一、所得税汇算清缴中的与收入无关支出是包话哪些？
常见的有几种：(1)行政罚款、滞纳金等 。(二)计提与经营业务无关的资产折旧，代关联方支付与经营业务无关的费用；(3)有的企业在成本中给退休职工(已参加职工养老保险社会统筹)发放补贴工资、水电补贴、购买各种商业保险，有的报销物业费、车险、修理费等 。职工住房列入成本；(4)一些效益好的垄断行业，如烟草行业，实行经营专卖制度，管理与执法相结合，烟草专卖管理范围广，离不开公安、工商等部门的配合和支持，造成一定的查处费用 。联合办案过程中实际发生的费用由企业承担是合理的，也是可以抵扣的 。《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，准予在计算应纳税所得额时扣除 。即可抵扣的成本和费用首先要符合真实性、合理性和相关性的要求 。扩展资料《企业所得税汇算清缴管理办法》第八条纳税人在办理企业所得税年度纳税申报时，应当如实填报并报送下列相关资料： (一)企业所得税年度纳税申报表及其附表；(二)财务报表；(三)备案事项的相关信息；(四)总机构和分支机构的基本情况、分支机构的税收征收方式、分支机构的预缴税款情况；(5)委托中介机构进行纳税申报的，应当出具双方签署的代理合同，并附中介机构出具的报告，内容包括申报项目、理由、依据、计算过程、调整金额等 。税收调整；(6)涉及关联方业务往来的，《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》同时提交；(七)主管税务机关要求的其他相关资料 。纳税人采用电子方式进行企业所得税年度纳税申报的，应当按照有关规定保存相关资料或者附报纸质纳税申报表 。来源：百度百科-所得税汇算清缴
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二、什么是与取得收入无关的支出
是不是不属于与收入无关的支出的增税项目？还是另有原因？
【收入可能表现为 与取得收入无关的支出有哪些，存货减值的账务处理】我认为，应该从以下几个角度来理解和判断与收入无关的支出：
1.时间要求 。在某一纳税年度缴纳企业所得税前可以扣除的支出，应当属于在本纳税年度发生的支出或者应当在本纳税年度折旧摊销的支出，即受益期为本纳税年度的支出(以下简称本纳税年度发生的支出) 。否则，仅从时间上看，本纳税年度发生的支出，不能在本纳税年度税前扣除 。比如各种预提支出或待摊支出，上一纳税年度已入账但由于各种原因未入账的支出等 。不能在本纳税年度税前扣除，即上述各项支出均属于与本纳税年度取得的收入无关的支出 。
2.空间要求 。根据企业所得税法，原则上企业所得税由法人缴纳 。任何不属于法人的支出，如出资人(或股东)的支出、关联方的支出、其他单位的支出或本单位职工承担的支出，无论是否发生在本纳税年度，都不能在法人缴纳的企业所得税前扣除，即这部分支出也属于与本单位收入无关的支出 。
3.相关性 。在某一纳税年度缴纳企业所得税前可以扣除的各项费用，应当与当期实现的收入密切相关 。否则，即使是同一纳税年度发生的、属于同一法人的费用，也属于与收入无关的费用，不能税前扣除 。比如本年度与固定资产等长期资产建造相关的支出，应该资本化的，不能在本纳税年度直接税前扣除 。如果已经直接计入当期损益，这部分支出
4.是否需要单独调整 。在理解与收入无关的支出并进行纳税调整时，仅仅从时间、空间和相关性的角度出发，也有其局限性 。还需要考虑纳税调整项目是否需要在明细表中单独调整 。凡已要求单独调整的支出，应按要求填列 。不需要进行额外税收调整的支出可能属于与收入无关的支出 。否则容易导致与收入无关的支出扩大 。
三、企业所得税不得扣除项目有哪些
在计算企业所得税时不能扣除的项目包括：支付给投资者的股息、红利等股权投资收益 。2.企业所得税 。3.税收滞纳金是指纳税人违反税收法律法规，由税务机关征收的滞纳金 。4.罚款、罚金和罚没财物损失，是指纳税人违反国家有关法律法规被有关部门处以的罚款，以及司法机关处以的罚款和罚没财物 。5.超过规定标准的捐赠支出 。6.赞助支出是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性支出 。7.未经批准的储备支出，是指资产减值准备、风险准备金等不符合国务院财政、税务主管部门规定的储备支出 。8.不得扣除企业之间支付的管理费、企业内部营业机构之间支付的租金和特许权使用费、非银行企业内部营业机构之间支付的利息 。9.其他与收入无关的费用 。法律依据《企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列费用不得扣除： (一)支付给投资者的股息、红利等股权投资收益；(2)企业所得税；(3)滞纳金；(四)罚款、罚金和罚没财物损失；(五)本法第九条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经批准的储备支出；(八)与收入无关的其他支出 。
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四、在计算企业所得税的应纳税所得额时,不允许扣除的项目主要有哪些?1、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定，在计算应纳税所得额时，有8个项目不得扣除：（一）资本性支出；（二）无形资产受让、开发支出；（三）违法经营的罚款和被没收财物的损失；（四）各项税收的滞纳金、罚金和罚款；（五）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；（六）超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐赠，以及非公益、救济性的捐赠；（七）各种赞助支出；（八）与取得收入无关的其他各项支出 。2、根据《企业所得税税前扣除办法》补充，以下4个项目也不允许税前扣除：（一）贿赂等非法支出；（二）因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金；（三）存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金），以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金；（四）税收法规有具体扣除范围和标准（比例或金额），实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分 。