哪些保险产品可以抵税哪些保险不得税前扣除，个人所得税税前扣除 _睿知

一、缴纳的保险费不能税前扣除的是
边肖会帮你解答你的问题，更多问题可以在线解答。为什么为企业员工缴纳的商业保险不能税前扣除？税法认为商业保险不是企业生产所必需的，而是一种员工福利。也可以理解为与生产经营无关的费用，如职称，哪些可以抵扣，哪些不可以。原理是什么？除企业按照国家有关规定为特殊工种劳动者缴纳的人身安全保险费和国务院财政税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者劳动者缴纳的商业保险费不得扣除。如果不能抵扣，会计分录是怎么做的？能举个例子吗？谢谢：扣款和不扣款的会计处理是一样的。属于税法和会计的区别。

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二、企业财产商业保险不能在税前扣除
【哪些保险产品可以抵税哪些保险不得税前扣除，个人所得税税前扣除】根据《企业所得税法实施条例》第三十六条规定，企业为投资者或职工缴纳的商业保险费不能在税前扣除，但下列两种商业保险可以扣除：1)企业按照国家有关规定为特殊工种职工缴纳的人身安全保险费；(二)国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费。税法没有明确规定上述税前扣除商业保险的范围。根据以下相关规定和企业共性问题。一、可按税法规定扣除的商业保险(一)为特殊工种员工支付的人身安全保险费。按照《企业所得税法实施条例》的解释，这种保险费是国家其他法律法规强制企业为员工投保的人身安全险，而不是企业自愿为员工投保的所谓人身安全险。如《建筑法》(中华人民共和国主席令第91号)第四十八条规定，建筑施工企业必须为从事危险作业的劳动者办理意外伤害保险，并缴纳保险费。《煤炭法》(中华人民共和国主席令第75号)第四十四条规定，煤矿企业必须为煤矿职工办理意外伤害保险，缴纳保险费。《保安服务管理条例》(中华人民共和国国务院令第564号)第二十条规定，保安从业人员应当根据保安服务岗位的风险程度，为保安员办理意外伤害保险。《高危行业企业安全生产费用财政管理暂行办法》第十八条规定，企业应当为从事高空、高压、易燃易爆、剧毒放射性、矿山等高危作业的人员办理团体人身意外伤害保险或者人身意外伤害保险。按照国家规定，必须或者应当为员工投保的人身保险，可以在税前扣除。有的地方税务机关认为应该参考《中华人民共和国特殊工种名录》哪些员工属于“特殊工种” 。比如北京平谷国税局2008年度企业所得税汇算清缴政策解答。(二)其他商业保险。目前，对于国务院财政税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费，还没有明确的规定。根据企业备忘录〔2009〕33号第一条第八项规定，企业为员工因公出差投保的航空意外伤害保险，可在税前扣除。企业按照相关行业规定购买的保险，根据企业备忘录[2009]33号文的解释，属于按照国家规定购买的保险，应在税前扣除。比如员工出差乘坐长途汽车购买的道路旅客运输承运人责任险等。2004年7月1日起施行的《道路运输条例》第三十六条规定，旅客运输经营者和危险货物运输经营者应当分别为旅客或者危险货物办理承运人责任险。很重要的一点是，购买这些意外险是公司经营的需要，而不是员工个人的利益。二。常见问题分析(1)企业购买的各类意外险和财产险能否税前扣除？企业为降低经营风险而购买的各类意外险和财产险，是为减轻企业负担而购买的费用，与生产经营活动有关，可以在税前扣除。雇主责任险承保的是员工在就业期间因意外事故或职业病造成人身伤亡时，雇主依法应承担的经济赔偿责任。企业买这个保险是为了降低经营风险，减轻员工发生意外时企业的资金压力。实际上是对国家规定的工伤保险的补充。不属于员工福利，不同于一般的商业保险，可以在企业所得税前扣除。请参考江苏省苏州市地方税务局2008年度企业所得税汇算清缴业务。答：支付的保险费
(2)商业保险能否计入福利费、工资税前扣除？除了上述可以税前扣除的商业保险外，其他为全体员工购买的商业保险都不能在企业所得税前扣除，即使计入福利费和工资并为员工代扣代缴个人所得税，也不能在税前扣除。企业可以考虑给员工发放补贴，可以由员工自己购买，也可以由公司办理。阅读：【保险】怎么买，哪个好，教你如何避开保险的这些‘坑’ 。
三、按照税法规定不允许在税前扣除的保险费用是哪一项？
《企业所得税法实施细则》第三十六条明确规定：第三十六条除企业按照国家有关规定为特殊工种职工缴纳的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，不得扣除企业为投资者或者职工缴纳的商业保险费。

