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增值税不能抵扣的情形 哪些进项税能抵扣，不能抵扣进项税的项目

小知识

一、具体哪些项目可以抵扣进项税
下列进项税额允许从销项税额中扣除：(1)从卖方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 。(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书载明的增值税 。(三)购买农产品 ， 除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外 ， 还应当按照农产品收购价格和农产品收购发票或者销售发票上注明的13%的扣除率计算进项税额 。进项税额计算公式：进项税额=进项价扣除率(4)生产经营过程中购进或者销售货物并支付运输费用的 ， 按照运输费用结算单上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算进项税额 。进项税额的计算公式：进项税额=运输费用额扣除率 。(5)接受运输服务 ， 除取得增值税专用发票外 ， 还应按照运输费用结算单上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额 。进项税额的计算公式：进项税额=运输费用额扣除率 。运输费用金额是指运输费用结算单上注明的运输费用(包括临时铁路线路和铁路专用线的运输费用)和建设资金 ， 不包括装卸费、保险费和其他杂费 。(六)在《中华人民共和国税收通用缴款书》(以下简称《税收通用缴款书》)上注明的从税务机关或者境内代理人取得境外单位或者个人提供应税服务后纳税的增值税 。“扩展信息：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》:第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除： (一)用于简易计税的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产 ， 免征增值税的项目 ， 集体福利或者个人消费；(二)外购商品、劳务和运输服务的非正常损失；(3)非正常损失的在产品和产成品所耗用的外购商品(不含固定资产)、劳务和运输劳务；(四)国务院规定的其他项目 。第十一条小规模纳税人进行应税销售时 ， 采取按照销售额和征收率简易计算应纳税额的方法 ， 不得抵扣进项税额 。应纳税额的计算公式：应纳税额=销售额征收率 。小规模纳税人的标准由国务院财政税务主管部门规定 。第十二条小规模纳税人增值税征收率为3% ， 国务院另有规定的除外 。第十三条小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关进行登记 。具体登记办法由国务院税务主管部门制定 。会计核算健全、能提供准确纳税信息的小规模纳税人 ， 可向主管税务机关进行登记 。非小规模纳税人的 ， 按照本条例的有关规定计算应纳税额 。第十四条纳税人进口货物 ， 应当按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额 。组成计税价格和应纳税额的计算公式：组成计税价格=海关完税价格 ， 海关消费税应纳税额=组成计税价格税率第十五条下列物品免征增值税： (一)农业生产者销售的自产农产品；(二)避孕药品和用具；(3)旧书；(四)直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器设备；(五)外国政府和国际组织无偿提供的进口物资和设备；(六)残疾人组织直接进口残疾人用品；(七)出售自用旧货 。除前款规定外 ， 增值税的减免税项目由国务院规定 。任何地区和部门不得规定免税、减税项目 。来源：百度百科
下列进项税额允许从销项税额中扣除：(1)从卖方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 。(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书载明的增值税 。(三)购买农产品 ， 除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外 ， 还应当按照农产品收购价格和农产品收购发票或者销售发票上注明的13%的扣除率计算进项税额 。进项税额计算公式：进项税额=进项价扣除率(4)生产经营过程中购进或者销售货物并支付运输费用的 ， 按照运输费用结算单上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算进项税额 。进项税额的计算公式：进项税额=运输费用额扣除率 。(5)接受运输服务 ， 除取得增值税专用发票外 ， 还应按照运输费用结算单上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额 。进项税额的计算公式：进项税额=运输费用额扣除率 。运输费用金额是指运输费用结算单上注明的运输费用(包括临时铁路线路和铁路专用线的运输费用)和建设资金 ， 不包括装卸费、保险费和其他杂费 。(六)在《中华人民共和国税收通用缴款书》(以下简称《税收通用缴款书》)上注明的从税务机关或者境内代理人取得境外单位或者个人提供应税服务后纳税的增值税 。”
二、哪些进项税额可以抵扣
进项税是指当期购进货物或者应税劳务支付的增值税 。在相关规定中 ， 有哪些可以抵扣的进项税？《增值税暂行条例》第八条纳税人购买货物或者接受应税劳务(以下简称购买货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税为进项税额 。下列进项税额允许从销项税额中扣除：(1)从卖方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 。(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书载明的增值税 。(三)购买农产品 ， 除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外 ， 还应当按照农产品收购价格和农产品收购发票或者销售发票上注明的13%的扣除率计算进项税额 。进项税额计算公式：进项税额=进项价扣除率(4)在生产经营过程中购进或者销售货物并支付运输费用的 ， 按照运输费用结算单上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额 。进项税计算公式：进项税=运输费用金额扣除率 。扣除项目和扣除率的调整由国务院决定 。以上是允许扣除的进项税额 。
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增值税不能抵扣的情形 哪些进项税能抵扣，不能抵扣进项税的项目