1、国家对于部分企业，有税收优惠政策，包括如下：小微企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、西部大开发税收优惠、环境保护、节能减排、大学生创业、复员军人转业创业、残疾人就业等等 。2、企业的税收优惠政策涉及税种有增值税、营业税、企业所得税，含概各个方面 。3、所谓税收优惠政策，是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定 。4、税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，国家通过税收优惠政策、可以扶持某些特殊地区、产业、企业和产品的发展，促进产业结构的调整和社会经济的协调发展 。
五、在计算应纳税所得额时，哪些支出可以扣除，哪些支出不得扣除一、准予扣除项目：计算应税所得额时准予从收入额中扣除的项目，纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失 。包括：1、成本：指生产经营成本 。2、费用：指三项期间费用 。3、税金：指已缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城建税六个价内税以及教育费附加，简称“六税一费” 。4、损失：指营业外支出、经营亏损和投资损失以及其他损失等 。其中，纳税年度内应计未计项目，不得转移以后年度补扣；会计处理与税法规定不一致的以税法为准 。二、不得扣除项目：按照《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1、资本性支出 。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出 。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销 。2、无形资产受让、开发支出 。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出 。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销 。3、资产减值准备 。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除 。4、违法经营的罚款和被没收财物的损失 。纳税人违反国家法律 。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除 。5、各项税收的滞纳金、罚金和罚款 。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除 。6、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分 。纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除 。7、超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠 。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠，不允许扣除 。8、各种赞助支出 。9、与取得收入无关的其他各项支出 。扩展资料准予扣除的扣除标准：1、职工福利费、工会经费和职工教育经费的扣除职工福利费扣除额为14%，工会经费扣除额为2%，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 。2、捐赠的扣除纳税人的公益、救济性捐赠，在年度会计利润的12%以内的，允许扣除 。超过12%的部分则不得扣除 。3、业务招待费的扣除业务招待费，是指纳税人为生产、经营业务的合理需要而发生的交际应酬费用 。企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5% 。）4、总机构管理费的扣除纳税人支付给总机构的与该企业生产经营有关的管理费，应当提供总机构出具的管理费汇集范围、定额、分配依据和方法的证明文件，经主管税务机关审核后，准予扣除 。5、国债利息收入的扣除 。纳税人购买国债利息收入，不计入应纳税所得额6、其他收入的扣除包括各种财政补贴收入、减免或返还的流转税，除国务院、财政部和国家税务总局规定有指定用途者，可以不计入应纳税所得额外，其余则应并入企业应纳税所得额计算征税 。7、亏损弥补的扣除纳税人发生的年度亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年 。准予扣除项目应遵循的原则1、权责发生制 。2、配比性 。3、相关性 。4、确定性 。参考资料来源：百度百科–准予扣除项目参考资料来源：百度百科–不予扣除项目参考资料来源：百度百科-企业所得税
六、企业所得税中不允许列支的项目有哪些？按照规定，下列项目在计算企业所得税时，不得扣除：资本性支出，无形资产受让、开发支出，违法经营的罚款和被没收财物的损失，因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，自然灾害或者意外事故损失有赔偿部分，超过国家规定允许扣除标准的捐赠，各种赞助支出，与取得收入无关的其他各项支出，为其他企业提供与本身应税收入无关的担保而承担的本息支出，职工宿舍修理费，当年应计未计扣除项目，国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，期货交易所和期货经纪机构提取的准备金，粮食类白酒广告宣传费，未经批准的价内外基金及收费，建立住房基金和住房周转金制度的企业出售给职工住房的损失，已出售或出租住房的折旧费用和维修费，住房公积金超过计税工资标准的部分，给购货方的回扣、贿赂等非法支出，超过或高于法定范围和标准部分的费用，金融企业返还的手续费，企业承租者上交的租赁费，劳务服务企业缴纳的就业保障金及滞纳金等 。【更多问题进会计网问答>>】
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