建筑业营改增税负实例营改增哪些行业税负重了，各行业所得税税负率 _睿知

一、目前实行营改增后，总体税负应该降低了，但所涉及的行业中，有那些行业税负增加了？那些行业降低了？
目前来看，营改增实施后，短期内企业税负会增加，长期来看总体税负会降低。短期来看，由于很多进项税收据无法取得，业务操作不规范，部分费用未纳入抵扣范围，总体税负较营业税有所上升，但幅度不大。经过一定时期的过渡、规范和政策调整，总体税负应低于营业税税负。由于营改增后抵扣链条的完善，许多原增值税企业的不可抵扣进项被纳入营改增范围，总体税负有所下降。

文章插图
二、营改增是生产者还是消费者承担了大部分税收负担
不管是不是营改增，所有销售或营业收入的税收都由消费者承担。
三、建筑业营改增后，对企业造成了哪些方面的影响
1.逼着企业要进项税。以前有些施工企业只接工程不接工程，层层转包。营改增将迫使企业取得进项增值税专用发票，层层转包的模式难以为继。2.企业很难控制成本的增加。营改增后，建筑业税率由3%的营业税提高到11%的增值税(小规模纳税人可选择简易计税方法征收3%的增值税) 。仅税率一项，四大行业中涨幅最大。虽然计税基础由营业额变为增值额(即销项税减进项税) ，导致大量抵扣，但对企业控制税收成本仍构成极大挑战。3.使施工企业的投标工作复杂化。比如原材料、燃料等直接成本。在编制标书时不包括增值税进项税。在实际施工中，很难准确预测在编制标书中获取增值税进项税的成本。建设单位招标预算的编制将发生重大变化，相应的设计预算和施工图预算也应按新标准进行编制，对外发布的公开招标文件内容也应进行相应调整。4.导致企业资产负债率上升。由于施工企业购入的机器设备等原材料、辅助材料及其他固定资产的存货成本需要根据取得的增值税发票抵扣进项税额，企业总资产较营改增前会有一定程度的下降，导致资产负债率上升。5.税改对合资项目影响很大。在施工企业内部，联营体项目普遍存在，联营体合作方大多不是合法正规的企业，部分合作方是自然人，因此没有健全的会计制度，工程造价核算形同虚设。采购的材料、分包的工程、租赁的机器设备和设施基本没有正规的税务发票，也没有索要发票的意识。但在增值税下，应纳税额是当期销项税额扣除当期进项税额后的余额。如果合资项目在采购、租赁、分包等环节不能取得足够的增值税专用发票，那么增值税的进项税额就很少，可抵扣的税额就更少，导致实际税负更大。来源：人民网——营改增的“结局”:四大行业影响力几何

文章插图
【建筑业营改增税负实例营改增哪些行业税负重了，各行业所得税税负率】四、营改增对哪些企业影响比较大
营改增对参与营改增的企业影响较大，原缴纳增值税的企业将受益。第一，税负的影响。如果实行增值税制度，肯定会惠及两类人群。一是小规模企业的纳税人，因为这类企业以前的营业税是3%或者5% ，采用增值税可以降低2%的税负；二是增值税一般纳税人。对于这类服务业，营业税是不能抵扣的，而增值税是有抵扣税额和范围的。值得注意的是，交通费用用于抵扣税款，抵扣比例将提高4% 。第二，财务审计的影响。营业税改增值税最直接的影响就是财务审计。由于营业税没有产出核算，所以营业税核算相对简单。只能用企业的收入或收支和税率来计算税款。能如实记录已征收的税额和进项税额、成本及相关收入。至于增值税，它的计算相对来说比营业税复杂，记录收入的方法也发生了很大的变化。比如，销项税要按一定税率从企业的收入中扣除，成本也要从进项税中扣除。进项税和销项税应以全新的应纳税额方式进行审计，应纳税额是进项税和销项税的差额。因此，一旦企业实施“营改增” ，企业的会计审计必须进行调整。因为增值税在国内分为试点和非试点企业，交叉试点和非试点企业会有两套税制，税收的衔接和调整会很麻烦，增加了核算的难度，对这类企业来说是个挑战。试验区内有企业。由于税制的改革，企业会计人员需要付出更多的努力来适应这一新制度的影响。最后，针对服务业混业经营的现状，为了减轻税负，提高企业的经济效益，需要根据不同的税种进行不同的核算。第三，发票的影响。税制改革必然导致发票的改革。比如在营业税制度下，服务企业只需要开具服务业的税务发票。但是，由于增值税中存在进项税和销项税，以往的税务发票已不能适应税制改革的需要，因此有必要对发票进行改革。增值税发票改革首先要区分小规模纳税人和一般纳税人。对于小规模纳税人来说，其发票与营业税发票的区别并不大；对于普通纳税人来说，发票应该有两种，一种是专用发票，一种是普通发票。根据这两张发票的使用范围，税务机关都提供了明确的规范。这是因为增值税里面是有扣税的，两张发票使用不规范会导致税款不缴。
对应，从而使企业面临承担法律责任的不利局面。其次是两种税收制度的发票限额是不一样的，一般的发票限额比较低，一般新认定增值税税额仅有10万元，这对服务行业来说是一个很低的额度，如果去税务部门申请大额度的发票则需要很长的时间，这对服务企业是一个很大的损失。所以采用增值税制度，发票的改革和规范使用是各个企业应该必须重视的一个环节。
五、营改增后各行业要缴哪些税？税率是多少？运输业营改增后适用11％增值税率，交增值税、企业所得税、城建税、印花税、教育费附加、地方教育附加等税
六、营业税改征增值税的现实影响对企业税负的影响有哪些营改增最大的特点就是减少重复纳税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负， “营改增”可以说是一项减税的政策。上海财税部门的数据称，截至6月15日申报期结束，上海大约九成试点纳税人税负降低。但上海“营改增”试点中也出现了部分企业税负上升的现象，却让新一轮试点城市的企业感到忧心。从“营改增”试点内容来看，小规模纳税人税负下降非常明显，试点方案规定销售额500万作为分界点，销售额小于500万的企业可以选择做一般纳税人还是小规模纳税人，一旦划定为小规模纳税人，税率就从原来营业税的5% ，降为增值税简易征收的税率3% ，税负下降超过40%. 尽管改征增值税后，试点企业能够抵扣外购产品与服务所含税款，起到减税作用，但不同企业由于外购产品与服务的价值与比例不同，所以减税程度也有较大差异。“企业税收负担的最终变化情况，取决于减税效应和增税效应两者叠加在一起所产生的净效应。”