一、一带一路战略实施的税收措施包括哪些
包括十项税收措施 。根据中华人民共和国国家税务总局《关于落实“一带一路”发展战略要求 做好税收服务与管理工作的通知》，这十项税收措施如下：1 .认真履行税收协定 。按照“税收便利春风行动”要求和国家税务总局纳税服务规范，认真落实我国签署的税收协定及相关解释性文件，确保不同地区执法的一致性，减少涉税纠纷的发生，配合国家税务总局做好非居民协定待遇的审批、修订和备案工作，为跨境纳税人提供良好的税收环境 。2.加强涉税争议双边磋商，落实《国家税务总局关于发布〈税收协定相互协商程序实施办法〉的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2013年第56号)和《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》(国税发〔2009〕2号)相关规定，及时了解中国及“一带一路”沿线其他国家“引进来”和“走出去”企业涉税诉求和争议情况 。国税信息中心建设国家税务总局将于2015年7月底前向全国各省税务机关推广国税信息中心试点工作 。按照国家税务总局的统一部署，各省级税务机关要做好前期调研启动和人员配备等准备工作，积极开展对口国家税收信息的收集、分析和研究，尽快形成省与国之间的对接机制 。4.建立“一带一路”纳税服务网页 。依托国家税务总局网站，2015年6月底前建立“一带一路”纳税服务网页 。从第四季度开始，将分国别发布“一带一路”沿线国家税收指南，介绍国家相关税收政策，提示对外投资的税收风险，力争2016年底前完成 。“一带一路”纳税服务网页还应发布中国税收政策解读、纳税服务指南等 。为“进口”企业提供指导 。5.深化外商投资税收宣传引导，分阶段开展税收协定专题培训，为我国“走出去”企业答疑解惑，帮助企业运用税收协定维护权益，防范税收风险 。根据不同国家的税收政策和投资风险特点，举办“走出去”企业外商投资税收政策讲座 。6.设立12366纳税服务热线 。依托税务咨询12366平台，2015年6月底前设置专岗，加强专岗培训，解答“走出去”企业政策咨询，回应服务诉求 。7.充分发挥中介机构作用，合理引导注册会计师、注册税务师等中介机构“走出去”，在重点投资国提供税收法律咨询等服务，努力为“走出去”企业提供稳定、及时、便捷的专业服务 。8.完善境外税务信息申报管理，做好企业境外税务信息申报管理工作，督促企业按照《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2014年第63号)和《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2014年第38号)的规定履行涉税信息申报义务，为企业合规提供指导和便利，汇总境外9.开展对外投资税务分析，依托现有征管数据，进一步拓展第三方数据，及时跟进当地企业在“一带一路”沿线国家投资的情况，了解投资分布特点、经营情况和纳税情况 。从2015年开始，省级税务机关每年要编制本地区“走出去”企业税收分析年度报告，并于次年2月底前上报国家税务总局 。10.探索跨境税务风险管理 。根据国际经济环境的变化和中国的特点
这是在总结和完善原转让定价税制和调查实践的基础上，借鉴国际反避税立法经验，结合我国税收征管实践而作出的具体规定，旨在限制和打击各种避税行为 。这是中国第一部全面的反避税立法 。主要考虑：一是税收法制建设的需要 。我国2001年修订的《税收征收管理法》对关联交易的处理作了原则性规定，远不能满足企业所得税实体法的要求 。还需要从实体法的角度规定关联交易的税务处理等反避税措施 。新企业所得税法丰富和扩展了税收征管法的反避税条款，增加了成本分摊协议、提供信息义务、受控外国企业、资本弱化、一般反避税条款和附加利息等条款 。是反避税的综合规范 。第二，需要参照国际惯例，维护我国税收权益 。随着中国对外开放程度的不断提高，跨国经济交流日益频繁 。如果不加强反避税的立法和管理，国家税收权益就会受到损害 。近年来，各国都非常重视跨国公司的避税行为，并从完善反避税立法和加强管理两个方面采取措施，防止国内税收向国外转移，维护国内税收权益 。来源：百度百科-特别税收措施来源：中华人民共和国国家税务总局-关于实施“一带一路”发展战略做好纳税服务和管理工作的通知
文章插图
【一带一路哪些税收优惠政策】二、税收协定为一带一路“走出去”企业提供哪些支持
关于增值税的政策规定 。差额税 。《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件2明确，试点纳税人中的一般纳税人提供国际货运代理服务，销售额为其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额 。2.免税 。财政税收[201]
3〕106号文件附件3明确，试点纳税人自2014年1月1日至2018年12月31日提供的离岸服务外包业务，试点纳税人提供的国际货物运输代理服务（符合相关规定要求）免征增值税 。
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