个人所得税核定征收办法个人所得税第一大税种哪些国家，我国税率最高的税种是什么

一、世界上哪个国家最早实行个人所得税？
在世界范围内，英国是第一个实施个人所得税的国家。个人所得税起源于英国，从1799年开始征收。是在个人所得税征管过程中，调整税务机关与自然人(居民和非居民)之间社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人负有全部纳税义务，必须就其来自中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；非居民纳税人只就其来自中国的所得缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人和来自本国的境外个人的所得征收的一种所得税。在一些国家，个人所得税是主体税种，占财政收入的比重很大，对经济的影响也很大。我国现行的个人所得税计算方法是：应纳个人所得税=应纳税所得额适用税率-速算扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式实施)(适用于工资薪金)，应纳税所得额=扣除三险一金后的月收入-扣除标准。

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二、瑞典税收政策有哪些？
在过去的百年里，瑞典经历了从古代直接税到现代税制的演变。瑞典经济社会的快速发展离不开健全完善的税收制度，因为瑞典政府历来善于运用税收政策促进经济发展，重新分配国民收入，缩小贫富差距，稳定社会秩序。为应对全球化发展，提高企业竞争力，防止人才流失，满足加入欧盟的需要，近年来，瑞典不断降低企业税，减免和简化个税，相应提高增值税、消费税等间接税比重。总的来说，瑞典的税制属于多税、高税、直接税和间接税相结合的税制，具有“个人税负高，企业税负低”的特点。主要有以下几种税：1 。公司所得税。1991年税改前，瑞典公司同时缴纳国家所得税和地方所得税。改革后，他们只缴纳国民所得税，税率降低到28%，在欧洲国家中较低。同时，公司设备折旧政策宽松，也允许公司每年将不超过25%的税前利润转入“未税储备基金”，以弥补以前年度的亏损。瑞典的企业所得税约占税收总额的6%，GDP的3.1% 。可见，瑞典虽然是一个高税收的国家，但是企业所得税的负担并不重。2.个人所得税。个人所得税是瑞典第一大税种，是瑞典“高税收”特征的集中体现。瑞典的个人所得税占该国税收总额的31%，约占国内生产总值的17% 。瑞典个人所得税是对劳动所得和非劳动所得分别征收的。非劳动收入，即资本收入(股息收入、净利息、租金和资本盈余等。)只需缴纳国家个人所得税，税率为30% 。劳动所得个人所得税由地方个人所得税和国家个人所得税组成。地方个人所得税是单一税率，各地略有不同，从28.89%到34.24%不等。国家个人所得税是累进税率，任何人月入超过SEK28400，都要缴纳20%的国家个人所得税；月收入超过SEK42，200的部分将征收5%的国家个人所得税。为了吸引外国人才，瑞典给予在该国工作的外国专家、高管和研究人员前三年减税25%等税收优惠政策。3.社会保险税。约占税收总额的28%-30%，仅次于所得税，是瑞典慷慨的社会福利的直接资金来源。社会保险税主要由用人单位缴纳(包括养老保险、健康保险等险种)，税率为职工工资薪金总额的32.42%；个体劳动者缴纳的社会保险税税率为30.71% 。年收入超过SEK38.57万的个人，还要缴纳7%的基本养老保险。4.增值税。增值税(VAT)约占税收总额的18%，是瑞典政府的主要收入来源。目前，增值税的标准税率为25% 。一些产品适用低税率，如食品12%，图书、报纸和公共交通6% 。部分特定商品和服务实行零税率或免税，如医疗、保健等。5.消费税。它是在增值税的基础上，有选择地对那些需要税收调节的特殊商品和服务征收的一种间接税。由于消费税具有易转化为农作物、征收阻力小、调节作用强等特点，瑞典在税制改革中不断扩大消费税范围，提高税率。从2003年开始，瑞典对15个税目征收消费税，从广告到农药，尤其是能源和环保，占了消费税的绝大部分，体现了国家的环保政策。目前消费税占全部税收的8%左右。6.其他税。瑞典对家庭住宅和商业用房征收房地产税(realestatetax)；对家庭个人的综合财产征收一般财产税(不像其他国家的财产税，都是地方性的
瑞典的税制和税负与其政治制度和政府支出需求密切相关。瑞典是单一制国家，但是* *和地方各级的事权财权划分非常明确。瑞典政府认为，如果削减或减少高福利支出，相应的税收负担将降低到与欧洲其他国家类似的水平。但是老百姓不愿意放弃这么高福利的好处。因此，为了在不影响国家竞争力的情况下维持政府收支平衡，瑞典正在进行一些福利制度和税收制度的改革。在福利改革方面，一些福利主要与收入挂钩，以防止工作懈怠等“福利病” 。在税制上，主要是降低直接税比重，提高间接税比重，下放部分行政财权给地方政府。
三、什么是个人所得税？
什么是个人所得税？个人所得税是个人取得收入后缴纳的一种税。作为社会中具有社会属性的个体，我们需要使用各级国家部门提供的各种服务。这些服务
,基本上来说都是免费用。当然,这些服务对于我们来说免费,但是也会消耗国家的财政支出。所以,当我们获得收入的时候,需要缴纳税款,以便贡献自己的力量。这样国家才能更好的运转下去。俗话说得好,有国才能有家!在这样的情况下同样个人所得税如何缴纳?般来说,我们个人不用自己直接缴纳个人所得税。我们需要缴纳的个人所得税,一般都是有支付单位,进行代扣代缴的。我们需要缴纳个人所得税的情况,最主要的形式就是工资、薪金所得。这样公司在给我们发放工资的时候,就会把需要缴纳的个税扣除掉。当然,现在企业申报工资的情况,都能在个税软件里面查看。企业如果实际发放的工资和申报的工资不同,我们会及时发现的。与此同时,个人所得税在经过改革之后,缴纳税款的方式也是和企业所得税相类似了。就是说,个税每月缴纳的税款属于预缴的税款,在年底结束之后,需要进行汇缴清算。在这样的情况下,我们预缴的税款和实际需要缴纳的税款,可能会出现差异。这样在汇缴清算的时候,会存在多退少补的情况。不仅如此,对于个人来说,进入综合所得的收入不仅仅只有工资收入,还有劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得。

