本科目(应交增值税-进项税额)，按专用发票记载的金额借记“材料”、“库存商品”等科目，按实际支付的金额贷记“应付账款”、“应付账款” 。对于外购材料的退回，应作相反的会计分录。2.投资转出的材料，按专用发票上注明的增值税金额，借记本科目(应交增值税-进项税额)，按全体投资者确定的价值，借记“材料”科目，按其在注册资本中所占份额，贷记“实收资本”科目，按差额贷记“资本公积”科目。3、接受应税服务，按照增值税专用发票上注明的金额，借记本科目(应交增值税
—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“生产成本”、“委托加工物资”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。4、进口物资，按海关提供的完税凭证上注明的增值税，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按进口物资应计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。5、购进免税农业产品，按购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按买价减去按规定计算的进项税额后的差额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。6、小规模纳税人和购入物资及接受劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的，其专用发票上注明的增值税额，计入购入物资及接受劳务的成本，不通过本科目(应交增值税—进项税额)核算。7、销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东等)，按实现的营业收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、 “银行存款” 。“应付利润”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税—销项税额)，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。发生的销售退回，作相反会计分录。8、有出口物资的企业，其出口退税按以下规定处理：(1) 实行“免、抵、退”办法的生产性小企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”科目。贷记本科目 (应交增值税—进项税额转出) 。按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记本科目(应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额)，贷记本科目(应交增值税—出口退税) 。因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记“应收账款”科目，贷记本科目(应交增值税—出口退税);收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。(2) 未实行“免、抵、退”办法的小企业，物资出口销售时，按当期出口物资应收的款项及按规定计算的应收出口退税的合计金额，借记“应收账款”等科目，按规定计算的不予退回的税金，借记“主营业务成本”科目，按当期出口物资实现的营业收入。贷记“主营业务收入”科目，按规定计算的增值税，贷记本科目(应交增值税 —销项税额) 。收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。9、企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税，借记“在建工程”、“长期股权投资”、“应付福利费”、“营业外支出”等科目，贷记本科目(应交增值税—销项税额) 。10、随同商品出售单独计价的包装物，按规定收取的增值税，借记“应收账款”等科目，贷记本科目(应交增值税—销项税额) 。11、购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目，借记“管理费用”、“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记本科目(应交增值税—进项税额转出) 。12、本月上交本月的应交增值税，借记本科目(应交增值税—已交税金)，贷记“银行存款”科目。13、月度终了，将本月应交未交或多交的增值税额自本科目(应交增值税—转出未交增值税或转出多交增值税)转入本科目(未交增值税) 。结转后，本科目(应交增值税)明细科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。参考资料来源：百度百科-应交税金
六、土地如何进行账务处理?外购的土地使用权作为无形资产单独核算，按要求计提摊销;(2)企业在外购的土地上购建厂房、办公楼等自用固定资产时，在资本化期间内，相应的土地使用权的累计摊销计入购建固定资产的入账价值，即记入“在建工程”，待完工后停止资本化。