税务局对个税申诉的处理哪些罚款不能税前扣除，行政罚款不交怎么处理 _睿知

一、哪些项目不允许税前扣除
不允许税前扣除的项目有：1 。支付给投资者的股息、红利和其他股权投资收益。2.企业所得税。3.收取滞纳金。4.罚款和没收财产的损失。5.超过规定标准的捐赠支出。6.不得扣除企业之间支付的管理费、企业内部营业机构之间支付的租金和特许权使用费、非银行企业内部营业机构之间支付的利息。7.与生产经营活动无关的各种非广告赞助费用。8.未批准的储备支出。9.其他与收入无关的费用。以前年度纳税中支付的滞纳金不允许在税前扣除，计入当期的“营业外支出” 。延伸信息：税前扣除主要包括：与收入有关的合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。1.税3360指销售税及附加(1)六税一费：已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税、教育费附加；(2)增值税为税外，不纳入计税范围，不得抵扣应纳税所得额。(3)如房产税、车船税、土地使用税、印花税等。企业支付的管理费已扣除，它们不会作为销售税单独扣除。2.其他费用，是指除成本、费用、税金和损失以外，与企业生产经营有关的合理费用。提示：企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下计算限额的，准予扣除；超出部分不得扣除。保险企业：财产保险企业按照当年全部保费收入扣除退保金后余额的15%(含本数，下同)计算限额；寿险公司按照当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额。其他企业：限额按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人(不含双方及其员工、代理人、代表)签订的服务协议或合同确认的收入额的5%计算。参考：税前扣除_百度百科

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二、在计算应纳税所得额时，哪些支出可以扣除，哪些支出不得扣除
一、扣除项目：在计算应纳税所得额时允许从收入额中扣除的项目，以及纳税人在每个纳税年度发生的与取得应纳税所得额有关的一切必要的、正常的成本、费用、税金和损失。包括：1 。成本：指生产经营成本。2.费用：指三期费用。3.税金：指已缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城建税等六项价内税金，以及教育费附加，简称“六税一费” 。4.损失：指营业外支出、经营损失、投资损失和其他损失。其中，纳税年度应计项目不得结转下一年度扣除；会计核算与税法不一致的，以税法为准。二。不得扣除的项目：根据《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》的规定，下列支出在计算应纳税所得额时不得扣除：1 .资本支出。指纳税人购建固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出不得直接在税前扣除，应当通过折旧逐步摊销。2.无形资产转让和开发支出。指纳税人自行购买无形资产和开发无形资产发生的费用。无形资产的转让和开发支出不得直接扣除，而应在受益期内分期摊销。3.资产减值准备。固定资产和无形资产的减值准备不允许在税前扣除；其他资产的减值准备不得在税前扣除，直至转为实质性亏损。4.非法经营的罚款和没收财产的损失。纳税人违反国家法律。法律法规、有关部门罚款、罚没财物损失不得扣除。5.各种税的滞纳金、罚款和罚金。纳税人违反国家税收法规的，税务机关的滞纳金和罚款，司法部门的罚款，以及上述以外的其他罚款，不得在税前扣除。6、自然灾害或事故有赔偿。纳税人遭受自然灾害或意外事故的，保险公司支付的赔款不得在税前扣除。7.公益性和救济性捐赠，以及超过国家允许扣除额的非公益性和救济性捐赠。纳税人用于非公益性和救济性的捐赠，以及超过年度利润总额12%的捐赠，不允许扣除。8.各种赞助费用。9.其他与收入无关的费用。扩大数据的扣除标准：1 。职工福利费、工会经费和职工教育经费扣除14% ，工会经费扣除2% 。企业发生的职工教育费用，不超过工资薪金总额2.5%的部分，允许扣除；超出部分允许结转下年纳税年度扣除。2.纳税人公益性和救济性捐赠中扣除的捐赠，在年度会计利润12%以内的，允许扣除。超过12%的部分不予扣除。3.业务招待费的扣除，是指纳税人为生产经营的合理需要而发生的社会招待费。与企业生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售额(营业收入)的5% 。4.扣除总公司管理费。纳税人向总机构支付的与企业生产经营有关的管理费，以总机构出具的管理费征收范围、定额、分配依据和方法的证明文件为准，经主管税务机关审核后准予扣除。5.债务利息收入的扣除。纳税人购买债务利息收入不计入应纳税所得额。6.其他收入扣除包括各种财政补贴收入、减免或退还的流转税。除中华人民共和国国务院、财政部和国家税务总局规定的指定用途外，可以不计入应税所得
参考来源：百度百科-免赔额项目参考来源：百度百科-免赔额项目参考资料
来源：百度百科-企业所得税
三、开空头支票的罚款是税前还是税后抵扣?哪些罚款不能税前抵扣？因签发空头支票而被罚款的支出不得税前扣除，根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。2.企业所得税税款。3.税收滞纳金。4.罚金、罚款和被没收财物的损失。5.本法第九条规定以外的捐赠支出。6.赞助支出。7.未经核定的准备金支出。8.与取得收入无关的其他支出。扩展资料空头支票的防范措施有以下：1.结合对客户的了解和交易记录看客户诚信。诚信是当今商贸领域存在的最大问题之一，不少诈骗分子通过一系列的伪装，给人一种守合同、讲信用的表象。常用的伎俩是在进行小额交易时，基本都很讲信用，都以现金履行，通过数次的小额交易，变成“老客户”骗取信任后，以支票的形式，而且数额通常较大，如果出现此类情况，应特别小心。2.及时举报。一旦发现收到的支票到银行无法兑现，属于“空头”支票时，要及时向人民银行办公室、法律中心举报，便于银行及时进行处罚。3.实时贴现，防打时间差。诈骗分子一般在开支票时都做好货主查询的准备，出票人账户上都有足够的余额，但当持票人去贴现时，却发现余额不足的现象。症结就是诈骗分子在打“时间差” ，通常把交易提货的时间设在将近下班时，特别是下午4点至5点钟，或者是星期五的下午，诈骗分子在银行下班前将出票账户上的资金转走，使开出的支票无法贴现。参考资料来源：百度百科–税前扣除参考资料来源：百度百科–空头支票