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四、哪些是税收最多的国家？前十位税收最多的国家排名如下：1、阿根廷：137.3%2、玻利维亚：83.7%3、塔吉克斯坦：80.9%4、哥伦比亚：75.4%5、尔及利亚：72.7%6、毛里塔尼亚：71.3%7、巴西：69%8、几内亚：68.3%9、法国：66.6%10、尼加拉瓜：65.8%税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性” 。税收的职能和作用是税收职能本质的具体体现。扩展资料：税收分为国税和地税。地税又分为：资源税、个人所得税、个人偶然所得税、土地增值税、城市维护建设税、车船使用税、房产税、屠宰税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、企业所得税、印花税等。税收主要用于国防和军队建设、国家公务员工资发放、道路交通和城市基础设施建设、科学研究、医疗卫生防疫、文化教育、救灾赈济、环境保护等领域。参考资料来源：百度百科—税收
五、国家为什么要征收个人所得税？它有什么好处个人所得税一、个人所得税概念个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为对象征收的一种税。《中华人民共和国个人所得税法》是1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会公布的，自1994年1月1日起施行。国务院于1994年1月28日发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》二、个人所得税特点个人所得税的特点：1、实行分类征收；2、累进税率与比例税率并用；3、费用扣除额较宽；4、计算简便；5、采用源泉扣缴和自行申报两种征收方法。三、个人所得税的纳税人个人所得税是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满一年，以及无住所又不居住或居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人。包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。四、个人所得税征税对象个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得。个人所得税法列举征税的个人所得共11项，具体包括：（一）工资薪金所得工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津帖以及与任职或者受雇有关的其他所得.（二）个体工商户的生产、经营所得个体工商户的生产、经营所得,是指:1、个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、钦食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；2、个人经政府有关部门批准,取得执照, 从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;3、其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得;4、上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得.（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得, 包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得.（四）劳务报酬所得劳务报酬所得是指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书面、雕刻、影视、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。（五）稿酬所得稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得.（六）特许权使用费所得特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得不包括稿酬所得。（七）利息、股息、红利所得利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得.（八）财产租赁所得财产租赁所得,是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得.（九）财产转动所得财产转动所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。（十）偶然所得偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得.（十一）其他所得其他所得，是指经国务院财政部门确定征税的其他所得。五、个人所得税的税率见所得税税率六、个人所得税的计算（一）工资、薪金所得的计算应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数工资、薪金所得以个人每月收入额固定减除880元费用后的余额为应纳税所得额。但是，对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人税法确定附加减除费用3200元为应纳税所得额。