一、哪些建筑服务适用简易计税方法计税
一是一般纳税人可以选择对承包人提供的建筑劳务适用简易计税方法 。以合同结算方式提供施工服务，是指施工方不采购建设工程所需的材料或只采购辅助材料，而收取施工服务的劳务费、管理费或其他费用 。二、一般纳税人为工程项目提供的建筑劳务，可以选择适用简易计税方法 。项目A是指全部或部分设备、材料和动力由项目雇主采购的建设项目 。三、一般纳税人为旧建筑项目提供的建筑劳务，可以选择适用简易计税方法 。老建筑项目指：1 。《建筑工程施工许可证》中注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建设工程；2.施工合同注明开工日期在2016年4月30日前未取得《建筑工程施工许可证》的建设工程 。延伸信息(一)应税服务增值税年销售额(以下简称应税服务年销售额)超过中华人民共和国财政部、国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人 。应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可以选择按照小规模纳税人纳税 。(二)从事混合经营的小规模纳税人，按照申报的货物或者应税劳务销售额和应税劳务销售额计算年应税销售额 。无论哪一年的应税销售额超过中华人民共和国财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准，你都要按有关规定申请认定增值税一般纳税人与否 。(三)小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确纳税信息的，可以向主管税务机关申请认定一般纳税人资格，成为一般纳税人 。健全会计是指能够按照国家统一的会计制度设置账簿，根据合法有效的凭证进行核算 。(四)符合一般纳税人条件的纳税人，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 。具体认定办法由国家税务总局制定(总局公告2012年第38号已有规定) 。除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人，不得转为小规模纳税人 。(五)有下列情形之一的，按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：1 .一般纳税人的会计核算不完善，或者无法提供准确的纳税信息 。2、应申请一般纳税人资格，但未申请 。根据《条例》的规定，年销售额低于规定标准的小企业，只要会计核算健全，就可以认定为一般纳税人，其具体条件是工商部门办理工商登记；已在税务部门办理税务登记；在银行开立结算账户；设立独立账户，配备专职会计人员，能够按规定提供应税货物和劳务的销项税和进项税信息 。个体经营者，在申请认定一般纳税人时，也应基本符合上述条件 。参考资料来源：百度百科3354营业税改征增值税试点有关事项的规定参考资料来源：百度百科-一般纳税人
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二、建筑工程中税务问题（简易征收）
根据财税〔2016〕36号《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》号附件2规定： (一)一般纳税人可以选择适用简易计税方法计算承包人提供的建筑劳务的税额 。以合同结算方式提供施工服务，是指施工方不采购建设工程所需的材料或只采购辅助材料，而收取施工服务的劳务费、管理费或其他费用 。(2)一般纳税人可以选择对甲方为本项目提供的建筑劳务适用简易计税方法 。项目A是指全部或部分设备、材料和动力由项目雇主采购的建设项目 。(3)一般纳税人可以选择对旧建筑项目提供的建筑劳务适用简易计税方法 。老建筑工程是指：(1)《建筑工程施工许可证》中注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程；(二)施工合同中注明的开工日期在2016年4月30日前未取得《建筑工程施工许可证》的建设工程 。
三、哪些应税服务可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税？
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，一般纳税人发生下列应税行为时，可以选择适用简易计税方法计税： (一)公共交通服务；(二)经认定的动漫企业为动漫产品开发提供的动漫剧本编写、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、拍摄、描摹、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(网络动漫、手机动漫格式改编)服务，以及在中国境内的动漫版权转让(包括动漫品牌、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码) (三)电影放映服务、仓储服务、装卸服务、交付服务和文化体育服务；(四)以营改增试点日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务；(五)营改增试点日前签订的未完成的有形动产租赁合同；(6)以清洁工人方式提供的建筑服务；(7)为甲方项目提供的施工服务；(八)为旧建筑工程提供的建筑服务；(九)出售其在2016年4月30日前取得的房地产；(十)销售自行开发的旧房地产项目；(11)出租2016年4月30日前取得的房地产；(12)一般纳税人在高速公路经营企业收取高速公路通行费试点开始前 。(十三)中华人民共和国财政部、国家税务总局规定的其他情形 。一般纳税人选择适用简易计税方法，需要向主管税务机关备案 。
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四、一般纳税人提供建筑服务什么情况可以选择适用简易计税方法一、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务 。二、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程 。三、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 。建筑工程老项目，是指：1、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；2、未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目 。扩展资料销售不动产1、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额 。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报 。2、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额 。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报 。3、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额 。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报 。4、一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额 。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报 。5、小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额 。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报 。6、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额 。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报 。7、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税 。8、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税 。9、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税 。10、个体工商户销售购买的住房，应按照附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条的规定征免增值税 。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报 。11、其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额 。参考资料来源：百度百科——营业税改征增值税试点有关事项的规定
五、建筑企业异地施工如何纳税建筑企业到异地承包施工项目的，要在施工项目所在地预缴增值税，在机构所在地申报纳税 。办理《外出经营活动税收管理证明》（简称《外管证》，又称《外经证》）有关规定：《外管证》的开具1、纳税人到外县（市）临时从事经营活动的，应当在外出经营以前，由指定办税人员或持有单位介绍信人员持《税务登记证》副本（原件）、经营项目合同原件及复印件，向我局指定窗口申请开具《外管证》 。2、《外管证》于当场受理，根据申请开具条件和提供的有关资料决定是否开具，如遇特殊情况需要开具的，须报经主管领导批准 。3、《外管证》由负责征收企业所得税的主管税务机关开具 。纳税人企业所得税未在我局缴纳的，不开具《外管证》 。由总机构汇总缴纳企业所得税的分支机构，《外管证》由总机构负责办理 。4、开具《外管证》必须按照一地一证的原则，有效期限为30日，最长不得超过180天 。5、开具《外管证》后，应及时在《外管证》登记簿中分户分项进行登记记录，并由纳税人签章 。扩展资料：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》：第四十九条承包人或者承租人有独立的生产经营权，在财务上独立核算，并定期向发包人或者出租人上缴承包费或者租金的，承包人或者承租人应当就其生产、经营收入和所得纳税，并接受税务管理；但是，法律、行政法规另有规定的除外 。发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起30日内将承包人或者承租人的有关情况向主管税务机关报告 。发包人或者出租人不报告的，发包人或者出租人与承包人或者承租人承担纳税连带责任 。第五十条纳税人有解散、撤销、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，由其主管税务机关参加清算 。第五十一条税收征管法第三十六条所称关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织：（一）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；（二）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；（三）在利益上具有相关联的其他关系 。纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料 。具体办法由国家税务总局制定 。第五十二条税收征管法第三十六条所称独立企业之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来 。第五十三条纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行 。第五十四条纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额：（一）购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价；（二）融通资金所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率；（三）提供劳务，未按照独立企业之间业务往来收取或者支付劳务费用；（四）转让财产、提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用；（五）未按照独立企业之间业务往来作价的其他情形 。参考资料来源：百度百科-外管证参考资料来源：百度百科-中华人民共和国税收征收管理法实施细则