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四、哪些项目不允许税前扣除
不允许税前扣除的项目有：1 。支付给投资者的股息、红利和其他股权投资收益。2.企业所得税。3.收取滞纳金。4.罚款和没收财产的损失。5.超过规定标准的捐赠支出。6.企业之间支付的管理费，企业内部经营机构之间支付的租金和特许权使用费
非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。7、与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。8、未经核定的准备金支出。9、与取得收入无关的其他支出。补交以前年度税收所交纳的滞纳金不允许税前扣除，计入补缴当期“营业外支出”科目。扩展资料：税前扣除项目主要包括：与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。1.税金:指销售税金及附加（1）六税一费：已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加；（2）增值税为价外税，不包含在计税中，应纳税所得额计算时不得扣除。（3）企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费中扣除的，不再作为销售税金单独扣除。2.其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。提示：企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。①保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。②其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。参考资料：税前扣除_百度百科
五、给员工购买的意外险不允许税前扣除吗给员工购买的意外险是否税前扣除要看情况。1.《企业所得税法实施细则》第36条有明确规定：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。2.企业为高危作业人员办理团体人身意外伤害险或个人意外伤害险，以及为因公出差的职工按次投保的航空意外险，可以税前扣除。但为其他职工购买的意外伤害险、意外医疗险及意外门诊险，不能税前扣除。3.《国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关政策问题的函》第一条第(八)款规定，如为从事高危工种职工投保的工伤保险和为因公出差的职工按次投保的航空意外险列入税前扣除范围。4.《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》第十八条规定，企业应为从事高空、高压、易燃、易爆、剧毒、放射性、高速运输、野外、矿井等高危作业的人员办理团体人身意外伤害保险或个人意外伤害保险。所需保险费用直接列入成本(费用) ，不在安全费用中列支。5.《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》规定，在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应按企业所得税法规定计算。企业所得税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。拓展资料：意外伤害保险是人身保险业务之一。以被保险人因遭受意外伤害造成死亡、残废为给付保险金条件的人身保险。其基本内容是：投保人向保险人交纳一定的保险费，如果被保险人在保险期限内遭受意外伤害并以此为直接原因或近因，在自遭受意外伤害之日起的一定时期内造成的死亡、残废、支出医疗费或暂时丧失劳动能力，则保险人给付被保险人或其受益人一定量的保险金。其保障项目有两项，即死亡给付和残废给付。
六、企业为员工购买的商业保险，能不能税前扣除呢购买商业保险税前扣除是会被认为偷税的，《企业所得税法实施条例》第三十六条规定：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。其中的特殊工种是指除国家强制规定为从事高空、高压、易燃、易爆、剧毒、放射性、高速运输、野外、矿井等高危作业人员办理的团体人身意外伤害保险或个人意外伤害保险，以及国家明确规定可税前扣除的其他商业保险费外，企业为员工购买的商业保险费均不得在计算企业所得税时扣除。所以如果是一般的公司在为购买商业保险所支付的保费不属于可税前扣除的商业保险费范围，相应支出不得在计算企业所得税时扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例释义及适用指南》解释：企业按照国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费……此类保险费，其依据必须是法定的，即是国家其他法律法规强制规定企业应当为其职工投保的人身安全保险费，如果不是国家法律法规所强制性规定的，企业自愿为职工投保的所谓人身安全保险而发生的保险费支出是不准予税前扣除的。此类保险费范围的大小、保险费率的高低、投保对象的多少等都是有国家法律法规依据的。扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些”坑”