所得税分录怎么做所得税清算风险提示点哪里，企业所得税清算表示例 _睿知

一、企业所得税汇算清缴申报时，必须要点击“风险提示服务”按钮吗？
纳税人完成《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》 (A类A，2017版)网上申报后，可根据自身经营情况自愿选择风险提示服务。系统对纳税人提交的申报表数据和信息进行扫描，短时间内将风险预警信息推送给纳税人；纳税人根据系统推送的风险提示信息，自愿选择是否更正，并可决定是否调整、修改或补充数据或信息，或直接进入纳税申报程序；纳税人在完成风险提示信息的更正后，可以再次选择“风险提示服务”，查询风险提示问题是否已处理完毕，或者直接进入纳税申报程序。需要注意的是，税收政策风险预警服务是在纳税人正式申报纳税前进行的，要求纳税人提前一天通过互联网向税务机关报送财务报表、企业所得税优惠项目备案表等资料。如果纳税人之前已完成上述资料报送，则无需重复报送。

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二、企业所得税年度申报表填完以后有一个税收风险提示按钮，是不是一定要点击？有了提示是否一定需要修改？
【所得税分录怎么做所得税清算风险提示点哪里，企业所得税清算表示例】纳税人可以自愿选择享受税收政策风险预警服务。《国家税务总局关于为纳税人提供企业所得税税收政策风险提示服务有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2017年第10号)第四条第二项规定，税收政策风险预警服务是税务机关为纳税人提供的纳税服务。纳税人可根据自身经营情况自愿选择风险预警服务，自行决定风险纠正。
三、企业所得税的税务有哪些风险
前几天我们收集了很多关于企业税务风险的实际案例。下面是我们经过核实确认后整理出来的企业所得税税务风险点，希望对你有所帮助。详情请看下文。企业所得税扣除类别1 。下属企业已收到总部返还的安全生产保证金，未冲减相关费用；如果把钱退回形成资产，其折旧和摊销在税前重复列支，不进行纳税调整。建议：查看保障基金等科目，查看保障基金返还的相关单据，看保障基金的返还和使用是否符合税法规定。2.保障基金返还款用于税前扣除标准规定的费用，合并计算后，对超标部分不进行纳税调整。上级返还的保障基金直接支付的奖金或补贴未计入工资薪金总额的，计算纳税调整；用上级返还的保障金直接拨付职工教育经费，导致职工教育经费实际支出超标，超出部分未进行调整。政策依据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》第二条，所得税法实施条例第四十二条。建议：检查企业是否直接核销上级返还的职工教育基金，其他科目以下职工教育基金是否未计入应付职工薪酬-职工教育基金科目，超过工资总额2.5%的部分是否未进行纳税调整。3.已计提但未实际支付的安全生产费用，未增加应纳税所得额。建议：检查企业所得税申报中其他应付款-其他-保证金返还账户年末贷方余额是否调整。4.应视为工资薪金的各种劳务报酬支出未进行纳税调整。一是补贴的劳务报酬支出，如：年终奖、岗位专家奖金、码头津贴等。尚未在应付职工薪酬科目核算，也未纳入工资薪金总额计算纳税调整。二是临时工、返聘退休员工、接受外部劳务派遣人员实际发生的工资薪金支出，不计入工资薪金总额计算纳税调整。三是对超出政府有关部门给予限额的工资薪金支出，未进行纳税调整。建议：查管理费、其他应付款等科目，查政府下发的工资支出标准，对不符合税法的进行纳税调整。5.应计而未实际缴纳的福利费和补充养老保险费，以及应计而未实际缴纳的工会经费，不进行纳税调整。建议：查其他应付款，查企业当年发生的工资、福利费、工会经费、补充养老保险的有效凭证是否能完整提供，否则不能税前扣除。一类。手续费收入不计入总收入。比如代扣代缴个人所得税取得手续费收入。建议：查看“其他”、“手续费”等其他应付款中的贷方发生额和余额，查看是否有收到手续费且不会作为收入。2.真正无法支付的部分不计入总收入。建议：查看应付账款的长期未核销余额及其他应付账款明细。3.取得内部罚没，长期交易不计入总收入。建议：查看其他应付款-其他-监察部门、其他应付款-其他-纪检部门等相关原始凭证中的贷方金额，查看是否有可以确认不退还当事人的罚款或违纪行为。4.集团公司收取的安全生产保障基金扣除实际损失赔偿和返还给下属企业的金额后的余额(含利息)，尚未确认为收入，也未并入应纳税所得额征税。建议：检查安全基金等科目，查阅有关使用s的文件
2.不符合要求的扣除凭证，无税务调整。建议：检查白条、假发票等不符合规定的票据在企业收取成本时是否税前扣除。3.没有特殊的重组政策适用于合并和吸收业务。根据《中华人民共和国财政部国家税务总局关于企业改制业务的所得税处理》
问题的通知》(财税〔2009〕59号)，企业未按规定备案，不得按特殊重组进行税务处理。建议：核查合并重组协议，对未经税务机关备案的，应进行纳税调整。4.天然气产销量差异超过合理损耗部分未确认收入。建议：核查生产报表、销售报表、财务报表等，对于产品产销差异超过合理损耗部分，应做纳税调整。5.新税法实施后补计2008年之前发生的收入或冲销2008年之前列支的支出，未按照当期适用税率进行核算。建议：核查企业是否将2008年前应作收入推迟到2008年及其以后年度作收入，以及2008年及其以后年度应计费用提前至2008年之前扣除。资产类1.将固定资产作为低值易耗品核算，一次性列支，未作纳税调整。建议：审查周转材料或低值易耗品等科目，将应按固定资产核算的低值易耗品，进行纳税调整。2.不征税收入形成资产折旧在税前扣除，未作纳税调整;如企业取得来源于政府有关部门的港建费补贴，按不征税收入确认，但支出所形成的资产仍然计提折旧在税前重复扣除。政策依据：所得税法实施条例第二十八条和《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2009〕 87号) 。建议：核查企业取得来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息和港建费分成收入等不征税财政专项资金，其支出所形成的费用，或其资产所形成的折旧、摊销是否在计算应纳税所得额时扣除。3.资产处置所得，未计入应纳税所得额。如固定资产、无形资产等财产的处置。建议：核查其他业务收入、其他应付款等科目，审核资产处置合同，看是否按税法规定进行纳税调整。4.资产损失未按规定审批直接在税前申报扣除，未作纳税调整。政策依据：《企业资产损失税前扣除管理办法》(国税发〔2009〕088号)第五条和《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第五条。建议：核查企业发生的资产损失是否经过审批或申报后在税前扣除，申报的损失是否符合税法文件规定。5.无形资产摊销年限不符合税法规定，未作纳税调整。建议：核查企业累计摊销科目中发生摊销时间是否低于税法规定的最低摊销年限。6.停止使用的固定资产继续计提折旧，未作纳税调整。建议：核查长期停工费用科目，结合企业财务报告，审核停工项目费用明细，对不符合税法规定的项目进行纳税调整。

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四、所得税汇算清缴风险提示能提示商品报损是否备案:“企业所得税汇算清缴税收政策风险提示服务系统”需要调取纳税人当年度的财务报表和企业所得税优惠备案信息等进行比对校验。因此,纳税人需要至少提前一天报送.
五、企业所得税汇算清缴风险扫描有5个疑点，可以申报吗不能申报，根据扫描出的疑点，一一解决后，再行申报，因为带着疑点申报，税务容易核查。
六、
企业所得税税前凭证(发票)风险提示反馈怎么办