采购材料如何做账报税采购材料如何做账，采购材料如何做账务处理

采购原材料会计分录怎么做？
外购原材料的会计分录：发票和票据与材料同时到达。简称“单货同时到” 。会计分录为：借：原材料应交税金——应交增值税(进项税)贷：银行存款或应付票据等发票已到，材料未到。简称“单到未到” 。如果你想了解更多关于会计分录的知识，你可以免费获得试听课程。会计分录为：借：在途货物应交税费——应交增值税(进项税)贷：银行存款或应付票据等物资到货后，核对入库：借：原材料贷：在途货物已到，发票、票据未到。简称“交货单的到达” 。具体会计分录如下：借：原材料(预计值)贷：应付账款——下月初预计应付账款：借：原材料(预计值)(红色核销)贷：应付账款——预计应付账款(红色核销)，再借：原材料应交税费——应交增值税(进项税)贷：银行存款或应付票据。简称“预付购买” 。预付货款时：借：预付账款(预付金额)贷：收到银行存款后：借：原材料应交税金-应交增值税(进项税额)贷：预付账款(实际应交金额)补足货款：借：预付账款(预付应付差额)贷：银行存款退还多付：借：银行存款贷：预付账款(预付应付差额)恒企教育以卓越的课程、卓越的教学、卓越的服务，为社会、企业输送更多经验丰富、勤奋努力的金融人才，用专业的力量帮助每一位学员。
请问购入原材料会计分录怎么做？
1.发票、账单和材料同时到达。简称“单货同时到” 。会计分录为：借：原材料应交税金——应交增值税(进项税)贷：银行存款或应付票据等。2.发票和账单到了，材料没到。简称“单到未到” 。会计分录为：借：在途货物应交税金——应交增值税(进项税)；信贷：银行存款或应付票据等物资到货后，进行核对入库；借方：原材料；在途货物；3.材料到了，发票和账单没到。简称“交货单的到达” 。具体会计分录如下：借：原材料(预估值)贷：应付账款3354 。预计应付账款下月初回写红色：借：原材料(预计价值)(红色核销)贷：应付账款3354 。预计应付账款(红色核销)等到发票账单到账，再借：原材料应交税金3354应交增值税(进项税)贷：简称“预付购货” 。预付货款：借：预付货款(预付货款金额)贷：收到银行存款后：借：原材料应交税金-增值税(进项税额)贷：预付货款(实际应付金额)补足货款：借：预付货款(预付货款与应付货款的差额)贷：银行存款退回的多付款：借：银行存款贷：存货短缺时盘点时的预付货款(预付货款与应付货款的差额):借：3354待处理财产损失、3354待处理流动资产损失、原材料(1)如果发现原因是自然的，借：管理费用，3354待处理财产损失，3354待处理流动资产损失(2)如果发现损失是个人原因造成的，借：其他应收款，3354待处理财产损失，2待处理流动资产损失，盘盈：借：原材料贷：待处理财产损失及溢余3354待处理流动资产损益3 。存贷款盈余审批后分录：借方：待处理财产损失溢3354待处理流动资产损失溢：营业外收入3354流动资产利润
材料采购的会计核算及账务处理是什么？
‘物资采购’的名称又改了，恢复了‘物资采购’的原名。“材料采购”的用法如下：1 。本科目核算采用计划成本进行日常材料核算的企业采购材料的采购成本。二、本科目应按照物资供应单位和品种进行明细核算。三。材料采购的主要账务处理(一)企业支付材料价款和运杂费时，按应计入材料采购成本的金额借记本科目，按可抵扣的增值税金额借记本科目，按实际支付或应付金额借记“应交税费3354应交增值税(进项税)”科目，贷记“银行存款”、“现金”、“其他货币资金”、“应付账款” 。小规模纳税人不能抵扣增值税的，应按应支付的金额借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。(二)购入材料超过正常信用条件而延迟支付价款(如分期购买材料)，实质上属于融资性质的，按买价现值借记本科目，可抵扣的增值税借记“应交税金3354应交增值税(进项税)”科目，应付金额贷记“长期应付款”科目，差额借记“未确认融资费用”科目。\x0d\x0a编辑此段处理\x0d\x0a (3)月末，企业应当根据以下不同情况处理出库转来的外购入库凭证：1 .对于已付款或已开具承兑商业汇票的收款凭证(包括本月付款的上月收款凭证或已开具承兑的商业汇票)，应分别汇总实际成本和计划成本，按计划成本借记“原材料”科目。将实际成本与计划成本的差额，借记“材料成本差异”，贷记本科目；如果实际成本低于计划成本，作相反的会计分录。