税收转嫁的类型包括什么税收转价的条件有哪些，税法是税收存在的前提条件 _睿知

一、简述税负转嫁的条件有哪些
税负转嫁的条件如下：1 .商品经济的存在：税负转嫁是通过商品交换中商品价格的变化来实现的。没有商品交换，就没有税收负担。因此，商品经济是税负转嫁的经济前提。从历史上看，在以自给自足为基础的自然经济社会中，产品一般不经过市场交换，直接从生产领域进入消费领域。在商品经济条件下，一切商品的价值都以货币形式表现为价格，商品交换突破了时间和地域的限制而大规模发展，为商品的征税和商品的周转开辟了广阔的场所，同时也为商品税的转嫁提供了可能。商品税也通过价格变化间接或迂回传递。2.自由定价制度的存在：税负转嫁与价格运动直接相关，一般通过提高名优商品的销售率，降低外购商品的进价来实现。其中，部分税种的税负可以通过价格变动直接转嫁；有些税种的税负是通过资本投入改变的，影响商品供求关系，通过价格变动间接转嫁。无论采用哪种转让形式，都要看价格的变化。因此，自由定价制度是税负转嫁存在的基本条件。延伸信息：税负转嫁的影响因素：1 。税负转嫁与价格自由变动的规则：价格自由变动是税负转嫁的基本前提。税负转嫁涉及应税商品价格的构成。税负转嫁后，存在于经济交易中，通过价格变动实现。征税不会导致被征税商品价格的提高，因此不存在转嫁的可能。税负由卖家自己承担。未来如果涨价，税负就会转嫁。如果涨价部分少于税额，税负由买卖双方共同承担。如果价格涨幅超过税额，不仅税负转嫁，卖家还能获得额外收入。2.税负转嫁与供求弹性定律：供求弹性是影响税负转嫁的最直接因素。在自由竞争的市场中，是否可以提高应税品的价格，不是供给方或需求方是否愿意的问题，而是市场供求弹性的压力。一般来说，对商品征收的税往往是无弹性方向的转嫁，税负是与供求弹性相反方向的转嫁。需求弹性越大，转嫁给供应商的税负越多；供给弹性越大，转嫁给需求者的税收负担就越多。3.税负转嫁与成本变动规则：税负转嫁在固定成本、成本递增、成本递减三种情况下有不同的规则。对于固定成本的商品，所有的税收都可能转嫁给买方；对于成本增加的货物，转嫁给买方的税额可能少于征税额；对于成本递减的商品，不仅可以将税收完全转嫁给买方，还可以获得超过税额的价格利益。4.税负转嫁与税制的关系：间接税税负容易转嫁，直接税税负不易转嫁。人的收入如果征税，很难转嫁；对于商品征收的消费税，更容易转嫁。如果征税范围广，即如果征税能覆盖同一性质的全部或大部分商品，就容易转嫁，反之，就很难转嫁。参考资料来源：百度百科-税负转嫁参考资料来源：百度百科-税负转嫁

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二、什么是税收的归宿或转价？
税负转嫁与归宿1 。税负转嫁和归宿税负转嫁的概念税负转嫁是指纳税人通过各种渠道将应纳税款全部或部分转移给他人，造成纳税人与纳税人之间的不一致的经济现象。税负归宿是指税负的最终归宿。2.税负转嫁的形式。税收负担转移有四种基本形式：(1)远期转移，又称“远期转移”，是指纳税人在进行商品或服务交易时，通过提高价格的方式，将其税款转移给商品或服务的购买者或最终消费者的形式。一般来说，结转是最典型、最常见的税负转嫁形式，多发生在货物和劳务征税中。在这种形式下，名义上的纳税人是商品和服务的销售者，但实际上纳税人是商品或服务的消费者。(2)后向转移，又称“逆转”，是指纳税人通过降低生产要素购买价格，将应纳税款转嫁给生产要素销售者或生产者的形式。“后转移”的发生，一般是由于市场供求条件不允许纳税人提高商品价格，导致无法通过“前转移”的方式转移税负。(3)淘汰，又称“税改”，是指纳税人不将其税款向前或向后转嫁，而是通过改善管理或生产技术来消化税负。(4)税收资本化，又称“减资”，是生产要素的买方通过从购买价款中扣除生产要素的未来应纳税额，转移给生产要素的卖方的一种形式。税收资本化主要发生在一些资本货物的交易中。3.税负转嫁的条件(1)商品经济的存在。(2)自由价格体系。税负转嫁是社会主义经济条件下客观存在的。在社会主义经济条件下，如何发挥税负转嫁的积极作用，是一个有益的问题。首先，我们可以有意识地利用税负转嫁机制来实现一些调整目标。第二，税负转嫁是企业的利益驱动机制。
三、什么叫“税款转价”
是税负转嫁吗？没有你说的概念，税负转嫁是指纳税人在商品交换过程中，通过提高销售价格或降低采购价格，将税负转嫁给购买者或供应商的一种经济现象。一般有向前旋转和向后旋转两种基本形式。它有以下三个特点：与价格涨跌密切相关；(2)是税收负担在经济主体之间的再分配，也是经济利益的再分配，必然导致纳税人与纳税人的不一致；是纳税人的一般行为倾向，即纳税人的主动行为。