文章插图
四、一般纳税人哪些进项税额可以抵扣可以抵扣进项税额的如下：1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 。2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 。3、购进农产品 ， 除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外 ， 按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额 。4、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的 ， 按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额 。5、接受交通运输业服务 ， 除取得增值税专用发票外 ， 按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额 。6、接受境外单位或者个人提供的应税服务 ， 从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额 。扩展资料注意事项：1、抵扣进项税额的原始凭证是否真实、合法、合理；是否符合相应的使用范围；专用发票的开具是否符合要求；票面的逻辑关系是否正确；防伪税控系统开具的增值税专用发票是否经过认证；认证或是否及时申报 。2、有无将外购固定资产以低值易耗品、修利用备件的名义入账 ， 巧立名目 ， 多抵扣进项税额；有无将外购固定资产支付的运费申报抵扣进项税额；有无将按税法规定允许一次计入成本的科研用固定资产申报抵扣进项税额 。3、有无将外购货物改变用途后（如用于非应税项目、集体福利个人消费等）仍然申报抵扣进项税额 。4、有无发生非正常损失的外购货物、在产品、产成品以正常损失报批 ， 不结转进项税额转出 。5、企业兼营非应税劳务 ， 分别申报缴纳增值税、营业税的 ， 有无按外购货物全额申报抵扣进项税额；外商投资企业兼营出口与内销 ， 有无按购买国内原材料的全额申报抵扣进项税额 。6、有无发生进货退出或折让并收回价款和增值税款时 ， 不相应减少当期进项税额 ， 造成进项税额虚增 。7、有无将从购买方取得的平销返利转做账外小金库 ， 不冲减进项税额；或将取得的实物返利以接受捐赠的名义入账 ， 不冲减进项税额；有无将从购买方取得的平销返利不冲减进项税额而错转销项税额 。参考资料百度百科-进项税额抵扣
五、哪些进项税额能抵扣？抵扣方式是什么回答
增值税一般纳税人哪些进项可以抵扣
增值税一般纳税人取得的增值税专用发票 ， 除了税法和其他法规明确规定不能抵扣的进项以外 ， 都是可以抵扣的 。其中不可抵扣的进项包括 ， 
1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产 。其种所涉及的固定资产、无形资产、不动产 ， 仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产 。纳税人的交际应酬消费属于个人消费 。
2、非正常损失的购进货物 ， 以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务 。
3、非正常损失的在产品、产成品所好用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务 。
4、非正常损失的不动产 ， 以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务 。
5、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务 。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产 ， 均属于不动产在建工程 。
【增值税不能抵扣的情形 哪些进项税能抵扣，不能抵扣进项税的项目】6、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务 。
7、财政部和国家税务总局规定的其他情形 。
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六、哪些增值税进项税额可以抵扣哪些不可以根据《增值税暂行条例》准予从销项税额中抵扣的进项税额如下：1.从销售方取得增值税专用发票上注明的增值税额2.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额3.购进农产品按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额4.购进或者销售货物过程中支付运输费用的 ， 按照运费结算单据上注明的金额和7%的扣除率计算进项税额不允许抵扣进项税的情况如下：1.用于非增值税项目及免征增值税项目.集体福利或者个人消费的购进货物2.非正常损失的购进货物及相关劳务以上就是一些基本规定：其实我理解就是购进货物用于继续加工增值或者直接用于公司生产经营获利的都可以抵扣 。

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