小规模企业所得税优惠政策企业所得税不包括哪些，企业所得税汇算清缴 _睿知

一、企业所得税不得扣除的项目范围包括哪些？
您好，热线馨子热线。我知道一些可以扣除的费用。请问有些费用是不能同时扣除的吗？法律对此有规定吗？专业回答是的，有不能扣除的项目。根据我国《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，(1)中支付给投资者的股息、红利等股权投资收益，不得扣除下列支出；(2)企业所得税；(3)滞纳金；(四)罚款、罚金和罚没财物损失；(五)超过国家规定的允许扣除额的公益性捐赠和非公益性捐赠；(6)赞助支出；(7)未经批准的储备支出；(8)与收入无关的其他支出。

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二、企业所得税不征税收入和免税收入分别包括哪些？
非税收入包括：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他非税收入。免税收入包括债务利息收入、符合条件的居民企业股息红利收入和其他股权投资收入。股息等股权投资收入和符合条件的非营利组织收入。法律分析表明，如果流量远低于保证精度的最小流量，将没有输出(如涡街流量计)或输出信号被截止为小信号(如差压流量计)，这对供应商是不利的，也是不公平的。为了防止利益损失，对于一套特定的热能计量设备，供需双方往往根据流量测量范围和可实现范围，约定某个流量值作为“约定下限流量”，并约定如果实际流量小于约定值，则按下限流量收费。县级以上人民政府计量行政部门可以根据需要设立计量检定机构，或者授权其他单位的计量检定机构执行强制检定和其他检定、测试任务。执行前款规定的检定、测试任务的人员，必须经考试合格。该功能通常在流量显示仪表中实现。县级以上地方人民政府计量行政部门应当根据本地区的需要，设置公用计量标准器具，经上级人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。企业、事业单位可以根据需要建立本单位的计量标准和计量器具，其最高计量标准和计量器具应当经有关人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。计量检定工作应根据经济合理的原则就地就近进行。计量检定必须按照国家计量检定系统表进行。国家计量检定系统由国务院计量行政部门制定。根据《中华人民共和国企业所得税法》法第五条应纳税所得额是企业在每个纳税年度的收入总额，扣除非应税收入、免税收入、各种扣除和以前年度允许亏损后的余额。第二条企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指在中国境内依法设立或者依照外国(地区)法律设立，但实际管理机构在中国境内的企业。本法所称非居民企业，是指依照外国(地区)法律设立，实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内没有机构、场所，但有来自中国境内的所得的企业。
三、企业所得税不得扣除项目有哪些？
不能扣除的项目：1 。支付给投资者的股息、红利和其他股权投资收益；2.企业所得税；3.滞纳金；4.罚款、罚金和罚没财物的损失；【注1】行政处罚中的刑事责任和财产处罚，包括“罚款、罚金、没收违法所得、没收财产”，不得在税前扣除。如果纳税人开出空头支票，银行会按规定征收“罚款” 。【注2】民事责任中的“赔偿损失、支付违约金”和法院判决由企业承担的“诉讼费用”，允许在税前扣除。如果纳税人未能偿还银行贷款，银行将按规定收取“罚息” 。5.超过规定标准的公益性捐赠支出和所有非公益性捐赠支出；6.赞助支出；7.“未经批准”的储备支出；8.企业之间支付的管理费、企业内部营业机构之间支付的租金和特许权使用费、非银行企业内部营业机构之间支付的利息；9.与收入“无关”的其他费用。

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四、企业所得税中的不征税收入包括哪些？
免税收入。财政拨款(公共机构和协会) 。2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金(在实施公共管理过程中向特定对象收取并纳入财政管理) 。3.国务院规定的其他不征税收入(企业适用) 。4.专用财政资金。【若干解释】(1)财政资金是指企业从政府及有关部门取得的财政补贴、补助、贷款贴息等专项财政资金。包括增值税和各种税收的直接减免，如退税、退税、退税；不包括企业按规定取得的出口退税。免税财政资金——是经国务院批准，由国务院财政税务主管部门指定专项用途的财政资金。(2)财政专项资金有特定的来源和管理要求。资金来源是县级以上人民政府财政部门和其他部门取得的应纳入总收入的财政资金；管理要求——企业能提供规定资金特殊用途的资金划拨文件；拨付资金的财政部门或其他政府部门对资金有专门的资金管理办法或具体的管理要求；(三)企业应当单独核算该基金和用该基金发生的费用。使用效率33545年(60个月)无偿，计入第六年总收入。【相关链接】企业的非应税收入用于费用或财产的，不得扣除或计算相应的折旧和摊销。免税收入1 。债务利息收入【提示】债务利息收入免税；国债
转让收入不免税。持有期间尚未兑付的国债利息收入，按以下公式计算确定：国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。【提示】该收益都不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。4.符合条件的非营利组织的收入——非营利组织的非营利收入符合条件的非营利组织下列收入为免税收入：(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入;(2)除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入;(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。企业所得税的不征税收入和免税收入
五、企业所得税不得扣除项目有哪些企业所得税计算中不得扣除的项目包括：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。2、企业所得税税款。3、税收滞纳金，是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。4、罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以罚金和被没收财物。5、超过规定标准的捐赠支出。6、赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。7、未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。8、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。9、与取得收入无关的其他支出。法律依据：《企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： (一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项; (二)企业所得税税款; (三)税收滞纳金; (四)罚金、罚款和被没收财物的损失; (五)本法第九条规定以外的捐赠支出; (六)赞助支出; (七)未经核定的准备金支出; (八)与取得收入无关的其他支出。
六、企业取得的哪些收入不征收企业所得税《中华人民共和国企业所得税法》第七条收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十六条　企业所得税法第七条第（一）项所称财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。企业所得税法第七条第（二）项所称行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。企业所得税法第七条第（二）项所称政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。企业所得税法第七条第（三）项所称国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》　第八十二条　企业所得税法第二十六条第（一）项所称国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。第八十三条　企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。第八十四条　企业所得税法第二十六条第（四）项所称符合条件的非营利组织，是指同时符合下列条件的组织：（一）依法履行非营利组织登记手续；（二）从事公益性或者非营利性活动；（三）取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；（四）财产及其孳息不用于分配；（五）按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告；（六）投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利；（七）工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产。前款规定的非营利组织的认定管理办法由国务院财政、税务主管部门会同国务院有关部门制定。第八十五条　企业所得税法第二十六条第（四）项所称符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
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