简易计税方法公式按照简易办法计税的有哪些，简易计税方法计税项目 _睿知

一、一般纳税人可以选择简易计税的有哪些情况？
在四种情况下，可以选择简易计税方法。“营改增”中，部分企业抵扣项目不足。考虑到减轻纳税人税负的需要，《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》的政策(财税〔2013〕106号)规定，符合条件的一般纳税人可以选择简易计税方法。具体有四种情况：1 。对试点纳税人中一般纳税人提供的公共交通服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。考虑到公交服务的公益属性，以及“营改增”前期公交企业大量运输车辆无法进入增值税抵扣链条，如果采用一般计税方法，适用税率为11%，在票价不变的情况下，企业的免税收入必然大幅减少。运输企业为了实现原有的收支平衡，一是需要政府补贴，二是通过提高票价将增值税税负转嫁给消费者。为了不增加公众负担，政府允许运输企业选择简单计税。公共交通服务，包括客运轮渡、公共汽车客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运和班车。其中，班车是指在固定路线、固定时间运送乘客并在固定站点停靠的陆地交通工具。二是试点纳税人中的一般纳税人，对本地区试点实施前购买或自制的有形动产提供的经营租赁服务，可在试点期间选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。“营改增”前的有形动产租赁属于营业税征收范畴，其进项税不能抵扣。实施日期前购买或自制的有形动产进项税，在“营改增”后不能抵扣，按17%的税率征税，过重。因此，允许选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。三。自本地区试点实施之日起至2017年12月31日，经认定为动漫企业试点纳税人的一般纳税人，为开发动漫产品提供的特定服务，可选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。动漫属于国家扶持的产业，大部分属于智力创作。允许动漫企业按照简易计税方法计算缴纳增值税，有利于促进动漫产业发展。可按简易计税方法计算缴纳增值税的服务包括：动画剧本编写、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、拍摄、描摹、着色、画面合成、配音、配乐、声音合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(针对网络动画和手机动画格式改编)、中国境内动画著作权转让(包括动画品牌、形象或内容)四、试点纳税人中的一般纳税人提供电影放映服务、仓储服务、装卸服务和交付服务，可以选择按照广播服务纳入“营改增”范围后，按6%的税率征税。试点中的一般纳税人可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税，对应的增值税征收率为3% 。

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二、目前一般纳税人可选择简易计税方法的项目有哪些
这个话题不小。可以总结为：第一，有开始时间，但没有结束时间。一是一般纳税人提供公共交通服务，包括客运轮渡、公共汽车客运、地铁、城市轻轨、出租汽车、长途客运和班车。班车是指按照固定路线运送乘客，在固定时间运营，在固定站点停靠的陆地交通服务。可以选择简易计税，将全部价外费用作为销售额收取，征收率为3% 。2.经认定的动画一般纳税人企业为开发动画产品提供的动画剧本编写、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、拍摄、描摹、上色、画面合成、配音、配乐、声音合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(网络动画、手机动画格式适配)服务，以及中国境内的动画版权转让(包括动画品牌、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码) 。3.对提供电影放映服务、仓储服务、装卸服务、寄递服务和文化体育服务的一般纳税人，可以选择简易计税。总价和价外费用作为销售额收取，征收率为3% 。4.对一般纳税人以营改增试点日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可选择简易计税，以总价和价外费用为销售额征收，征收率为3% 。5.对于建筑业一般纳税人以合同结算方式提供的建筑劳务，可以选择简易计税。销售额为总价和价外费用扣除分包款后的余额，征收率为3% 。6.建筑业一般纳税人可选择对甲方为本项目提供的施工服务进行简易计税。销售额为总价和价外费用扣除分包款后的余额，征收率为3% 。7.一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。8.高速公路经营企业中的一般纳税人，在收取试点前开始征收的高速公路通行费时，可以选择适用简易计税方法减按3%的征收率计算应纳税额。9.一般纳税人销售其在营改增试点之日前已经使用并取得的固定资产，可以选择适用简易计税方法，按照3%的征收率减按2%的税率征收。二。对于特定的合同，结束时间是合同规定的到期日。1.对营改增试点之日前签订的未完成的有形动产租赁合同，可以选择简易计税，以收取的总价和价外费用为销售额，征收率为3% 。过去营改增政策对此类合同继续缴纳营业税，直至合同到期。但是这个全面的营改增政策已经不能继续下去了，因为取消了营业税，给了一个简单的增值税的税收政策。2.一般纳税人
为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择简易计税，以收取全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，征收率为3% 。三、针对特定资产的，增值税的算法，营业税的灵魂1、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。2、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。在原营业税政策下，纳税人销售自建自用的不动产，需要补交资产原值中的建筑成本对应的3%营业税，营改增的政策没有了此项规定。3、小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。4、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。5、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。6、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。
三、一般纳税人的哪些业务可以采用简易计税法一般纳税人如下业务可以采用简易计税法：1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。5、自来水。6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。7、公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。8、营改增试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。9、营改增试点实施之日起至2017年12月31日，被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。10、提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。11、单采血浆站销售非临床用人体血液。12、药品经营企业销售生物制品13、2008年以前购进或者自制的固定资产。14、自2015年9月1日起至2016年6月30日，对增值税一般纳税人销售的库存化肥，允许选择按照简易计税方法依照3%征收率征收增值税。15、光伏发电发电户销售电力产品16、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。17、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。18、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。19、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。20、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。21、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。22、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。23、销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法24、销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

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四、一般纳税人可以简易计税的有哪些一般纳税人可以简易计税的有建筑业营改增前老项目，清包工及甲供材，房地产也老项目销售。
五、“营改增”后，一般纳税人到底哪些项目可以简易计税一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：1、公共交通运输服务。公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。2、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权) 。3、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。4、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。5、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。建筑服务1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指：《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（2未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。4、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。5、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。6、试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。销售不动产1、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。2、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。3、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。4、一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。5、小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。6、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。7、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。8、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。9、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。10、个体工商户销售购买的住房，应按照附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条的规定征免增值税。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。11、其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。不动产经营租赁服务1、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。2、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。3、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。4、小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。5、其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。6、个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。扩展资料不征收增值税项目。1、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。2、存款利息。3、被保险人获得的保险赔付。4、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。5、在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。参考资料来源：百度百科——营业税改征增值税试点有关事项的规定
六、一般纳税人发生哪些应税行为可以选择简易计税方法计税一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36 个月内不得变更。主要有以下5 种情形：(1)试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务(包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车)，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。(2)未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务，符合《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》试点期间扣缴义务人暂按3% 的征收率代扣代缴增值税。(3)被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权) 。(4)试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。(5)长途客运、班车拓展资料：简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）规定，自2009年1月1日起执行。参考资料：简易征收—百度百科
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