企业所得税税收优惠包括备案类税收优惠有哪些，个人所得税税收优惠备案 _睿知

一、税收优惠实行备案管理的项目有哪些？
d.选自《沪地税所[2010]26号附件1-5和附件7-14及附件16》 :项目名称：企业固定资产加速折旧(预备案类)依据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)、336000 《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(财税[2008]111号

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二、批准类，核准类，事后备案类税收优惠有区别吗
《税务总局纳税服务规范2.0版优惠规则》第五章将税收优惠分为审批、核准和事后备案三类。我看过所有的优惠项目，包括审批优惠项目、审批优惠项目、备案后优惠项目，看不出审批、审批、备案有什么区别，也看不出为什么某个项目归入这一类而其他两类没有。当然，从字面上讲，区别是很明显的。优惠审批是指符合优惠条件的纳税人向税务机关提交相关资料，税务机关按规定程序审批后方可享受。优惠审批是指符合优惠条件的纳税人向税务机关提交相关资料，经税务机关案头审核后方可享受。事后优惠是指符合优惠条件的纳税人将相关信息报税务机关备案。但本质上，除了房产税和土地使用税难以减免之外，我认为无论是审批、核准还是事后备案都是一回事。需要审批的，审批、核准、后续备案都要经过审批。你说不批准就不批准，批准了，事后备案。它是基于相关的税收政策。为什么除了房产税和土地使用税的困难减免，只有困难减免的税务机关在审批上有相当大的弹性，可以减也可以不减，可以多也可以少？而政策减免，即使批准了，只要纳税人的情况符合政策减免的条件，税务机关也没有理由不批准。如果个人还想玩权，从内部监督的角度可能会面临问责；对外，随着大环境的变化，征收行为越来越规范。今后，纳税人可能会更频繁地申请复议诉讼，纳税人也更敢于与税务机关认真对待此事。所以，批准只是一种形式，优待还是优待。不会因为批准了就不让纳税人享受。另一方面，不管是事后审批还是备案，纳税人的信息都已经上报了，然后就出现了审核问题。审计信息不符合政策。然后在规定的期限内向纳税人发出《税务事项通知书》，告知纳税人不能享受相关税收优惠。这和审批事项的审批不能优惠有什么区别？我认为不是。我以前专门做百度。备案的意义是什么？备案意味着我可以告诉你任何事情，你不需要同意或者不同意。这些问题是：1 .如果你提交的资料不完整，我可以拒绝。拒绝是否意味着你不同意？这里所说的信息不全，是指纳税人的某些信息无法提供或者提供成本过高。2.虽然你报的资料表面上都是齐全的，但是你去后台仔细一查，发现不符合政策或者优惠条件。这时候税务机关就不需要发表不同意见了？不会吧。税务部门收到纳税人的信息后，不进行审核评估，这是不作为，是问责。只要进行审核，就有可能发现不符合政策。以前有前置备案和后置备案。如果没有进行预备案，就会导致无法享受优惠，这似乎成了一种变相的审批。所以后来税务总局下发文件，没有提前备案的要通知纳税人填写备案。备案后，还是可以享受的。在本服务规范中，根本没有预先备案。除了审批和核准，事后只有优惠备案。然而，事后记录的原则是
分支机构享受收入减免、R& ampd费用加计扣除、安置残疾人、促进就业、部分区域税收优惠(西部大开发、经济特区、上海浦东新区、深圳前海、广东横琴、福建平潭)、购买环保、节能节水、安全生产等专用设备税收抵免等。)，二级分支机构应向其主管税务机关备案。

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三、哪些税收优惠需要由二级分支机构向其主管税务机关备案
税收优惠是指国家运用税收法律、行政法规中的税收政策，对特定企业和征税对象的某一部分减轻或免除税收负担的措施。
四、税收优惠有什么？
按照《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》，税收优惠如下：第二十五条国家对重点支持和鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠。第二十六条企业的下列收入为免税收入： (一)债务利息收入；(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利和其他股权投资收益；(三)非居民企业在中国境内设立机构、场所，从居民企业取得与该机构、场所实际相关的股息、红利等股权投资收益；(4)符合条件的非营利组织的收入。第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税。
【企业所得税税收优惠包括备案类税收优惠有哪些，个人所得税税收优惠备案】得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；（五）本法第三条第三款规定的所得。第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。第二十九条民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。第三十条企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。第三十一条创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。第三十二条企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。第三十三条企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。第三十四条企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。第三十五条本法规定的税收优惠的具体办法，由国务院规定。第三十六条根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。扩展资料：税收优惠政策的推进：一、着重支持自主创业。在已出台促进中小企业发展税收优惠政策的基础上，新的就业税收优惠政策主要针对个体经营者，积极扶持个人自主创业。二、扩大享受自主创业税收优惠政策的人员范围。与以往按照特殊群体确定享受自主创业税收优惠政策的人员范围相比，新的自主创业税收优惠政策适用对象的界定，以在公共就业服务机构登记失业半年以上作为基本条件，即由下岗失业人员和城镇少数特困群体扩大到纳入就业失业登记管理体系的全部人员。下岗失业人员、高校毕业生、农民工、就业困难人员以及零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员等就业重点群体，都涵盖在新的就业税收优惠政策适用对象之内。同时，为支持和鼓励应届高校毕业生创业，将毕业年度内的高校毕业生也纳入自主创业税收优惠政策适用范围。三、保持原有政策优惠力度。继续沿用下岗失业人员再就业税收政策的优惠方式。对持《就业失业登记证》从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20%，由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。四、进一步规范税收优惠政策管理。以《就业失业登记证》作为享受优惠政策的主要依据，在享受对象上体现了普惠性，在管理方式上突出了规范性，并将公共就业服务职能与税收征管紧密结合，适应了当前我国就业工作的新形势和新要求。同时，通过设置行业限制、加强对《就业失业登记证》和《高校毕业生自主创业证》管理等方式，进一步提高了优惠政策的操作性和可控性，避免产生税收征管漏洞。参考资料来源：百度百科-企业所得税法
六、科技企业孵化器税收优惠政策有哪些优惠政策如下：国家财政部5日发布消息称，财政部、税务总局、科技部和教育部近日联合下发了《关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知》（下称《通知》），对相关孵化器、中材科技等进行税收优惠。《通知》表示，自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。这里的孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间应当单独核算孵化服务收入。《通知》指出，国家级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间认定和管理办法由国务院科技、教育部门另行发布。而省级科技企业孵化器、大学科技园认定和管理办法由省级科技、教育部门另行发布。扩展资料：另外，2018年12月31日以前认定的国家级科技企业孵化器、大学科技园，自2019年1月1日起享受本通知规定的税收优惠政策。2019年1月1日以后认定的国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间，自认定之日次月起享受本通知规定的税收优惠政策。2019年1月1日以后被取消资格的，自取消资格之日次月起停止享受本通知规定的税收优惠政策。参考资料来源：人民网-科技孵化器等税收优惠落地