从广义的立法层次上划分,税法包括税收优先权制度包括哪些内容，税收优先权体现在哪几个方面 _睿知

一、中规定了税收优先权包括哪些
根据税收征管法……第四十五条税务机关征收税款时，税款优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人将其财产抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，应当在抵押、质押、留置之前执行。纳税人未缴纳税款，同时行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税款优先于罚款、没收违法所得。请参考

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【从广义的立法层次上划分,税法包括税收优先权制度包括哪些内容，税收优先权体现在哪几个方面】二、《税收征管法》规定了税收优先权，主要内容有以下几个方面？
AB税收征管法第四十五条税务机关征收税款，税款优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人将其财产抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，应当在抵押、质押、留置之前执行。纳税人未缴纳税款，同时行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税款优先于罚款、没收违法所得。
三、税收优先权的税收优先权的主要表现
税收优先权主要表现在以下三个方面：1 .税务机关征税时，税收优先于无担保债权(法律另有规定的除外) 。税收优先于无担保债权，意味着纳税人负有纳税义务和其他应当偿还的债务。但是，如果纳税人没有担保物权的财产不足以同时纳税和清偿其他债务的，应当先用纳税人没有担保物权的财产纳税。税务机关在征收税款时，可以优先于其他债权人取得纳税人未设定担保物权的财产。应当指出，税收优先于无担保债权，除非法律另有规定。比如在破产程序中，员工工资属于债权。然而，考虑到确保雇员基本生活的更高人权目标，雇员的工资在国家纳税之前支付。2.税收优先于随后的抵押、质押、留置，即纳税人未缴纳的税收发生在纳税人将其财产抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押、质押、留置执行。税收优先于后发生的抵押权、质权、留置权的规定包括两层含义：(1)税收优先于后发生的抵押权、质权、留置权，执行的数额以纳税人应缴纳的税款为限。比如，税务机关处置纳税人的抵押财产后，抵押财产的处置价值超过纳税人应纳税款、滞纳金和必要的处置费用的，超出部分应当返还纳税人；纳税人抵押财产的价值不足以缴纳税款和滞纳金的，税务机关应当要求纳税人以其他财产补足。(2)欠税的纳税人可以以其财产设定抵押、质押，也可以留置其财产。但此时抵押、质押等担保权不能影响税收，即根据税收优先原则，税务机关对欠税纳税人的抵押、质押或留置财产享有优先处置权，以保证国家依法取得税收收入。3.税收优先于罚款和没收非法所得。纳税人在生产经营和其他活动中有违反行政法规行为的，有关行政机关(如工商、财政、劳动、公安等行政部门)可以依法实施罚款、没收违法所得等行政处罚。虽然罚款和没收违法所得也应上缴国库，但为了保护国家税收，如果纳税人此时未缴纳税款，则税款征收应优先于罚款和没收违法所得。

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四、税收有哪些优先权
税收是国家财政收入的主要来源，体现了公共权利，满足了社会的共同需求。因此，税收体现的公权应优先于私权，以满足个人需求。税收优先是指在税收征收过程中，当纳税人的财产不足以纳税和缴纳其他相关财政时，税务机关应优先征税。税收的优先性体现了一个国家的政治权利优先于某些经济权利，在一定程度上体现了税收的强制性。税收优先权主要体现在以下三个方面：1 .税收优先权给予无担保的头寸权利，税收优先权给予无担保的债权。是指纳税人有纳税义务和其他应当偿还的债务，没有担保权的纳税人的财产不足以同时缴纳税款和清偿其他财政。纳税人没有担保权的财产，应当优先用于纳税。税收优先于无担保债权是绝对税收优先权的体现。也就是说，在一方拖欠应纳税款的情况下，其他债权人也对该方有债权，并且这些债权没有得到保障的情况下，税款优先于其他债权。国税局通过调查发现，该客户并未对该债权设置任何形式的担保，于是与法院协商。根据税收优先于无担保债权的规定，法院解冻了账户，国税局追究。
五、1《税收征管法》规定了税收优先权，主要内容有以下几个方面（）。A、税务机关征收税款，税收优先
答案：AB解析：根据税收征收管理法，税务机关征收税款，税款优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人将其财产抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，应当在抵押、质押、留置之前执行。纳税人未缴纳税款，同时行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税款优先于罚款、没收违法所得。
六、什么是税收优先权？
税收优先权是指当税收与其他债权并存时，税收有优先受偿的权利。税收优先权是指当国家征税权与其他债权同时存在时，税收征收原则上应优先于其他债权，也称税收一般优先权。这是保证国家税收的重要原则。当纳税人的财产不足以同时缴纳税款和其他债权时，应当依法优先纳税。破产清算是指对债务人的清算
部财产不足以清偿其债务，或无力清偿其到期债务的情况下，依法就债务人的全部财产对债权人进行公平清偿的一种司法偿债程序。这种偿债程序的基本目的是强制地将债务人的财产加以变卖并在债权人之间实现公平分配。一般而言，在债务人破产清算的场合，债务人所欠债务多种多样，其中也会涉及到税收债务。由于税收债务的债权人是国家，为了保护国家利益，传统的破产法理论及制度一般赋予税收债权以优先权，即当税收债权与其他债权并存时，国家作为税收债权的债权人享有就债务人的财产优先于其他债权人受偿的权利。在中国，现行破产法及税收征管法也有类似规定。但由于理论上的一些误区及法律规定的不明确与不完善，税收优先权的实现存在许多实践上的障碍。