2.对于尚未收到发票账单的收款凭证，应根据计划成本估计数入账，借记“原材料”、“包装材料、低值易耗品”科目，贷记“应付账款3354暂估应付账款”科目，下月初作相反分录冲减。下月支付或签发或承兑商业汇票时，借记本科目和“应交税金3354应交增值税(进项税额)”科目，贷记“银行存款”和“应付票据”科目。4.本科目期末借方余额，反映企业已收到发票款项或已开具并承兑商业汇票，但尚未到货或验收入库的在途材料的采购成本。一、本科目企业核算采用计划成本进行材料日常核算，外购材料的采购成本。材料的日常核算采用实际成本的，外购材料的采购成本应在“在途材料”科目核算。外单位加工的材料和商品的加工成本，应在“委托加工材料”科目核算。购入的工程材料在“工程材料”科目核算。二、本科目可按供应单位和材料品种进行明细核算。三、材料采购的主要账务处理。(1)企业支付材料价款、运杂费等时。应按应计入材料采购成本的金额借记本科目，按实际支付或应付金额贷记银行存款、库存现金、其他货币资金、应付账款、应付票据、预付账款等科目。如果涉及到增值税进项税，要进行相应的处理。(2)期末，企业应当根据下列不同情况，对出库的外购入库单进行处理：1 .对于已付款的收款凭证或已开具承兑的商业汇票，应分别汇总实际成本和计划成本，并根据计划成本核算“原材料”、“周转材料”等项目
2.对于尚未收到发票账单的收款凭证，应根据计划成本估算进行入账，借记“原材料”、“周转材料”科目，贷记“应付账款3354预计应付账款”科目，下期期初作相反分录。下期收到的发票账单的收款凭证，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。如果涉及到增值税进项税，要进行相应的处理。四、本科目期末借方余额，反映在途材料的采购成本。\x0d\x0a编辑本段材料采购核算例\x0d\x0a【例1】从金山公司购买材料300kg，价格9万元，材料700kg，价格14万元。增值税3.91万元。该款项尚未支付。借：材料采购-甲材料9万-乙材料14万应交税费-应交增值税3.91万贷：应付账款-金山公司26.91万【例2】用银行存款支付采购、运输及杂费1500元。运杂费分配率=1500(300700)=1.5(人民币/公斤)A材料负担=3001.5=450(人民币)B材料负担=7001.5=1050(人民币)借：材料采购-A材料450-B材料1材料采购成本=90,000 450=90,450b材料采购成本=140000 1050=1410005]8月5日，东方公司向大华公司购买了一批3000公斤的材料。材料已经入库，结算凭证还没收到，材料还没付款。合同价格不含税，每公斤2元。9月10日，上述材料到达企业，材料含税价格为1.90元，货款和税金以银行存款支付。企业原材料按实际成本核算的，暂按合同价格计价，账务处理如下：8月31日，账务处理为：借：原材料3354A材料6000贷：应付账款3354暂应付账款6009 9月1日，核销的账务处理为：借：应付账款——，预计应付账款6000贷：原材料3354A，材料6000 。2000年9月10日账务处理为：借：原材料3354A，材料4871.79，应交税金3354，应交增值税(进项税)828.21贷：银行存款5700 。企业原材料采用计划成本核算的，计划单价为每公斤2元，暂按计划价计价。账务处理如下：8月31日账务处理如下：借：原材料3354A，材料6000贷：应付账款3354，预计应付账款6009 。9月1日账务处理如下：借：应付账款354，预计应付账款6000贷：原材料3354A，材料6009 。核算为：借：材料采购3354A，材料4871.79，应交税金3354，增值税(进项税)828.21，贷：银行存款5700，借：原材料3354A，材料6000，材料采购3354A，材料4871.79，材料成本差异3354，原材料1128.21 。以上两种处理，在结算凭证到账之前，与增值税没有关系。在实际成本核算下，如果当期收到的材料已经收款，产品已经销售，合同价格与实际价格的差异会导致存货成本、主营业务成本与实际情况的差异，但不会太大，与增值税无关。在计划成本核算下，如果当期收到的材料已经收款，产品已经销售，计划价格与实际价格的差异会导致材料成本差异率产生误差，但各期的计算方法是一致的，符合一致性原则。存货成本、主营业务成本和实际情况可能会有差异，但不会太大，和增值税无关。【编辑】\x0d\x0a1)编辑本段材料采购核算时应注意的问题\ x0d \ x0A1)对于已经验收入库，但发票、票据尚未到货的材料，可以不作记录