六、建筑服务包括哪些内容及税率建筑服务增值税包括哪些内容？一、税率和征收率（一）一般纳税人提供建筑服务适用的税率为11% 。（二）一般纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，征收率为3% 。（三）小规模纳税人提供建筑服务，征收率为3% 。二、计税方法的基本规定增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法 。一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税 。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更 。小规模纳税人发生应税行为适用简易方法计税，即：适用3%的征收率 。（一）一般计税方法的应纳税额一般计税方法的应纳税额按以下公式计算：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额（二）简易计税方法的应纳税额1、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额 。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收2、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的（即含税价），按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）三、销售额销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外 。销售额不包括收取的销项税额 。1、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额 。2、 一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额 。3、小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额 。四、进项税额1、进项税额是与销项税额相对应的一个概念，指纳税人购进货物、劳务、服务、不动产和无形资产，所支付或者负担的增值税额 。纳税人抵扣进项税额应取得符合规定的增值税扣税凭证 。必须是增值税一般纳税人，才涉及进项税额的抵扣问题 。2、准予从销项税额中抵扣的进项税额：（1）增值税专用发票上注明的增值税额；（2）海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；（3）农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额；（4）境外购进服务、无形资产或者无形动产，解缴税款的完税凭证上注明的增值税额 。增值税专用发票应在开具之日起180天内办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额 。海关进口增值税专用缴款书需在180天内经税务机关稽核比对相符后，其增值税方能作为进项税额在销项税额中抵扣 。未在规定期限内到税务机关办理认证或者申报抵扣的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣 。3、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定，其进项税额不得从销项税额中抵扣 。4、部分项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（具体项目及解释参照财税[2016]36号文件第二十七条、第二十八条）5、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40% 。6、一般纳税人在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额可以一次性抵扣 。五、一般纳税人适用简易计税方法的情形1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务 。2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程 。3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 。建筑服务业都包括哪些方面?建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动 。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务 。服务业是当今世界经济的第一支柱产业，工业服务业则是服务业最重要的高端产业，建筑服务业又是国际工业服务最重要的两大支柱之一 。因此建筑服务业在我国国民经济中占有举足轻重的地位，从其产业链纵向延伸方向来看，它涵盖了建筑规划、前期咨询、建筑设计、工程项目管理(代建、监理)、施工建设、运营、物业管理、工程后评价等建筑产业链所有环节 。一、税率1、年不含税营业额500万以上为一般纳税人，一般计税情况下增值税税率9％，简易计税情况下3% 。2、年不含税营业额500万元以下为小规模纳税人，税率3％，2016.5月起 。营改增前营业税税率3％一般计税方法:应征增值税税额＝销项税-进项税简易计税方法:应征增值税税额＝不含税销售额＊3％ 。二、简易计税方法的规定根据《通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》和附件《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，根据简易计税有如下几种情况：1、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税2、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择话用简易计税方法计税 。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务 。3、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可先选择适用简易计税方法计税 。甲供工程是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程 。4、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 。建筑工程老项目，是指:(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目(2)未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更三、一般计税方法下不得从销项税额中抵扣的规定财税2016第36号文一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更 。第二十七条、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征増值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产 。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产 。纳税人的交际应酬消费属于个人消费 。(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务 。(三)非正常提失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务 。(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务 。(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务 。四、财政部税务总局海关总署公告2019年第39号一、增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生増值税应税销售行为或者进口货物，原适用16％税率的，税率调整为13％;原适用10％税率的，税率调整为9％六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣(一)纳税人未取得増值税专用发要的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额＝(票价+燃油附加费)÷(1+9％)x9％3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷(1+9％)x9％4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷(1+3％)x3％（二）《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔201636号印发)第二十七条第(六)项和《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016)36号印发)第二条第(一)项第5点中“购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”修改为“购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务” 。
【建筑行业简易计税方法适用范围 建筑工程简易计税有哪些公告，建筑服务3%简易计税】
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