4000多万的研发费用怎么归集研发费用归集表有哪些，研发费用明细表 _睿知

一、“高企”研发费用归集包括哪些内容
人工成本：人工成本包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金，以及外部科技人员的人工成本。“判断依据1 。确定是否收集了研发的人工成本；d人员准确。根据R& ampd企业申报的人员，可以判断是否符合《高新技术企业认定管理工作指引》中规定的“科技人员”的条件。在职人员可以通过企业是否签订劳动合同或缴纳社会保险费来认定；对于兼职或临时工，应通过企业的考勤记录确认是否在企业工作超过183天；2.查看工资支付记录、奖金审批和支付记录以及相关管理决议和支付记录，检查人员领取的基本工资、津贴、补贴、奖金、年终加薪及其他与聘用或聘用有关的费用是否与相关信息一致；3.是否非R& ampd人员包括在研究与开发中。费用；4.如果涉及人员劳务费的分摊，检查分摊方式是否合理，金额是否正确。”2.直接投入费用直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关费用。包括：3354直接消耗的材料、燃料和动力费用；3354用于中间试验和产品试制的模具、工艺设备的开发制造费用，不构成固定资产的样品、样机和通用检测手段的购置费，试制产品的检验费用；3354操作、维护、调整、检查、测试、维修等费用。用于研发的仪器和设备；d活动，以及用于研发的固定资产租赁费；d通过经营租赁租用的活动。“判断依据：1 。“直接投资”的归集范围是否准确，采购费用、水电费、租赁费等是否。研发活动以外发生的费用计入直接投资；2.收取的金额是否与项目预算一致，如差距过大，应说明原因；3.收取的直接投资金额是否与相关原始凭证、合同或协议、付款记录等一致。4.检查以经营租赁方式租入的固定资产租赁费的相关合同或协议及支付记录；5.是否存在符合固定资产和无形资产确认标准的支出计入直接投资的情况；6.如果涉及直接投资各种费用，检查分摊方式是否合理，金额是否正确。”3.折旧费和长期待摊费用折旧费是指用于研究开发活动的仪器、设备和建筑物的折旧费用。长期待摊费用，是指研发项目的改建、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。d设施。“判断依据：1 。纳入征集范围的仪器设备或研发项目使用的建筑物是否为实施研发活动而购置或使用；2.对于研发；d项目，非研发项目；研发部门不共享的项目和资产。d项目，检查折旧或摊销的分配方法是否合理，前后期间是否一致，分配的金额是否正确。”4.无形资产摊销费用是指软件、知识产权和非专利技术(专有技术、许可、设计和计算方法等)的摊销费用。)用于研究和开发活动。“判断依据1 。企业申报的《企业研究开发费用结构归集》表中“无形资产摊销”的归集范围是否准确；2.无形资产摊销政策是否正确，前后各期是否一致，摊销金额是否正确；3.是否存在与研发项目无关的其他无形资产摊销。”5.设计费设计费是指为构思、开发和制造新产品、新工艺、设计工作而发生的费用
“判断依据：1 。收集的设计费用是否与项目预算一致；差距过大的，应当说明原因；2.设计费的审批和支付是否与原始凭证一致；3.是否存在包含与研发项目无关的设计费的情况。”6.设备调试费和试验费设备调试费是指在工装准备过程中的研究开发活动中发生的费用，包括开发专用和专用生产机器、改变生产和质量控制程序或制定新的方法和标准所发生的费用。试验费用包括新药开发的临床试验费用、勘探开发技术的现场试验费用、现场试验费用等。“判断依据：1 。企业申报的《企业年度研究开发费用结构明细表》中“设备调试费、测试费”的归集范围是否准确；2.收取的设备调试费、测试费是否与原始凭证一致；3.为大规模批量生产和商业生产而进行的常规工装准备和工业工程所发生的费用，不能纳入征收范围。”7.委托外部研发费用：委托外部研发费用是指企业委托国内外其他机构或个人进行研发活动(研发活动成果归委托企业所有且与其主营业务密切相关)而发生的费用。外部研发的实际金额。4、委托费用按照独立交易原则确定，实际发生额的80%计入研发总额；委托方的费用。“判断依据：1 。企业申报的《企业年度研究开发费用结构明细表》中“委托外部研发费用”的归集范围是否准确；对于委托外部开发的项目，应注意项目最终产权的归属，即委托方应拥有全部或部分产权，最终属于受托方的知识产权不纳入征集范围；2.检查委托外部研发的定价。d.费用按照独立交易原则确定；3.外部研发的投入是否按80%计入研发费用总额；4.企业联合开发的项目，合作方应当按照合同或协议约定的费用范围和预算分别收取，对于明显超出原合同或协议和预算规定的，企业应当提供合理说明。”8.其他费用其他费用是指与研发直接相关的其他费用。d活动除上述费用外，还包括技术图书馆费、资料翻译费、专家咨询费、高新技术研发费等；d保险费、研发成果检索、论证、评估、鉴定验收费、知识产权申请费、注册费、代理费、会议费、差旅费、通讯费等。除非另有规定，此项费用一般不超过研发总费用的20% 。“判断依据1 。企业申报的《企业年度研究开发费用结构明细表》中“其他费用”的归集范围是否准确；2.其他已收取的费用是否与企业会计数据一致；3.存在与否与研发项目无关。
的其他费用的情形；4、若存在其他费用在研究开发项目与其他项目之间分摊的情形，分摊方法是否合理，且前后各期是否保持一致，分摊的金额是否正确；5、对列报的其他费用是否超过研究开发费用总额的20%（另有规定的除外）；6、是否将上述列举的费用之外的其他费用归集到“其他费用”中。

