建筑业劳务分包可以扣除吗建筑企业劳务分包应代扣哪些税费，个人劳务所得税率 _睿知

一、建筑施工企业应交纳哪些税？
施工企业应缴纳3%的营业税、7%的城建税、3%的教育费附加和各种基金。如果是施工总承包，他们还要代扣代缴分包营业税、合同价款0.03%的印花税、企业所得税和个税。营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人的营业额征收的一种税。城建税是根据不同层次城市维护建设资金的需要而设计的，不同地区实行不同的比例税率，即在纳税人所在的市、县、镇等不同行政区域规定不同的比例税率。教育费附加是由税务机关征收，同级教育部门统筹安排，同级财政部门监督管理，专项用于发展地方教育事业的预算外资金。印花税是对经济活动和经济往来中订立和收取具有法律效力的凭证的行为征收的一种税。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业和其他有收入的组织，以其生产经营所得为征税对象征收的一种所得税。《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条纳税人、扣缴义务人应当依照有关法律、行政法规和国务院财政税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法有效的凭证记帐，进行核算。第三十五条第三十五条纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额；(一)根据法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；(二)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿而未设置的；(三)擅自销毁账簿或者拒绝提供税务信息的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证不全，难以查账的；(五)因纳税义务未按照规定期限申报纳税，经税务机关责令限期申报纳税后，仍未按照规定期限申报纳税的；(六)纳税人申报的计税依据明显偏低，且无正当理由的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法，由国务院税务主管部门规定。

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二、一个建筑施工公司和一个劳务分包公司签订建筑施工合同和劳务分包合同涉及哪些税务，又会存在哪些税务风险
目前国内建筑企业都没有自己的施工技术工人，所以在市场上招聘施工人员有两种选择。第一种方式是直接招聘，招聘每一类员工签订劳动合同，所有员工全额申报岗位，员工社保基金哪部分由企业缴纳，员工哪部分由员工缴纳。扣除社会保险费和个人所得税后，由企业按月支付给员工。企业应支付的工资计入项目建设的合同成本和人工成本，该成本在企业所得税前扣除。第二种方案是与劳务派遣公司签订劳动合同，由劳务派遣公司根据合同要求派遣劳动者。企业只按合同约定支付劳务派遣公司的劳务费，劳务派遣公司负责劳动者工资的所有社会保障税。劳务派遣公司根据合同约定向施工企业开具劳务费增值税专用发票，以便施工企业取得劳务费进项抵扣。但《劳动合同法》第六十六条第一款明确规定，劳动合同用工是我国企业的基本用工形式。劳务派遣是一种补充形式，只能在临时性、辅助性或替代性工作岗位上实施。现实中劳务公司只开发票收税点和管理费。所以这种用工模式有很大的法律和税收风险。
三、由公司代扣代缴的税包括哪些
公司代扣代缴的税款包括以下几种：个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。增值税中，境外单位或者个人在境内销售应税服务，但在境内未设立营业机构的，以代理人为应纳税款的扣缴义务人；没有代理人的，以买方为扣缴义务人。营业税以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。建筑业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人。在城市维护建设税中，增值税、消费税、营业税的代扣代缴义务人，也是城市维护建设税的代扣代缴义务人。资源税中，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。消费税中，委托加工的应税消费品，由受托方在交付委托方时代收代缴。印花税中，运费结算支付人应缴纳的印花税由运费结算接收人或其代理人代扣代缴。运费结算凭证由运输管理机关或其指定的单位填开或审核的，地方税务机关应委托填开或审核凭证的单位代扣代缴运费结算双方应缴纳的印花税。对试点股份制企业向社会公开发行的股份，因购买、继承、赠与书面股权转让文件的，由办理股权交割手续的单位负责督促纳税人依法纳税，代收代缴印花税。

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四、建筑工程开票需交哪些税种，税率是多少？
项目开票所需的税种和税率如下：1 .营业税=开票金额*5%2 。城建税=营业税*7%3 。教育费附加=营业税*3%4 。地方教育附加=营业税*2%5 。印花税=开票金额* 0.03% 《建筑业发票》“机打”建筑业自开票(1)“身份证号”、“组织机构代码”、“纳税人识别号”是指收款人和付款人的身份证号。(2)“总承包商”和“分包商” ，根据实际情况在此栏填写“是”或“否” 。(3)“项目名称”和“项目编号”是指按照《不动产发票》注册的项目名称和编号。(4)“结算项目”是指当前结算金额的性质，如材料款、人工费、一期工程款、xx个月的工程款等。(5)“完税凭证号(代扣代缴)
税款）” 。此栏填列总包人代扣代缴分包人营业税税款后从税务机关取得的完税凭证号码。（6）开票单位签章指自开票纳税人盖章。扩展资料：开具要求1、《建筑业发票》应使用计算机开具。2、凡按规定确定为自开票纳税人的，应在不动产所在地和建筑业劳务发生地开具《建筑业发票》；凡按规定确定为代开票纳税人的，应在不动产所在地和建筑业劳务发生地，由其主管税务机关代开《建筑业发票》。代开发票时先征税后开票，税务机关按月汇总，如该纳税人未达到起征点可申请办理退税。3、中华人民共和国国务院中华人民共和国营业税暂行条例【中华人民共和国国务院令第540号】规定：第十四条营业税纳税地点：纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。根据上述规定，建筑业发票至少应该在劳务发生地所在县以内主管税务机关开具，不能由其机构所在地或其他县或市以上税务机关开具。参考资料来源：百度百科-建筑业发票
五、
建筑企业每月应申报哪些税，几号申报？所得税什么时候申报
六、由公司代扣代缴的税包括哪些？个人所得税中，个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。增值税中，境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。营业税中，委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。扩展资料企业为职工代扣代缴个人所得税的情况职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务。一、企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记：“应付工资”科目，贷记：“应交税金-代扣代缴个人所得税”科目。二、企业为个人代付个人所得税通常有两种情况：一是按照合同或者协议规定，纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担。这种情况通常是企业的自愿行为。二是因企业未履行扣缴义务，个人所得税由企业赔缴。这种情况是税法对未履行扣缴义务的一种“处罚” 。企业除了赔缴税款外，还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出，应记入“营业外支出”科目。与之相适应，企业代负的个人所得税也不得在企业所得税前扣除，在年终申报企业所得税时，应全额调增应纳所得税。参考资料百度百科-代扣代缴
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