一、免税农产品包括哪些？
免税农产品免征增值税，进项税可抵扣13% 。包含的运费可以扣除 。可抵扣进项税额=采购金额*13%，扣除运费的进项税额=(货运建设基金)*7% 。免税农产品主要包括以下六类：1 .自产初级农产品销售《中华人民共和国增值税暂行条例》 。第十五条规定，下列物品免征增值税： (一)农业生产者销售的自产农产品 。初级农产品的具体范围由《农业产品征税范围注释》确定 。二 。自2008年7月1日起，农民专业合作社销售其成员生产的农产品，根据《关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税〔2008〕81号)规定，农民专业合作社销售其成员生产的农产品，视同农业生产者销售自产农产品，免征增值税 。三 。种子生产企业在特定的生产经营模式下生产和销售种子 。从2010年12月1日起，根据《关于制种行业增值税有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2010年第17号)的规定，种子生产企业以下列生产经营方式生产销售种子，属于农业生产者销售自己的农产品，应按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税 。1.种子生产企业利用自有土地或租赁土地，雇佣农户或员工进行种子繁育，然后将种子经过烘干、脱粒、风选等深加工后出售 。2.种子生产企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，经过烘干、脱粒、风选等深加工后出售 。四 。自2012年1月1日起，从事蔬菜批发零售的纳税人销售的蔬菜，按照《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税〔2011〕137号)免征蔬菜流通环节增值税，从事蔬菜批发零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税 。蔬菜是指可以作为副食的草本植物和木本植物，包括各种蔬菜、菌类和少数可以作为副食的木本植物 。经过挑选、清洗、切割、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜 。属于蔬菜的范围 。五、部分鲜肉蛋制品自2012年10月1日起，根据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税〔2012〕75号)规定，对从事农产品批发零售的纳税人销售的部分鲜肉蛋制品免征增值税 。1.免征增值税的鲜肉产品是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整只或分割的鲜肉，冷藏或冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织 。2.免征增值税的鲜蛋制品是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋及其分离出的蛋液、蛋黄、蛋壳 。不及物动词以“公司农户”经营模式销售畜禽根据《关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》的规定，自2013年4月1日起，纳税人采用“公司农户”经营模式从事畜禽养殖，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药、疫苗(所有权归公司)，农户将畜禽苗饲养至成品交付公司回收，即为公司 。农业生产者销售自产农产品，按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税 。扩展信息：1 。农产品流通是指农产品的商品部分通过买卖从农业生产领域转移到消费领域的一种经济活动 。2.农产品流通包括农产品的收购、运输、储存和销售等一系列环节 。广义的农产品，包括农(植)、林、牧、渔、副产品；狭义的农产品仅包括种植业的产品，如粮、棉、油、麻、丝、茶、糖、蔬菜、香烟、水果、药物、杂项产品等 。农产品流通的意义：1 。实现农产品价值，为农业再生产提供条件
米、鱼、肉、菜属于初级农产品，由个人或单位生产销售的，可以免税 。不能直接说米、鱼、肉、菜免税 。初级农产品必须由农业生产者生产和销售才能免税 。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其细则，从事农业生产的单位和个人生产销售的初级农产品免征增值税 。延伸信息：完善的农产品流通基础设施是农产品流通体系高效运行的有力保障，决定着流通的质量 。因此，首先，迫切需要加快农村公路建设，尽快形成连接居住区、生产区和市场的公路网 。其次，要特别加强蔬菜、水果等鲜活农产品的贮藏、冷藏、保鲜、运输和营销设施建设，最大限度地减少鲜活农产品在贮运过程中的腐烂和损失 。再次，加强农产品产地批发市场建设，特别是加快主要名优特农产品产地批发市场建设，在产地建设批发市场可以降低农民信息搜索成本，增加农民收入；最后，完善农产品检验检测设施建设，确保农产品流通质量和食品安全 。来源：百度百科-免税农产品百度百科-农产品流通
二、大米、鱼、肉、蔬菜属于免税的吗
杀虫剂免税 。化肥分为有机肥和化肥：一般化肥征税，有机肥免税 。财政部海关总署中华人民共和国国家税务总局关于恢复化肥增值税政策的通知财税〔2015〕90号自2015年9月1日起，纳税人销售和进口化肥，国内和进口环节统一按13%的税率征税 。同时，停止增值税先征后返政策 。关于明确国家税务总局有机肥产品执行标准的公告国家税务总局公告2015年第86号《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》号(财税〔2008〕56号)规定，有机肥产品享受增值税免税政策 。