（二）个体工商户生产、经营所得的计算对于从事生产经营的个体工商业户，其应纳税所得额是第一纳税年度的收总额，减除成本、费用以及损失后的余额，计算公式为：应纳税所得额=收入总额-（成本+费用+损失）（三）对企事业单位承包、承租经营所得的计算对企事业单位承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率，以其应纳税所得额按适用税率计算应纳税额。其计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数公式中的“应纳税所得额”是纳税人每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额，税法规定“减除必要费用”是指按月减除800元。（四）劳务报酬的计算劳务报酬适用20%的比例税率，其应纳税额的计算公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率公式中的“应纳税所得额”日纳税人每次取得的收入，定额或定率除规定费用后的余额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；第次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。（五）稿酬所得的计算稿酬谢所得适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%，其计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）公式中的“应纳税所得额”日纳税人每次取得的收入，定额或定率除规定费用后的余额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；第次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。（六）特许权使用费所得的计算特许权使用费所得适用20%的比例税率，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率公式中的“应纳税所得额”日纳税人每次取得的收入，定额或定率除规定费用后的余额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；第次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。（七）利息、股息、红利所得的计算利息、股息、红利所得适用20%的比例税率，其应纳税额的计算公式为应纳税额=应纳税所得额（每次收入额）×适用税率公式中的“应纳税所得额”是纳税人每次取得的收入额，不得从收入额中扣除任何费用。（八）财产租赁所得的计算财产租赁所得适用20%的比例税率，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率公式中的“应纳税所得额”为纳税人每次取得的收入，定额或定率除规定费用后的余额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；第次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。（九）财产转让所得的计算财产转让所得适用适用20%的比例税率，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率公式中的“应纳税所得额”为纳税人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用的余额。（十）偶然所得的计算偶然所得适用20%的比例税率，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率应纳税额=应纳税所得额（每次收入额）×适用税率公式中的“应纳税所得额”是纳税人每次取得的收入，不扣除任何费用。（十一）其他所得的计算其他所得适用20%的比例税率。其应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×20%公式中的“应纳税所得额”是纳税人的每次收入额。七、个人所得税的税收优惠见个人所得税税收优惠八、个人所得税的征收管理个人所得税采取源泉扣缴税款和自行申报两种纳税方法。以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在两处以上取得工资、薪金所得和高有扣缴义务的，纳税义务人应当自行申报纳税。扣缴义务人每月所扣的税，自行申报纳税人每月应纳的税，都应在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。个人所得税的作用:个人所得税可作为一个重要的经济手段，加入到对收入分配不公进行适当调节的杠杆
六、个人所得税的主要功能是什么?个人所得税的主要功能是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定草案2018年8月27日提请十三届全国人大常委会第五次会议审议。依据决定草案，基本减除费用标准拟确定为每年6万元，即每月5000元，3%到45%的新税率级距不变。扩展资料：个人所得税征税对象1、法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。2、居民纳税义务人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。3、非居民纳税义务人在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。参考资料来源：百度百科-个人所得税
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