企业人力资源成本分析
浙江******有限公司
人力资源成本分析方案
第一条 为合理安排人力资源管理资金 。规范人力资源管理活动的费用使用 。分析、控制人力资源成本 。特制定此制度 。
第二条 人力资源成本的定义
所谓企业人力资源成本(以下简称为HR成本) 。是指为了获得日常经营管理所需的人力资源 。并于使用过程中及人员离职后所产生的所有费用支出 。具体包括招聘、录用、培训、使用、管理、医疗、保健和福利等各项费用 。
第三条 HR成本的构成
根据人员从进入企业到离开企业整个过程中所发生的人力资
源工作事项 。可将HR成本分为取得成本、开发成本、使用成本与离职成本四个方面 。
一、取得成本(招聘费用)
取得成本是指企业在招募和录取员工的过程中发生的成本 。主要是招聘各个环节所发生的费用 。(如招聘网站费、招聘差旅费、代理费、广告费、宣传材料费、临时场地及设备使用费等)
二、开发成本(培训费用)
开发成本是指为提高员工的能力、工作效率及综合素质而发生的费用或付出的代价 。主要包括岗前培训成本、岗位培训成本和脱产培训成本 。
(一)岗前培训成本 。指企业对上岗前的新员工在思想政治、规章制度、基本知识和基本技能等方面进行培训所发生的费用 。具体包括外聘讲师费用、培训管理费、资料费用等 。
(二)岗位培训成本 。指企业为使员工达到岗位要求而对其进行培训所发生的费用 。具体包括外送培训报名费、外聘老师费用、证书费等 。
(三)定期培训成本 。指公司根据年度培训计划 。为提高员工综合素质 。定期组织内部培训课程所发生的费用 。具体包括外聘讲师费用、培训管理费、资料费用等 。
三、使用成本
使用成本是指企业在使用员工的过程中发生的费用 。主要包括工资、奖金、补贴、社会保险费用、福利费用、劳动保护费用、办公用品费用、工会费等 。
(一)工资费用成本 。指员工工作期间劳动所得金额 。包括:基本工资、岗位工资、工龄工资、加班工资及带薪假期的工资 。
(二)奖励费用成本 。指指企业为了激励员工发挥更大的作用 。而对其超额劳动或其他特别贡献所支付的奖金 。包括:绩效奖、全勤奖、学历补贴、职称补贴、午餐补贴、住房补贴、交通补贴、高温补贴等 。
(三)调剂费用成本 。指企业为了调剂员工的工作和生活节奏 。使其消除疲劳、稳定员工队伍所支出的费用 。包括员工疗养慰问费用、员工体检费用、文体比赛活动费用、晚会费用、旅游费用、改善企业工作环境的费用等 。
(四)劳动保障成本 。指根据国家规定为保障员工基本权益 。企业应该给予员工权益 。包括社保(公司缴纳部分)、公积金(公司缴纳部分)、伤残补贴、交通事故赔偿、律师费等 。
(五)福利费用成本 。指公司为保留和激励员工 。采用的非现金形式的报酬 。包括:工作服、节日礼品、劳保用品等
(六)办公用品及设备 。指员工日常办公所需的辅助用品及设备 。包括日常办公用品、打印机耗材、复印机耗材等 。
四、离职成本
离职成本是指企业在员工离职时可能支付给员工的离职补偿等费用 。主要包括解聘、辞退费用及因工作暂停而造成的损失等 。
(一)离职补偿成本 。指企业辞退员工或员工自动辞职时 。企业所应补偿给员工的费用 。包括至离职时间止应付给员工的工资、一次性付给员工的离职金、必要的离职人员安置费用等支出 。
(二)空职成本 。指员工离职后职位空缺的损失费用 。某职位出现空缺后可能会使某项工作或任务的完成受到不良影响 。从而造成企业的损失 。
第四条 HR成本统计
部门HR统计
第五条 HR成本分析指标
一、人力资源效率:是指平均每人员工创造的价值 。
公式:人力资源效率=销售收入?年度平均人数
作用:进行人力成本分析和控制 。目的都是为了提升人力资源的效率 。在相同的人数、相同的人力成本的前提下 。把销售额扩大 。
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二、HR成本率:人力成本占营业收入的比重 。
公式:HR成本率=HR成本总额?销售收入×100%
作用:一般情况下 。HR成本率应该保持平稳 。如超过去年同期的 。说明成本增加 。可考虑减员增效或增加销售收入控制HR成本率 。
三、人均HR成本:公司平均为每个员工承担的管理费用 。
公式:人均HR成本=HR成本总额?年度平均人数×100%
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