中，有机肥料按《有机肥料》（NY525—2012）标准执行，有机-无机复混肥料按《有机-无机复混肥料》（GB18877—2009）标准执行，生物有机肥按《生物有机肥》（NY884—2012）标准执行 。不符合上述标准的有机肥产品，不得享受财税〔2008〕56号文件规定的增值税免税政策 。一、免税农产品是什么？免税农产品是指农业生产者销售的自产农产品 。是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的属于注释所列的农业产品，则不属于免税范围，应当按照规定税率征收增值税二、农产品免税范围以及农产品税收政策有哪些？免税农产品是指免交增值税的农业产品 。农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品 。那么，免税农产品的范围以及农产品税收政策有哪些？中文名免税农产品解释免交增值税的农业产品农业产品植业、养殖业、林业、牧业范围销售的自产农产品免征增值税 。首先如果购买的不是免税农产品要想抵扣进项税必须要有进项税票且是接收人为一般纳税人的增值税专用发票 。（一）免税抵扣然而免税农产品抵扣13%则不需要，只需要有普通发票即可 。而且在采购的构成中非免税农产品的应交税额会流转到本环节，免税农产品由于没有实际发生纳税，故在本环节不会承担上一环节的税赋，也就是白白扣除里的13% 。（二）免税农产品的范围农业生产者销售的自产农业产品免征增值税 。“农业生产者销售的自产农业产品“是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲料、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购的农业产品生产、加工后销售的热让属于税法注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应该按照规定税率征收增值税 。对农民专业合作社向本社员批发和零售的种子、花费、种苗、化肥、农药、农机免增值税 。（三）免税农产品依据法规政策按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，从事农业生产的单位和个人自产自销的初级农业产品免征增值税 。1.释义在这个规定中，农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业；从事农业生产是直接从事农业的种植、收割、饲养、捕捞等；自产自销是自己生产，并且用于自己销售的一种行为，而对于通过收购、生产并加工出售的农业产品，则不在免税的行列 。同时，需要注意的是，免税的农业产品必须是初级农产品，及通过简单的晒干、腌制、切片等粗略的方式制成的农业产品 。《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税【2012】175号）除了增值税优惠，是否能享受企业所得税优惠，还要注意《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：第八十六条企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目所得，可以免征、减征企业所得税 。是指：（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2.农作物新品种的选育；3.中药材的种植；4.林木的培育和种植；5.牲畜、家禽的饲养；6.林产品的采集；7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8.远洋捕捞 。（二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税；1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2.海水养殖、内陆养殖；企业从事国家限制和禁止发展的项目，禁止享受本条规定的企业所得税优惠 。三、农民专业合作社销售农产品如何享受税收优惠问:公司为农民专业合作社，购买农产品后直接进行销售，能否享受增值税和所得税相关优惠?答:一、增值税税收优惠根据《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税〔2008〕81号)规定，(一)对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税 。(二)对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税 。【拓展资料】 (三)本通知所称农民专业合作社，是指依照《中华人民共和国农民专业合作社法》规定设立和登记的农民专业合作社 。另外，《增值税暂行条例》第二十一条规定，销售货物或者应税劳务适用免税规定的，不得开具增值税专用发票 。因此，如您企业业务符合上述规定，根据《国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔2005〕129号)及《广东省国家税务局货物和劳务税处关于做好货物劳务税税收优惠办理事项的通知》(粤国税货便函〔2014〕53号)的规定，该项业务属于备案类减免税项目 。按规定，要享受税收优惠的，应向主管税务机关提请备案，并提交相关资料，经主管税务机关审核备案后，自登记备案之日起执行 。未按规定备案的，纳税人不得享受增值税减免税 。应此，您公司应根据《关于进一步加强农民合作社税收管理有关问题的通知》(粤国税发〔2009〕137号)规定，向主管税务机关申报以下资料备案:1、《纳税人减免税申请审批表》2、种植、养殖场地租赁合同(或证明)复印件;3、依照《中华人民共和国农民专业合作社法》规定设立和登记的农民专业合作社的相关资料 。二、企业所得税税收优惠根据《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(2011年第48号)第十条规定，企业(含企业性质的农民专业合作社)购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策 。
