进项税额是企业购买货物和接受服务时支付的增值税额，如果该产品或服务用于销售税则可以进行进项税额转出 。要做进项税额转出分录，首先需要确认转出比例，将进项税额按转出比例计算出转出金额，再将转出金额填写在“贷”方科目上，并填写对应的科目代码 。然后，在“借”方科目上填写对应的科目代码，如果有多个科目需要记账，则需要分别填写对应的金额并填写科目代码 。最后，点击保存即可完成进项税额转出分录 。
文章插图
进项税额转出怎么做会计分录转出时
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
交纳税款时
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
贷：银行存款
认证后的发票税局让进项税额转出，说明开票方在没有经过你们同意的情况下把票作废了，属于违规操作 。发票做废前，要收回发票各联 。
扩展资料：
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等 。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目 。
借：管理费用
贷：应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目 。
借：税金及附加
【应交税费进项税额转出分录 进项税额转出分录怎么做】贷：应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算 。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算 。
账务处理
应交税费的主要账务处理：
（一）应交增值税
1．企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目 。
按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目 。购入物资发生的退货，做相反的会计分录 。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出 。
2．销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目 。
按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目 。发生的销售退回，做相反的会计分录 。
3．实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税） 。
4．企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金），贷记“银行存款”科目 。
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