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李佳琦薇娅一天卖189亿！超4000上市公司全年收入！如何纳税？( 三 )

生活知识经验知识


小心这些风险！建议对照自查！
01
虚开发票风险
平台承接的业务大多数来自企业 。需要开具发票 。而将业务委托给平台上的个人会员后 。个人不愿提供发票 。造成平台无法取得发票作为成本列支 。
很多平台因此动了买发票的心思 。
注意 。虚开发票风险大 。
平台确定经营模式时应该考虑税收的影响因素 。尽量优化流程 。以符合规定的外部凭证和内部凭证作为税前扣除凭证 。
可以建议提供服务劳务的个人办理临时税务登记 。享受月销售额10万元（季度销售额30万元）以下免征增值税的优惠 。从而增大开票的意愿 。
02
个人所得税未代扣代缴
平台与主播签订劳务合同后 。合同履行后应该按照劳务报酬所得预扣预缴个税 。但很多人认为劳务报酬的预扣预率太高 。从而不愿意缴纳个税 。
注意 。对于劳务报酬经济平台必须扣缴个税 。虽然劳务报酬预扣预缴的税率是20% 。但是汇算清缴时按照综合所得计税 。适用 3-45%的累进税率 。还能够扣除专项附加扣除等项目 。如果汇算清缴计算的税额低 。是可以退回差额部分的 。
平台不按规定扣缴个税的 。将面临罚款的处罚 。
03
核定征收有风险
目前利用个人独资企业的核定征收来进行税收筹划是非常普遍的一种做法 。这种方法的优势明显：税负可以大幅降低 。
但也存在一定的风险 。核定征收政策非常依靠当地的税收政策 。有的地区已经收紧了核定征收的放权 。平台在进行筹划的时候一定要目光长远 。不能仅看眼前的利益 。
附：网络主播直播带货的税款缴纳及涉税风险

李佳琦薇娅一天卖189亿！超4000上市公司全年收入！如何纳税？

文章插图
05 附：电商行业做账会计分录大全！
一、买卖双方交易
淘宝买方：
借：预付账款——支付宝
贷：银行存款
接受到商品
借：应付账款
贷：预付账款—支付宝
存货的采购成本 。包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用 。其中 。存货的购买价款是指企业购买的材料或商品的发票账单上列明的价款 。但不包括按规定可以抵扣的增值税税额 。
支付宝付款：
借：库存商品
贷：应付账款—支付宝
淘宝卖方：
1.产品出库发运
借：发出商品
贷：库存商品
运费
借：销售费用/其他应收款—代垫运杂费
贷：现金/应付账款
2.交易成功、确认收入和转成本
借：应收账款—支付宝
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
其他应收款—代垫运杂费
借：主营业务成本
贷：发出商品
3.担保方扣手续费、积分
借：销售费用—佣金
—返点积分
贷：应收账款—支付宝
4.提现
借：银行存款
贷：应收账款（扣取佣金手续费的差额）
二、商品拒收退回换货处理
1.发货
借：发出商品
贷：库存商品
运费
借：销售费用
贷：现金/应付账款
2.退回商品
借：库存商品
贷：发出商品
3.重新发货、确认收货
三、已成交后退换货品
借：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应付账款
借：库存商品
贷：主营业务成本
按原退货金额确认换货收入
借：应付账款或应收账款
贷：主营业务收入
应交增值税销项税 。按换换出货品结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
由物流公司送货时发生物流费用
借：销售费用
贷：应付账款或现金等

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