占地税怎么做会计分录月底地税要计提哪些，缴纳地税税金会计分录 _睿知

一、月末，怎样计提国税、地税，分录是怎样做的？
您好，很高兴为您解答！预提国税的分录为：预提时借记：所得税贷记：应交税金——所得税结转时借记：本年利润贷记：所得税上缴时借记：应交税金——所得税贷记：银行存款等。预提地方税的分录为：月末预提时借记：税金及附加-城建税教育费附加等。应交税费-城建税教育费附加等。应交税费-小规模纳税人：销售额(不含税)*税率(征收率)=应交增值税；纳税人：销项税(销售额*适用税率)-进项税(购货发票反映的税额)=应交增值税；根据当地应纳税额增值税*城建税税率和教育费附加率，可直接计算提取。以上回答供大家参考。希望能帮到你。欢迎你喜欢我们，关注我们。谢谢你。

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二、月末，怎样计提国税，地税，分录是怎样做的
月末不需要计提增值税，按照增值税计提附加税，月末计算所得税。具体分录如下：一般纳税人购进货物时发生的金额为进项税额，借：库存货物应交税金——应交增值税(进项税额)贷：应付账款(或银行存款、现金、预付款项等)时发生的金额。)销项是销项税，借项：应收账款(或银行存款、现金、预付款项等。)贷：主营业务收入应交税金——应交增值税(销项小规模纳税人只设置一个应交增值税科目，销售收入发生时，借：应收账款(或银行存款、现金、预收款等对应科目。)贷款：主营业务收入应交税费-应交增值税，根据当月增值税提取附加税。借：主营业务税金及附加贷：应交税金——营业税贷：应交税金——城建税贷：其他应付款——教育费加月末结转税金。借款：本年利润。银行存款等。季末计算所得税：所得税贷项：应交税金——所得税结转时：本年利润贷项：应交所得税：应交税金——所得税贷项：银行存款等。
三、如何计提地方税
一般到了月底，地税要交的税有：营业税、城建税、教育费附加。一、营业税(一)营业税按营业收入提取。(二)计算公式：应纳营业税=营业收入*营业税税率(三)税率1 。运输、陆运、水运、空运、管道运输、装卸3% 2 。建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3% 3 。金融保险5% 4 。邮电3% 5 。文化和体育3% 6 。娱乐圈。卡拉ok歌舞厅、音乐咖啡厅、台球、高尔夫、保龄球、娱乐5%-20% 7、服务机构、酒店、餐饮、旅游、仓储、租赁、广告及其他服务5% 8、无形资产转让、土地使用权转让、专利、非专利技术、商标权、著作权、商誉5% 2、城建税2 。计算公式为应交城建税=(增值税营业税消费税)城建税税率3 。税率纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市、县、镇的，税率为1% 。3.附加教育费。1.教育费附加按照：增值税、营业税、消费税提取。2.计算公式为应交教育费附加=(增值税、营业税、消费税)教育费附加税率3 。税率：3% 。

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四、增值税月底结转和地税计提
本月应交未交的增值税应结转到月末未交的税款中，并应计提地方税，根据本月应交未交的增值税进行计提。
五、当月缴的当月的地税，月底用不用计提
如果当月缴纳的地税已经交了，月底再提也没有影响。如果方便以后统计，可以预提，即应纳税额为零，因为已经交了。如果当月下个月发，必须计提。
六、小规模纳税人每个月要在地税都申报哪些税种？
1.增值税按销售收入的3%缴纳；2.城建税按已缴纳增值税的7%缴纳；3.按已缴纳增值税的3%缴纳教育费附加；4.房产税按照自有房产原值的70%*1.2%缴纳；5.印花税：购销合同按购销金额的万分之三盖章；账户以5元/本支付；按当年“实收资本”和“资本公积”之和的0.5 缴纳；6.城镇土地使用税按实际占用土地面积缴纳；7.按缴纳增值税的2%加收地方教育费；8.车船税按车辆缴纳；9.支付工资，代扣个人所得税。从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及主要从事货物生产或者提供应税劳务并从事货物批发或者零售的纳税人，其年增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元(含，下同)以下的；“主要从事货物生产或者提供应税劳务”是指纳税人年销售货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的50%以上。来源：百度百科-小尺度
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