[1]发票账单到账时，按发票金额作如下分录：借：原材料贷：银行存款(应付票据及其他科目) 。如果月底发票账单还没到，那么：借：原材料贷：预计应付账款3354 。下个月初用红色数字做同样的分录，并注销预计应付账款分录。收到发票账单后，会按照账单所列金额入账。2)合同规定的预付款不能作为材料价款入账。只有在收到发票账单时，才能根据发票账单所列金额登记“在途材料”账户，并结转至“预付款”账户。3)如果购买货物支付的增值税应单独列示，则支付的增值税应计入进项税额。一般账务处理为：借：在途材料应交税费3354应交增值税(进项税)；借出：银行存款和其他相关账户中用于购买货物的增值税不应单独列示。有：小规模纳税人购物；无法取得增值税专用发票或者完税凭证的；所购货物为免税或不征税项目；确认购物行为按6%或4%的税率征税。4)购入的应税消费品用于生产应税消费品，按规定扣除已缴纳的消费税的，借记“应交税费-应交增值税” 。5)采购过程中的短少和毁损应区别不同情况处理：定额内的合理损耗应计入采购材料成本；责任人能够确定的，提出索赔，借记应付账款或其他应收款等相关科目，贷记在途材料、应交增值税(转出进项税)科目、应交消费税；(三)待处理财产损失和待处理财产损失，借记待处理财产损失和待处理财产损失账户，贷记在途材料、应交税金——应交增值税账户、应交税金——应交消费税账户。如查明原因是责任者，应借记应付账款或其他应收款，贷记待处理财产损溢科目；如发现损失系自然灾害所致，应借记营业外支出——非常损失科目，贷记待处理财产损失溢余科目；如发现其他损失无法收回，经批准后，借记管理费用科目，贷记待处理财产损失科目。

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购入材料账务处理包括几种情况？
外购原材料的账务处理包括以下四种情况(答案假设为一般纳税人，发票为专用发票):1 .发票账单和材料同时到达。会计分录为：借：原材料借：应交税金/应交增值税/进项税额贷：银行存款(或应付票据等。) 2.发票和账单到了，材料没到。会计分录为：借记：在途货物，借记：应交税金/应交增值税/进项税额，贷记：银行存款(或应付票据等)后的材料。)到货，验收入库，借：原材料，贷：在途商品，3 。材料到了，发票和账单没到。具体会计分录如下：借：原材料(预计价值)贷：应付账款/预计材料款；下月初冲销前一次就业的红字：借：原材料(暂估价值)(红字核销)贷：应付账款/暂估材料款(红字核销)等到发票账单到账，然后借：原材料借：应交税金/应交增值税/进项税额贷：银行存款(预付货款时：借：预付账款(预付金额)贷：收到有银行存款的账单后：借：原材料借：应交税金/应交增值税/进项税额贷：预付账款(实际应付金额)补货款：借：预付账款(预付应付差额)贷：银行存款退回多付款：借：银行存款贷：预付账款(预付应付差额)
材料采购怎么做账
计划成本借方：材料采购应交税金-应交增值税-进项税额贷方：库存现金、银行存款、应付账款借方：原材料借方：材料采购实际成本借方：原材料应交税金-应交增值税-进项税额贷方：库存现金、银行存款、应付账款这是一般纳税人的，小规模纳税人没有应交税金。如果车票在到达前入库，将被临时记录。

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购买原材料怎么记账
【采购材料如何做账报税采购材料如何做账，采购材料如何做账务处理】如何预订原材料的采购：1 。一般纳税人预定购买原材料：在途材料/原材料/库存商品(进价、装卸费(1-7%))应交税金3354增值税(进项税)(进项价 17%运输费 7%)贷项：应付账款/应付票据/银行存款2 .小纳税人预订购买原材料。2.账户用途：核算企业实际材料成本的增减变动和结存情况，包括各种原材料、主材、辅材、外购半成品、修理配件、燃料等。不包括包装材料、低值易耗品和外购商品。3.账户结构：增加借方凭证，登记已验收入库的材料的实际成本(包括进价和运杂费)；贷款人应记录减少并登记发出材料的实际成本；期末余额在借方，表示库存材料的实际成本。4.明细账：根据原材料的存放地点和类别设置二级账，根据材料的品种和规格设置明细账。