锐客网

  1. 首页 > 睿知 > >

纳税信用等级是谁评定的 哪些情况会影响纳税信用评价，个税产生滞纳金影响企业

小知识

一、哪些涉税行为会影响纳税信用等级评定

纳税信用等级是谁评定的 哪些情况会影响纳税信用评价，个税产生滞纳金影响企业

文章插图
二、纳税人存在哪些情形时，其纳税信用评价
答：纳税人有下列情形之一的，在本评价年度直接判定为D级：1 。存在偷税、漏税、骗取出口退税、虚开增值税发票等行为 。判决后构成涉税犯罪 。D级的年份以税务管理系统中判决结果的备案日期为准，上一年度的信用记录按《信用管理办法》第二十五条调整 。2.有前款所列行为，尚不构成犯罪，但偷税(漏税)金额在10万元以上，占各项税收应纳税总额10%以上，或者有偷税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为的 。并已缴纳税款、滞纳金和罚款 。根据税务管理系统中处理结果的记录日期确定D级的年份，并根据《信用管理办法》的第二十五条调整以前年度的信用记录 。偷税(漏税)占各税种应纳税总额的比例=某纳税年度各税种偷税(漏税)总额该纳税年度各税种应纳税总额 。3.未按照税务机关的结论在规定期限内足额缴纳税款、滞纳金和罚款的 。这种情况在税务管理系统中的记录日期应当用于确定d级的年份 。以暴力、威胁方法拒绝纳税或者拒绝、阻碍税务机关依法进行税务检查执法的 。以该情况在税务管理系统中的记录日期为准确定D级的年份，并按照《信用管理办法》第二十五条的规定调整以前年度的信用记录 。5.其他单位或者个人因违反增值税发票管理规定或者其他发票管理规定而未缴、少缴、骗取税款的 。以该情况在税务管理系统中的记录日期为准确定D级的年份，并按照《信用管理办法》第二十五条的规定调整以前年度的信用记录 。6.提供虚假申报材料享受税收优惠政策 。以该情况在税务管理系统中的记录日期为准确定D级的年份，并按照《信用管理办法》第二十五条的规定调整以前年度的信用记录 。7、骗取国家出口退税，且出口退(免)税资格尚未到期的 。评价年度内，被暂停出口的退(免)税资格未到期 。根据税务管理系统中的记录信息 。8.有异常户记录，或者对异常户直接负责的人员进行登记或者负责经营 。账户记录异常是指在评价年度的12月31日处于异常状态 。异常户直接责任人登记或者管理的企业，是指被认定为异常户后，异常户直接责任人登记或者管理的企业 。这类企业不受第十七条第一款《信用管理办法》的限制 。纳入纳税信用管理当年纳入评价范围，直接判定为d级9 “有税务机关依法认定的其他严重失信情形 。
三、逾期纳税是否影响纳税信用等级评定
有关税务机关应当责令其限期缴纳 。逾期不缴纳的，税务机关可以强制执行 。对不按期缴纳税款的，税务机关应当责令其限期缴纳 。逾期不改正的，经县以上税务局批准或者指令，税务机关可以采取强制措施 。影响详情：1 。罚款和滞纳金 。如未按时申报，税务机关将视情节对逾期申报进行处罚 。如果有应缴税款，还会收取每天0.5%的滞纳金 。2.无法正常清卡 。在申报期内，纳税人可以进行网上办税：复印纳税申报表、申报、清卡等 。但超出了申报期限，纳税人可以在网上办税服务厅进行简易处罚后补申报，但不能清卡，只能拿着相关资料到办税服务厅办理 。3.意外的是，离家出走的家庭没有照抄纳税申报单
不影响 。主动纠正错误不会影响纳税等级，符合国家税务总局的文件精神 。纳税人有下列情形的，不影响纳税信用评价： (一)因税务机关原因或者不可抗力，纳税人未及时履行纳税义务的 。(二)因计算公式使用错误和明显的非主观故意的笔误而未缴或者少缴税款 。(三)国家税务总局认定的不影响纳税信用评价的其他情形 。前款指标累计分值为100分，具体分值为：税务登记15分；纳税申报25分；账簿管理15分；纳税25分；违反税收法律、行政法规扣20分 。各地可根据实际情况对各项内容的分值进行分解细化 。延伸信息：第十八条主管国家税务局、地方税务局对纳税人纳税信用等级评定不能达成一致意见的，应当向各自的上一级税务机关报告，由上一级税务机关和地方税务局按照低优先的原则共同核实 。第十九条国家税务总局、地方税务局核定的纳税人纳税信用等级为A级的，主管国家税务总局、地方税务局应当以适当形式向社会公布，征求纳税人和社会各方面的意见 。自公示之日起15日内无重大异议的，可确定为国家税务总局和地方税务局联合评定的纳税信用等级 。如有异议，国家税务局、地方税务局应当研究确认并告知当事人 。第二十条省级或市(地)级或县(市)级国家税务局和地方税务局可以选择适当方式公布A类纳税人名单 。有条件的地方可以向社会查询纳税人的纳税信用等级 。第二十一条
　纳税人的纳税信用等级评定后，主管税务机关应当实施动态管理 。A、B、C级纳税人发生本办法第八条、第九条所列情形的，即降低为相应的纳税信用等级 。参考资料：百度百科-纳税信用等级评定管理试行办法参考资料：广西企业信用管理平台-纳税信用等级评定管理试行办法
【纳税信用等级是谁评定的 哪些情况会影响纳税信用评价，个税产生滞纳金影响企业】六、更正申报是否影响纳税信用不会影响 。影响纳税信用的原因有逾期纳税申报、欠缴税(费)款、逾期填报财务报表、、少缴税款、发票管理不符合规定等，出现有以上情况的税务机关将根据税务管理系统中的违法违章记录扣减纳税信用得分，纳税信用级别设为A、B、C、D四级 。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的 。拓展资料一、影响纳税信用的情况1、逾期纳税申报：纳税人如果逾期办理纳税申报，属未按规定期限纳税申报，按税种按次计算的情形每次扣5分，将根据评定年度内逾期次数计算扣分；2、欠缴税费：纳税人逾期缴纳税费导致欠税费的，按次计算扣分每次扣5分；3、逾期填报财务报表：企业纳税人一般是按季填报《资产负债表》、《利润表》,提交截止时间为季度后第一个报告期，每逾期一次扣3分 。企业纳税人应登录当地税务局在线税务处理系统并在线提交 。4、少缴税款：纳税人少缴税款的行为根据补税金额扣分，如补税金额不满1万元且占当年应纳税额不满1%的,扣1分；补税金额不满1万元且占当年应纳税额1%以上的，扣1分+(应补税款/评价期应纳税款×100%)；补税金额1万元以上且占当年应纳税额不满1%的，扣3分；补税金额1万元以上且占当年应纳税额1%以上，扣3分+(应补税款/评价期应纳税款×100%)；5、发票管理不符合规定：未按规定开具发票的；无发票专用章的纸质发票；未按规定保管纸质发票，造成发票损坏或丢失的；未按规定缴销发票的；未按规定向税务机关报告发票使用情况的，税务机关将根据税务管理系统中的违法违规记录扣分，每次扣3分 。

    推荐阅读


    上一篇：资产损失专项申报所需资料 清单申报的资产损失有哪些，资产清查报表

    下一篇：增值税详见清单怎么开 安徽增值税认证清单哪里打印，如何打印增值税发票