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四、增值税的前转与后转分别是什么呢？需要满足什么条件吗？
就是税收转移的方式：税收负担向前转移，也叫向前转移。所谓税负前移，是指纳税人将税款在
经济交易活动中转移给他人的行为。税负前转是税负转嫁的基本途径，但是税负前转的条件是交易活动必须成功，否则税负则不能转嫁。法律分析增值税转型改革，允许企业抵扣其购进设备所含的增值税，这既是一项重大的减税政策，也是积极财政政策的重要组成部分，预计将为纳税人减轻税收负担超过1200亿元。转型改革将消除生产型增值税制存在的重复征税因素，降低企业设备投资的税收负担，有利于鼓励投资和扩大内需，促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变，对于提高企业竞争力和抗风险能力，克服国际金融危机的不利影响，将起到积极的作用。税负后转，又称逆转。税负前后转区别在于最终负税人不同。税负前转的最终负税人是购买者和消费者，而后转的最终负税人是生产者和供货者。产生税负后转的过程是这样的：商品因纳税等原因引起涨价，从而市场需求减少，这样会迫使生产者和供货者同意降价，其结果税款最终由二者承担，而不由购买者或消费者承担，否则商品则会积压，其后果远比承担税负严重。法律依据《中华人民共和国海南自由贸易港法》第二十七条按照税种结构简单科学、税制要素充分优化、税负水平明显降低、收入归属清晰、财政收支基本均衡的原则，结合国家税制改革方向，建立符合需要的海南自由贸易港税制体系。全岛封关运作时，将增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税及教育费附加等税费进行简并，在货物和服务零售环节征收销售税；全岛封关运作后，进一步简化税制。国务院财政部门会同国务院有关部门和海南省及时提出简化税制的具体方案。
五、影响税负转嫁的因素有哪些？影响税负转嫁的因素：（一）供求弹性：商品的供给和需求弹性是决定税收转嫁和归宿状况的关键因素。因为对商品或生产要素的课税能否转嫁，转嫁多少，在很大程度上是由供求弹性决定的。（二）市场结构：在不同的市场结构中，生产者或消费者对市场价格的控制能力是有差别的，由此决定了在不同的市场结构条件下，税负转嫁的情况是不同的。市场结构成为制约税负转嫁的重要因素。（三）课税范围：课税范围对税负转嫁的影响具有：一是如果课税的范围较窄，则课税商品的替代性较大，消费者可减少对该商品的需求而增加其他商品的需求，因而课税商品的需求弹性较大，税负易向卖方转嫁；如果课税的范围较大，涉及到所有同类商品，消费者就难以通过增加对替代品的需求来避让税收负担，则课税商品的需求弹性较小，税负易由买方承担。二是对生产资料课税，特别是对资本密集型产品或生产周期较长的产品课税，由于其生产规模变动较难，供给弹性亦小，生产者在税收转嫁中将处于不利地位。扩展资料：纳税人将所缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的行为和过程。最终承担税款的人则被称为负税人。在市场经济条件下，纳税人在商品交换过程中通过税负转嫁的途径来追求自身利益的最大化，是一种普通的经济现象。税收负担能否转嫁以及如何转嫁，决定于多种因素。理论和实践往往不一致。有时理论上认为可以转嫁，而在具体情况下却不能转嫁或较难转嫁；有时理论上认为不易转嫁，而实际中却实现了转嫁。在各种不同类别的税收中，税负能否转嫁以及转嫁的难易程度也是不同的。但税负转嫁作为税收负担的运动，总是有其最一般的规则。认识税负转嫁的规则，有助于税负转嫁成功。税负转嫁存在于商品交易之中，通过商品或劳务的价格变动而实现。在市场经济条件下，除对工资收入者所课征的税收不能转嫁外，其他各种税收均与价格存在一定关系，均可不同程度地转嫁出去，尤其是对商品课征的税最易转嫁。一般来说，税负能否转嫁及转嫁多少，要看商品需求弹性如何，需求数量对价格变化越是敏感，则通过提高卖价把税负向前转嫁就越困难；反之，需求数量对价格变化不敏感或无弹性，则税负越有可能向前转嫁。准确地说，需求弹性大，则税负转嫁就很困难，且向前转给消费者的少，向后转给原供应者的多；需求弹性小，则税负容易转嫁，且向前转给消费者的多，向后转给原供应者的少；需求完全无弹性，税负可能全部向前转嫁给消费者；需求完全有弹性，税负可能全部向后转嫁给原供应者。需求弹性越大，转嫁的可能性越小；需求弹性越小，转嫁的可能性越大，税负转嫁与需求弹性成反比。参考资料来源：百度百科——税负转嫁