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二、企业需对工作中研发费用进行归集，各项研发费用科目的范围包括哪些？研发费：指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用情况。包括：研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘兼职研发人员的劳务费；用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧或租赁费用，单位价值在30万元以下的研发仪器、设备的购置费用以及相关固定资产的运行维护、维修等费用；用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等；研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用；通过外包、合作研发等方式，委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用；与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费，资料翻译费，会议费，差旅费，办公费，外事费，研发人员培训费，培养费，专家咨询费，高新科技研发保险费用等。
三、研发费加计扣除备案的资料有哪些？至善科技为您整理答案：1、企业营业执照； 2、组织机构代码证； 3、税务登记证； 4、开户银行许可证； 5、系统信息注册表； 6、研究开发项目的项目立项决议； 7、研究开发项目的项目开发计划书； 8、研究开发项目的效用情况说明； 9、相关的成果证明材料（相关的专利证书、检测报告、客户试用报告、查新报告等）； 10、项目组的编制情况和专业人员名单； 11、研发费用归集表。

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四、研发费用发生情况归集表如何填制研发费用归集按照国税发[2008]116号和财税〔2013〕70号文件执行，将文件中可以列支属于研发费用列一个明细表归集。不过研发费用一般税务机关都会要求由中介机构开具鉴证报告
五、研发费用加计扣除需要准备哪些资料研究开发费用税前加计扣除是指企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。根据最新的财税〔2018〕99号文件精神，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。也就是说，在此期间企业所发生的研发费用均可按75%进行税前扣除或175%进行税前摊销，不再局限于科技型中小企业。研发费用加计扣除是国家鼓励企业加大技术研发投入赋予企业的所得税优惠政策，企业需要在每年汇算清缴前完成。研发费用加计扣除需要提前准备的材料：1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）；5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；6.“研发支出”辅助账；7.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查；8.研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表；9.省税务机关规定的其他资料。其中第1、2、4、6、8是必须项。研发费用加计扣除不仅是企业研发费用的重要依据，也是申报省、市研发费用后补助及高新技术企业等项目的重要佐证材料。
六、高新技术企业研发费用如何归集最简单的是先找具有高企审计资质的专项审计事务所，他们就会发一些研发费用归集整理清单给你，如果想自己先归集的话如下：（二）研究开发费用的归集企业应对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行归集，并填写附2《高新技术企业认定申请书》中的“五、企业年度研究开发费用结构明细表” 。1．企业研究开发费用的核算企业应按照下列样表设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表，并按本《工作指引》要求进行核算。企业研究开发费用结构归集（样表）注：A、B、C、D等代表企业所申报的不同研究开发项目2．各项费用科目的归集范围（1）人员人工从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。（2）直接投入企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。（3）折旧费用与长期待摊费用包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。（4）设计费用为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。（5）装备调试费主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。（6）无形资产摊销因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。（7）委托外部研究开发费用是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80％计入研发费用总额。（8）其他费用为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10％，另有规定的除外。3．企业在中国境内发生的研究开发费用是指企业内部研究开发活动实际支出的全部费用与委托境内的企业、大学、转制院所、研究机构、技术专业服务机构等进行的研究开发活动所支出的费用之和，不包括委托境外机构完成的研究开发活动所发生的费用。
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