工程绿化几个税点绿化要交哪些税，绿化养护费是否免增值税 _睿知

一、绿化工程与绿化养护怎么缴税
营改增后的园林绿化工程属于建筑服务——其他建筑服务，法定增值税税率为11% 。如果是小规模纳税人，征收率为3%；从事绿化工程的同时予以维护，应按其他建筑劳务缴纳增值税；如果是简单的绿化维护，其他生活服务要缴纳增值税。从新兴的景观市场来看，提供的应税行为大致可以分为三类：1 。绿化景观工程，往往与建设工程相联系，或者是某个建设工程的组成部分。因此，园林绿化公司在承接涉及建筑业务的绿化工程时，无论有无花卉种植，均按“建筑业其他工程作业3354”3%的税率计算缴纳营业税。2.木材养护和病虫害防治，如上述案例中的场地养护收入，是指园林公司利用自身的人员和技术，为客户的花草树木和园林提供的服务。因此，《国家税务总局关于林木销售和管护征收流转税问题的通知》(国税函〔2008〕212号)规定，纳税人销售林木并在销售林木的同时提供森林经营服务的行为，属于增值税征收范围，应当征收增值税。纳税人单独提供森林管护服务的行为属于营业税征收范围，其收入属于提供农业机械化、排灌、病虫害防治、植物保护服务取得的收入，免征营业税。属于其他收入的，按规定征收营业税，劳务收入按“服务业-其他服务业”缴纳5%的营业税。3.出租花木的行为，本质上是园林公司将其自有的花卉、盆栽等植物提供给客户进行常规管理所取得的收入，应按“服务业-租赁业”缴纳5%的营业税。扩展信息：1 。国税函〔2008〕212号文件中纳税人销售的林木是指纳税人生产的林木。购进的树木在绿化工程中销售的，应随同混合销售缴纳营业税。2.园林公司提供管护服务时，能拿到的增值税进项税额一般很少。比如一般纳税人缴纳增值税，税负远高于服务业税率5%缴纳营业税的税负。即使园林公司是小规模纳税人，其3%的增值税税率仍不及服务业的5% 。但由于管护服务中农业机械化、排灌、病虫害防治、植保等服务比重较大，且这些服务在营业税中是免税的，所以按3%缴纳的增值税往往比营业税中缴纳的税多得多。因此，园林公司向客户销售树木，需要提供管理服务时，应尽量单独签订合同。如果经营保护服务中有免税服务，还应注意《营业税暂行条例》第九条的规定，即纳税人从事免税或减税项目的，应单独计算免税或减税项目的营业额。不单独核算营业额的，不得免税、减税。3.现实生活中还有一种情况，就是很多单位在搞绿化的时候自己购买树木花草，然后请专业的园林公司种植，并提供后续的管护。根据《国家税务总局关于受托种植植物饲养动物征收流转税问题的通知》(国税发〔2007〕17号)的规定，这类业务应在“服务业”项下征收营业税，不征收增值税。参考资料来源：中华人民共和国国家税务总局——营改增后园林绿化适用什么税率？

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二、园林、绿化企业要缴纳些什么税？？
销售初级林业产品征收13%的增值税，提供苗木和绿化服务征收营业税。
三、园林绿化如何交税
1.国税函〔2008〕212号文件中纳税人销售的林木是指纳税人生产的林木。购进的树木在绿化工程中销售的，应随同混合销售缴纳营业税。2.园林公司提供管护服务时，能拿到的增值税进项税额一般很少。比如一般纳税人缴纳增值税，税负远高于按服务业税率5%缴纳营业税。即使园林公司是小规模纳税人，其3%的增值税税率仍不及服务业的5% 。但由于农业机械化、排灌、病虫害防治、植物保护等服务在管护服务中所占比重较大，这些服务在营业税中是免税的。所以按3%缴纳增值税往往比缴纳营业税多很多。因此，园林公司向客户销售树木，需要提供管理服务时，应尽量单独签订合同。如果经营保护服务中有免税服务，还应注意《营业税暂行条例》第九条的规定，即纳税人从事免税或减税项目的，应单独计算免税或减税项目的营业额。不单独核算营业额的，不得免税、减税。绿化工程交地税，花木销售交国税。但是购买的花木是要交增值税的，自己生产种植的花木是免税的。

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四、园林绿化公司的税及税率？
园林绿化公司增值税税率为11% 。如果园林绿化公司是小规模纳税人，则适用3%的“征收率” 。园林绿化属于营业税改征增值税范围中的“其他建筑服务” 。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》、其他施工服务：钻探(打井)、拆除建筑物或构筑物、土地平整、园林绿化、疏浚(不含河道疏浚)；建筑平移、脚手架、爆破、矿山穿孔、剥离和清理表面附着物(包括岩石层、土层、砂层等。).扩展信息《销售服务、无形资产、不动产注释》第十五条增值税税率： (一)纳税人的应税行为，除本条第(二)、(三)、(四)项规定外，税率为6% 。(二)提供交通运输、邮政服务、基础电信、建筑施工、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，税率为11% 。(三)提供有形动产租赁服务，税率为17% 。(四)国内单位和个人
的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。第十六条增值税征收率为3% ，财政部和国家税务总局另有规定的除外。园林绿化公司增值税税率为17% ，低税率为13% ， 2018年5月1日以后提供服务的6% 。参考资料来源：百度百科—营业税改征增值税试点实施办法参考资料来源：人民网—兴博园林绿化公司偷税被罚参考资料来源：国家税务总局—营改增后园林绿化适用哪档税率?
五、承包施工园林绿化工程要交哪些税费？一、园林规划设计属于服务行业，涉及的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、所得税等。二、涉及税金的税率1、营业税税率：按营业收入的5%计算缴纳。2、城建税税率（按营业税计算）（1）纳税人所在地在市区的，税率为7％；（2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；（3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％ 3、教育费附加税：按营业税的3%计算缴纳。4、印花税：（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；（4）借款合同，税率为万分之零点五；（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。5、个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表级数应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过500元的部分 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 6、所得税税率：25% 。7、房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。8、土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：（1）大城市1.5元至30元；（2）中等城市1.2元至24元；（3）小城市0.9元至18元；（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”
六、请教：园林绿化工程开票要交哪些税？园林公司销售苗木在哪报税？报哪些税？税率是多少？园林绿化工程一般缴纳营业税、城建税、教育费附加、水利基金等。销售自产苗木不用缴纳增值税，只需要缴纳营业税。销售外购苗木需要缴纳增值税。如果销售外购苗木用于工程施工则一起缴纳营业税再看看别人怎么说的。
【工程绿化几个税点绿化要交哪些税，绿化养护费是否免增值税】