六、税收的产生条件有哪些税收产生有以下两个条件：1、国家的产生和存在是税收产生的社会条件税收产生的社会条件是国家公共权力的建立，即国家的产生和存在。从税收和国家的关系看，国家的存在同税收的产生具有本质的联系。首先，税收是实现国家职能的物质基础，只有出现了国家，才有满足国家政权行使其职能的客观需要。国家为了行使其职能，必须建立军队、警察、法庭、监狱等专政机构；动用社会力量，征用自然资源，兴办公共建筑和公共事业建立管理国家公共事务的行政管理机构。所有这一切公共需求，都要耗用一定的物质资料。而国家并不直接从事社会生产，于是，为了满足这种需要，就需要向社会成员征税。其次，税收是国家为主体，以国家权力为依据，参与社会产品分配而形成的一种特定的产品分配方式。任何私人对社会产品的分配显然不具备这样的权力和依据。只有产生了国家和国家权力，才有各社会成员认可的征税主体和依据，从而使税收的产生成为可能。2、私有制的存在和发展是税收产生的经济条件税收产生的经济条件是私有制的存在。在私有制条件下，社会产品的分配是以生产资料私人占有为分配的依据，即以财产权力进行分配。国家参与社会产品分配则有两种权力，即财产所有权和政治权力。国家凭借其自身的财产所有权参与社会产品分配而形成的收入，是国家的公产收入，而不是税收。税收是国家凭借政治权力而不是财产权力的分配。这种分配只有对那些不属于国家所有或者国家不能直接支配使用的社会产品才是必要的。也就是说，当社会存在着私有制，国家将一部分属于私人所有的社会产品转变为国家所有的时候，国家便动用政治权力，而税收这种分配形式就产生了。因此，国家征税实际上是对私有财产行使支配权，是对私有财产的一种“侵犯”，这就是所谓的“超经济的强制” 。扩展资料：历史上，在国家产生的同时，也就出现了保证国家实现其职能的财政。在我国古代的第一个奴隶制国家夏朝，最早出现的财政征收方式是“贡”，即臣属将物品进献给君王。当时，虽然臣属必须履行这一义务，但由于贡的数量，时间尚不确定，所以,“贡”只是税的雏形。而后出现的“赋”与“贡”不同。西周，征收军事物资称“赋”；征收土产物资称“税” 。春秋后期，赋与税统一按田亩征收。”赋”原指军赋，即君主向臣属征集的军役和军用品。但事实上，国家征集的收入不仅限于军赋，还包括用于国家其他方面支出的产品。此外，国家对关口、集市、山地、水面等征集的收入也称”赋” 。所以，“赋”已不仅指国家征集的军用品，而且具有了“税”的涵义。清末，租税成为多种捐税的统称。农民向地主交纳实物曰租，向国家交纳货币曰税。有历史典籍可查的对土地产物的直接征税，始于公元前594年(鲁宣公十五年)鲁国实行了“初税亩”，按平均产量对土地征税。后来，“赋”和“税”就往往并用了，统称赋税。自战国以来，中国封建社会的赋役制度主要有四种：战国秦汉时期的租赋制（征收土地税和人头税）、魏晋至隋唐的租调制（征收土地税、人头税和劳役税）、中唐至明中叶的两税法（征收资产税和土地税）、明中叶至鸦片战争前的一条鞭法和地丁合一（征收土地税）。税收对经济的影响是具有广泛性的。首先，税收收入是财政收入的重要来源，只有取得财政收入，才能给经济发展提必要的公共商品，建立正常的生产关系，为社会经济发展创造良好的环境。其次，税收对社会生产、分配、交换和消费直接产生影响。理想的税收政策应该是既能满足国家的财政收入需要，又不对社会经济产生不良影响。制定正确的税收政策，必须考虑如下因素：1、税收政策的制定，既要保证财政收入，又要有利于促进经济发展。经济是基础，只有经济发展了，才可能有稳定充足的财源。制定税收政策的出发点应当有利于生产的发展，促进经济的繁荣。在生产发展、经济繁荣的条件下，从实际出发，考虑到国家整体财力的可能，以及纳税人的纳税能力和心理承受能力，确定一个适度合理的总体税收负担水平。既保证财政上的需要，又有利于经济的发展。既不能一味地强调“保税”而不顾经济的发展和人民的生活水平的提高，也不能只追求一时的“经济发展”，而不注重社会公共事业的建设和经济的长远发展。2、税收政策要有利于建立社会主义市场经济体制。税收政策的制定，要有利于平等竞争环境的形成，就要坚持公平税负的原则；结合财政政策的实施，要有利于对经济宏观总量的调节；要有利于多种经济成分和多种经营方式的公平竞争和发展；还要有利于产业结构的优化。3、税收政策的制定，要在政企分开的基础上，有利于企业建立现代企业制度。做到产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学，实现自主经营、自负盈亏、自我积累和自我发展，形成真正的独立的经济实体，以便进入市场，在竞争中求生存和发展。参考资料：百度百科－税收
【税收转嫁的类型包括什么税收转价的条件有哪些，税法是税收存在的前提条件】