【农业公司免税是免哪些税 哪些属于免税农产品，农产品的范围包括哪些】
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四、免税农产品有哪些？没有发票，要怎么抵扣？免税农产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的初级农产品，这些初级农产品必须是农业生产者(指个人或单位) 自产自销的才能免税 。在这个规定中，农业是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产品；从事农业生产是直接从事农业的种植、收割、饲养、捕捞等；自产自销是自己生产，并且用于自己销售的一种行为，而对于通过收购、生产并加工出售的农业产品，则不在免税的行列 。同时，需要特别注意的是，免税的农业产品必须是初级农业产品，即只是通过简单的晒干、腌制、切片等粗略的方式制成的农业产品 。免税农产品普通发票即可抵扣13%，不需要税票 。拓展资料：范围：1、农业生产者销售的自产农业产品免征增值税 。2、“农业生产者销售的自产农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲料、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于税法注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税 。3、对农民专业合作社向本社成员批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税 。参考资料：百度百科-免税农产品
五、水果属于免税农产品吗水果是免税农产品，农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品 。免税的农业产品必须是初级农业产品，即只是通过简单的晒干、腌制、切片等粗略的方式制成的农业产品 。免税农产品免的是增值税，是可以13％抵扣进项税，其中包含的运费可以抵扣，可以抵扣的进项税=收购金额*13%，运费抵扣的进项税=（运费+建设基金）*7% 。扩展资料根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第三款的规定，购进免税农业产品准予抵扣的进项税额计算公式为：进项税额=买价×扣除率 。因此，增值税一般纳税人在购进免税农业产品计算抵扣进项税额时，无需将收购价格人为地划分为“不含税价格”和“税额”两部分 。再者，购进的免税农业产品本身不存在已经缴纳的增值税问题，认为地将收购价划分为两个部分，亦没有实际意义 。参考资料来源：百度百科-免税农产品
六、农药化肥的免税范围包括哪些主要包括以下几个部分：一．农业生产者销售的自产农产品免征增值税 。“农业生产者销售的自产农产品”是指直接从事植物种植和收获、动物饲料和渔业的单位和个人附注中所列的自产农产品 。上述单位和个人销售的外购农产品，以及该单位和个人生产加工销售的农产品，仍属于税法附注所列农产品，不属于税法附注的范围 。免税的，按规定的税率征收增值税 。二．批发和零售种子、种苗、化肥、农药和农业机械，免征增值税 。三．《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，下列项目免征增值税：（1）农业生产者销售的自产农产品；（2）避孕药具；（3）旧书；（4）直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器设备；（5）外国政府和国际组织无偿协助进口的材料、设备；（6）残疾人组织直接进口的专供残疾人使用的物品；（7）出售自己用过的物品 。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定 。任何地区、部门不得规定免税、减税项目 。四．根据农业部关于部分农业生产资料免征增值税政策的通知，下列农资可免征增值税：1、各种农膜的生产和销售 。2、尿素以外的氮肥、磷酸二铵以外的磷肥、钾肥、以免税化肥为主要原料的复合肥的生产和销售（企业生产免税化肥的成本）复合肥产品占原料化肥总成本的70%以上） 。“复合肥”是指用化学或物理方法加工的氮、磷、钾三种养分中的至少两种显着含量的肥料，包括仅用化学方法制成的复合肥和仅用物理方法制成的混合肥（也称为复合肥） 。称为混合肥） 。3. 阿维菌素、氯菊酯、百菌清、苯氧氯、苄嘧磺隆、恶二唑啉、吡虫啉、丙肝素、哒螨灵、代森锰锌、吡虫啉、敌百虫、丁草胺、啶虫脒、聚抗霉素、二甲戊灵、二嗪农、灭草灵、三氟灵、丙硫磷甲基、甲基异硫柳磷、甲基苯丙胺 (b) 碱毒蝉、a (b) 嘧啶磷、杀虫唑、喹唑啉、井冈霉素、丙氯灵、灭多威、莱夫胺、苜蓿斜纹夜蛾多角体病毒、甲基噻嘧磺隆、三氟唑啉、杀虫剂三氟甲氰胺杀虫双、独联体氯氰菊酯、涕灭威、二唑醇、辛硫磷、辛基溴腈、异丙甲草胺、乙胺、乙草胺、乙酰甲基胺磷、莠去津 。4、种子、种苗、化肥、农药、农业机械的批发、零售 。
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