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四、凡是滞纳金和罚款，一律不得在企业所得税前扣除吗五、罚款是税后扣除还是税前扣除罚款是税后扣除。罚款是不能税前扣除的。罚款是强制违法行为人在一定期限内向国家交纳一定数量货币而使其遭受一定经济利益损失的处罚形式。罚款要求违法者缴纳的钱款应当是其合法收入，而对违法所得的收入则应适用没收这种处罚。罚款是制裁手段而不是执行措施，因而与执行罚相区别。罚款的目的是制裁违法行为人，告诫其以后不再重犯，而执行罚的目的在于迫使行为人履行义务，使不履行义务的人承担新的持续不断的给付义务，从而促使其履行义务。罚款是适用最广泛的处罚形式，主要适用于以牟取非法经济利益为目的的行政违法行为，或者适用于通过剥夺违法者财产来补偿因违法行为造成的经济损失。治安管理处罚的种类分为：1、警告；2、罚款；3、行政拘留；4、吊销公安机关发放的许可证。对违反治安管理的外国人，可以附加适用限期出境或者驱逐出境。行政处罚可以分为以下几种：1、人身罚：行政拘留，也称作治安拘留。劳动教养；2、行为罚：责令停产、停业暂扣或者吊销许可证和营业执照；3、财产罚：罚款。没收财物（没收违法所得、没收非法财物等）；4、申诫罚：警告。通报批评。《中华人民共和国治安管理处罚法》第十条治安管理处罚的种类分为：（一）警告；（二）罚款；（三）行政拘留；（四）吊销公安机关发放的许可证。对违反治安管理的外国人，可以附加适用限期出境或者驱逐出境。《中华人民共和国行政处罚法》第九条行政处罚的种类：（一）警告、通报批评；（二）罚款、没收违法所得、没收非法财物；（三）暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件；（四）限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业；（五）行政拘留；（六）法律、行政法规规定的其他行政处罚。
六、企业所得税中不允许税前扣除的项目有哪些按照规定，下列项目在计算企业所得税时，不得扣除：资本性支出，无形资产受让、开发支出，违法经营的罚款和被没收财物的损失，因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，自然灾害或者意外事故损失有赔偿部分，超过国家规定允许扣除标准的捐赠，各种赞助支出，与取得收入无关的其他各项支出，为其他企业提供与本身应税收入无关的担保而承担的本息支出，职工宿舍修理费，当年应计未计扣除项目，国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，期货交易所和期货经纪机构提取的准备金，粮食类白酒广告宣传费，未经批准的价内外基金及收费，建立住房基金和住房周转金制度的企业出售给职工住房的损失，已出售或出租住房的折旧费用和维修费，住房公积金超过计税工资标准的部分，给购货方的回扣、贿赂等非法支出，超过或高于法定范围和标准部分的费用，金融企业返还的手续费，企业承租者上交的租赁费，劳务服务企业缴纳的就业保障金及滞纳金等。
【税务局对个税申诉的处理哪些罚款不能税前扣除，行政罚款不交怎么处理】