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统计报表中应交增值税怎么算 应交增值税怎么算

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你知道增值税一般是怎么计算的吗？
今天就给大家介绍一下这些知识 ， 希望对你有用 。
你在财务工作中遇到过不知道怎么解决的问题吗？
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纳税人增值税一般核算 ， 我们目前参考的核算方法其实是会计2016年22号文件 ， 大家要严格按照文件执行 。
2号文对一般纳税人设置了很多科目和栏目 。
看起来有点头那么大吗？
其实不一定要大 。对于增值税一般纳税人来说 ， 有两种正常的计税方式 。一种是简单计税 ， 一种是一般计税 。
简易计税算法简单 ， 就是销售额乘以征收率直接计算 。当然也可能涉及到差额抵扣 ， 但总的来说 ， 相对于一般的计税来说是非常简单的 。所以我们没有为简易计税设置栏目 ， 直接给了一个应交税金——简易计税科目 。
2016年22号会计文件规定
【统计报表中应交增值税怎么算 应交增值税怎么算】兄弟 ， 我给你举个典型的例子 ， 就是单纯的有区别税 ， 一般纳税人劳务派遣业务 。
假设劳务派遣公司向客户收取105万元 ， 其中94.5万为社保等费用 ， 一般纳税人采用5%简易计税 。派遣公司 ， 缴纳增值税=(105-94.5)/1.05*0.05=0.5万 。
核算如下:
借:银行存款105万元
贷款:主营业务收入100万元 。
贷款:应交税费-简易计税5万元
借:主营业务成本94.5万元 。
借款:应付员工工资94.5万元 。
并发差额扣除分录
借:应交税费-简单计税45000元
贷款:主营业务成本45000元 。
结算
借:应交税费-简单计税50万
贷款:银行5000元 。
一般纳税人选择简易计税方法计算税目 ， 不存在期末结转问题 。当他们申报缴纳当期应纳税款时 ， 可以直接借记本明细科目 。
应交税费-简易计税对于普通纳税人来说 ， 既是一个计算主体 ， 也是一个支付主体 ， 记录了简易计税的全过程 。
然后我们再来看一般的计税 。
一般计税比较复杂 ， 但是不用怕 。
由于一般计税的算法比较复杂 ， 直接用一个科目比较混乱 ， 所以在应交增值税下设置了几个栏目来记录一般计税下增值税的计算过程 。
但应交增值税只是一个计算科目 ， 实际支付的并不在此科目 ， 而是在应交税金——未交增值税科目 。
应付增值税涉及期末结转 。需要将应缴纳的增值税结转到未缴纳的增值税进行支付 ， 将多缴的增值税结转到未缴纳的增值税进行反映多缴 。
在日常核算中 ， 我们先计算应交增值税下的增值税 ， 然后结转到期末未交增值税进行申报缴纳 。
增值税一般税额怎么算？
第二 ， 关于增值税征税的一般原则 ， 我之前已经跟大家讲过很多次了 。其实你购买产品和服务所缴纳的增值税是提前缴纳的(并由卖方统一申报) 。当你继续流通这些产品时 ， 这些已缴纳的增值税可以退还给你(抵扣或留存用于退税) 。
预缴的增值税计入应交增值税(进项税) 。以后税务局会从你销售需要缴纳的增值税(销项税)中扣除或者通过退税的方式退还给你 。
那么应交增值税科目的最终结果只有两种情况 。
1.增值税借方余额应保留 ， 期末支付 。
2.应交增值税余额为0 。
2021年8月 ， 哥税公司销项税额10万元 ， 进项税额8万元 ， 期末增值税2万元 。
此时需要结转到未缴增值税 ， 结转后应交增值税期末余额为0 。
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)2
贷项:应交税费-未交增值税2
申报和支付
借:应交税费-未交增值税2
贷:银行存款2
2021年8月 ， 哥税公司销项税额为8万元 ， 进项税额为10万元 ， 期末应交增值税为0 ， 尚未抵扣或退还的剩余税额为2万元 。
注意 ， 这里描述的是未抵扣或未申请的税额为20000元 ， 而不是公司多交了20000元的增值税 。
所以多缴的增值税不需要转出到未缴的增值税 ， 也不需要结转 ， 可以以后抵扣或者留存退税 。
(不需要)
在当期增值税申报表中 ， 我们可以看到2万元也是免税额 ， 而不是期末多缴增值税 。
因此 ， 最终免税额不应结转至未缴增值税 ， 会与真实的多缴额混淆 ， 也不能与增值税纳税申报表的最终免税额和第32栏的最终未缴税款(多缴额为负数)匹配 。
未付增值税借方反映多付的增值税 。什么时候工资过高？
1.有增值税预付款 ， 但应付增值税是留成 。这时候整体上既有留存又有预付 。如果把留成转到未缴纳的增值税 ， 就不能反映真实情况 。都混在未付的增值税里了 。
这时 ， 你只需要将预付的增值税转入未付的增值税借方 。
申报表还反映了免税和多付的部分 。
2.本次缴纳增值税 ， 已缴税额栏用于一般纳税人当月应缴纳的增值税 。但一般情况下 ， 当月纳税申报并于下月或下一季度缴纳的一般纳税人不使用此栏 。
如果有 ， 同时是留抵的情况 ， 那么就是形成多缴 ， 需要结转到未缴纳的增值税 。
转移后 ， 科目也可以与申报表匹配 。
终于！其实就是企业垫的那部分没扣没退 。
如果后期有扣减 ， 那么后期的产量会合并重新计算 。如果留退税款 ， 通过进项税直接转出核算 。
借:银行存款
贷:应交税费-应交增值税(转出进项税)
如果还没有处理 ， 那么在期末 ， 在列示资产负债表的时候 ， 这部分借方数据就是企业的资产金额(资产是指企业过去的交易或者事项形成的 ， 由企业拥有或者控制的 ， 预期给企业带来经济利益的资源) 。
那么 ， 看完之后 ， 你觉得对于期末的情况 ， 有必要转入未缴增值税吗？
来源:二哥的税收思想
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