工会经费计提比例0.8% 不得扣除工会经费有哪些，工会经费可以税前扣除吗 _睿知

一、企业在计算应纳税所得额时不得扣除的支出有哪些
一、扣除项目：在计算应纳税所得额时允许从收入额中扣除的项目，以及纳税人在每个纳税年度发生的与取得应纳税所得额有关的一切必要的、正常的成本、费用、税金和损失。包括：1 。成本：指生产经营成本。2.费用：指三期费用。3.税金：指已缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城建税等六项价内税金，以及教育费附加，简称“六税一费” 。4.损失：指营业外支出、经营损失、投资损失和其他损失。其中，纳税年度应计项目不得结转下一年度扣除；会计核算与税法不一致的，以税法为准。二。不得扣除的项目：根据《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》的规定，下列支出在计算应纳税所得额时不得扣除：1 .资本支出。指纳税人购建固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出不得直接在税前扣除，应当通过折旧逐步摊销。2.无形资产转让和开发支出。指纳税人自行购买无形资产和开发无形资产发生的费用。无形资产的转让和开发支出不得直接扣除，而应在受益期内分期摊销。3.资产减值准备。固定资产和无形资产的减值准备不允许在税前扣除；其他资产的减值准备不得在税前扣除，直至转为实质性亏损。4.非法经营的罚款和没收财产的损失。纳税人违反国家法律。法律法规、有关部门罚款、罚没财物损失不得扣除。5.各种税的滞纳金、罚款和罚金。纳税人违反国家税收法规的，税务机关的滞纳金和罚款，司法部门的罚款，以及上述以外的其他罚款，不得在税前扣除。6、自然灾害或事故有赔偿。纳税人遭受自然灾害或意外事故的，保险公司支付的赔款不得在税前扣除。7.公益性和救济性捐赠，以及超过国家允许扣除额的非公益性和救济性捐赠。纳税人用于非公益性和救济性的捐赠，以及超过年度利润总额12%的捐赠，不允许扣除。8.各种赞助费用。9.其他与收入无关的费用。扩大数据的扣除标准：1 。职工福利费、工会经费和职工教育经费扣除14%，工会经费扣除2% 。企业发生的职工教育费用，不超过工资薪金总额2.5%的部分，允许扣除；超出部分允许结转下年纳税年度扣除。2.对纳税人公益性和救济性捐赠中扣除的捐赠，在年度会计利润12%以内的，允许扣除。超过12%的部分不予扣除。3.业务招待费的扣除，是指纳税人为生产经营的合理需要而发生的社会招待费。与企业生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售额(营业收入)的5% 。4.扣除总公司管理费。纳税人向总机构支付的与企业生产经营有关的管理费，以总机构出具的管理费征收范围、定额、分配依据和方法的证明文件为准，经主管税务机关审核后准予扣除。5.债务利息收入的扣除。纳税人购买债务利息收入不计入应纳税所得额。6.其他收入扣除包括各种财政补贴收入、减免或退还的流转税。除中华人民共和国国务院、财政部和国家税务总局规定的指定用途外，可以不计入应税所得
参考来源：百度百科-抵扣项目参考来源：百度百科-非抵扣项目参考来源：百度百科-企业所得税

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二、不得税前扣除的支出项目有哪些
不允许税前扣除的项目有：1 。支付给投资者的股息、红利和其他股权投资收益。2.企业所得税。3.收取滞纳金。4.罚款和没收财产的损失。5.超过规定标准的捐赠支出。6.不得扣除企业之间支付的管理费、企业内部营业机构之间支付的租金和特许权使用费、非银行企业内部营业机构之间支付的利息。7.与生产经营活动无关的各种非广告赞助费用。8.未批准的储备支出。9.其他与收入无关的费用。以前年度纳税中支付的滞纳金不允许在税前扣除，计入当期的“营业外支出” 。延伸信息：税前扣除主要包括：与收入有关的合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。1.税3360指销售税及附加(1)六税一费：已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税、教育费附加；(2)增值税为税外，不纳入计税范围，不得抵扣应纳税所得额。(3)如房产税、车船税、土地使用税、印花税等。企业支付的管理费已扣除，它们不会作为销售税单独扣除。2.其他费用，是指除成本、费用、税金和损失以外，与企业生产经营有关的合理费用。提示：企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下计算限额的，准予扣除；超出部分不得扣除。保险企业：财产保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金后余额的15%(含本数，下同)计算限额；寿险公司按照当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额。其他企业：根据与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订的服务协议(不包括交易双方及其员工、代理人、代表等。)
或合同确认的收入金额的5%计算限额。
三、计算企业所得税时，可以扣除和不得扣除的项目有哪些企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出等，准予扣除。（1）成本在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。（2）费用企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。①企业发生与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 。②企业发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。③企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。④企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。（3）税金企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。（4）损失2.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出；（6）赞助支出企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质支出（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。（9）与取得收入无关的其他支出。

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四、工会经费税前扣除限额的标准是什么?五、职工福利费，工会经费，职工教育经费扣除有哪些标准六、企业所得税前扣除项目的职工工会经费包含哪些？1、职工活动支出。指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。基层工会应将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。职工教育方面。用于工会开展职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品；职工教育所需资料、教师酬金；优秀学员(包括自学)奖励；工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。文体活动方面。用于工会开展职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影等各类活动；文体活动所需设备、器材、用品购置费与维修；文艺汇演、体育比赛及奖励；各类活动中按规定开支的伙食补助费、夜餐费等；用会费组织会员开展集体活动等。宣传活动方面。用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告会等宣传活动；工会组织技术交流、职工读书活动、网络宣传以及举办展览、板报等所消耗的用品；工会组织的重大节日宣传费；工会举办的图书馆、阅览室所需图书、工会报刊以及资料费等。其他活动方面。除上述支出以外，用于工会开展的技能竞赛等其他活动的各项支出。2、维权支出。指工会直接用于维护职工权益的支出。包括工会协调劳动关系和调解劳动争议、开展职工劳动保护、向职工群众提供法律咨询、法律服务等、对困难职工帮扶、向职工送温暖等发生的支出及参与立法和本单位民主管理等其他维权支出。3、业务支出。指工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。包括开展工会干部和积极分子的学习和培训所需教材资料和讲课酬金等；评选表彰优秀工会干部和积极分子的奖励；组织劳动竞赛、合理化建议、技术革新和协作活动；召开工会代表大会、委员会、经审会以及工会专业工作会议；开展外事活动、工会组织建设、建家活动、大型专题调研；经审专用经费、基层工会办公、差旅等其他专项业务的支出。4、资本性支出。指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的支出。包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建等资本性支出。《中华人民共和国工会法》规定，各级人民政府和企业、事业单位、机关应当为工会办公和开展活动，提供必要的设施和活动场所等物质条件。在行政方面承担资本性支出的经费不足，并且基层工会有经费结余的情况下，工会经费可以用于必要的资本性支出。5、事业支出。指对工会管理的为职工服务的文化、体育、教育、生活服务等独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的事业单位的各项支出。6、其他支出。指工会以上支出项目以外的各项开支：如用会费对会员的特殊困难补助、由工会组织的职工集体福利等方面的支出。
【工会经费计提比例0.8% 不得扣除工会经费有哪些，工会经费可以税前扣除吗】