地价是土地使用权的价格土地价值计入房产原值如何征收房产税，如何计算土地价值计入房产税原值 _睿知

一、将地价计入房产原值如何征收房产税？
同学你好，很高兴为你解答！高顿网校为您解答：根据房产税中《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税[2010]121号)第三条规定：“按照房产原值计算的房产，无论如何核算，房产原值都应包含土地价款，包括取得土地使用权所支付的价款、开发土地所发生的费用等。如果地块的容积率低于0 。5、土地面积按该房地产建筑面积的两倍计算，并相应确定计入该房地产原值的地价。”高顿金融作为全球领先的金融证书在线教育品牌，整合了金融教育的核心资源。旗下拥有高顿网校、公开课、在线直播、网站联盟、财经题库、高顿部落会计论坛、APP客户端等平台资源。为全球金融专业人士提供高品质的服务和全面的解决方案。高顿网校将始终坚持‘成就年轻梦想，创造新商业文明’的企业使命，加速国际化进程，打造世界一流的金融在线学习平台！祝你在高顿生活愉快！如果还有问题，请咨询高顿企业知识平台！

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二、土地价值是否并入房产原值缴税？
【地价是土地使用权的价格土地价值计入房产原值如何征收房产税，如何计算土地价值计入房产税原值】土地价值必须包含在房产原值和缴纳的房产税中。财税[2010]121号文件规定，无论怎么核算，都要将地价并入房产原值，缴纳房产税。土地价款包括实际支付的土地价款和土地开发成本。在实际操作中要注意以下几个问题：一、计算方法和顺序1 。首先要明确，并入房产原值的税是按照每块地计算的。企业只有一块地的，最简单，有多块地的，分别计算。2.因为房产税纳税义务最终是要在具体的财产上征收的，而且应税财产、免税财产、从价财产、免租财产有区别，所以计算顺序应该是(1)财产原值和面积按案确认，有证财产按证号计算，无证财产按案计算；(2)判断房屋所在地块的价值是否需要并入房产原值，如果需要，计算确认房产所在地块的价值；(3)计算房产所在地块的容积率，将地块上所有房产(包括应税房产和免税房产)的建筑面积除以土地面积。(4)按照不同容积率的不同计算方法，将房产所在地块的土地价值并入该地块上所有房屋(包括应税房产和免税房产)的价值，免税房产并入但不征税；(5)将每个应税房产按其面积分为从价和分租(分租可以为零) 。对于租赁房产，虽然并入了地价，但并没有相应征税。但根据租金收入，部分从价房产的地价是一起征税的。至此，纳入房地产税的地价计算确认工作已经完成。二。房产税纳税义务的起点房产税纳税义务的起点是房产完工并记入固定资产和投资性房地产的时间或房产实际投入使用的时间或取得产权证的次月。以三个时间中的较早者为准，不要单独以固定资产或投资性房地产为准进行核算。第三，房地产原值要注意资金成本是否要资本化。房地产原值的确认核算非常重要。如果少计会继续对税基产生永久性影响，就要严格执行财务会计制度和税收政策的规定，这不是本文的重点。这里强调的是工作中容易被忽视的资金成本问题。工作中应注意纳税人是否借款用于房地产投资，房地产建设完成前的贷款利息是否记入在建工程。施工期间要查看借款合同。四。关于土地价格的问题。土地价款包括土地出让金、契税、取得土地所支付的登记费、土地开发费，如取得土地后的三通一平费用、拆迁补偿费等。强调两点：第一，它专为获取土地而发生；第二，有现金流出。强调地方政府招商过程中，征地成本的确认及其土地价值的掌握应以与土地部门签订的合同价格为准，因为土地出让金是有政策减免、政府垫付或补贴的。土地出让金和补贴的减免不予扣除。(租赁费减免可能不存在现金流出现象) 。在企业所得税业务中，需要将减免税和补贴确认为补贴收入。2.国有划拨土地不需要因无偿征地而并入。3.国有划拨土地。国有土地授权经营或入股的土地，如索普集团的部分土地，不需要纳入。4.法人A持有土地，法人B
即使仍保留部分国有股，也要按照改制时的评估地价征税，如飞亚轴承等。第二，新企业股东在改制时没有出资购买政府。比如正茂集团不能承认其向政府缴纳了土地价款，就不应该将土地价款并入房产增值税。7.土地增值有两种情况：一是上面说的改制时的评估增值，视为支付土地价款，需要纳税；第二，非重组原因导致的评估增值不需要征税。
三、土地价值如何计入房产税
根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》第三条规定：“关于将土地价款计入房产原值征收的房产税，房产原值应当包括土地价款，包括取得土地使用权所支付的价款、开发土地所发生的费用等。不考虑会计方法。计税依据1 。如果按房产残值征收从价房产税，称为从价房产税是按房产原值减去10% ~ 30%的残值一次性计算缴纳的。扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府制定。
民政府在税法规定的减除幅度内自行确定。这样规定，既有利于各地区根据本地情况，因地制宜地确定计税余值，又有利于平衡各地税收负担，简化计算手续，提高征管效率。房产原值：应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气，卫生，通风等，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。2、从租计征按照房产租金收入计征的，称为从租计征，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。扩展资料：中国土地价格的涵义不同于一般土地私有制国家：第一，它是取得一定年期土地使用权时支付的代价，而不是土地所有权的价格。第二，土地使用权价格是一定年限的地租收入资本化，土地所有权价格是无限期的地租收入资本化。从理论上讲，土地使用权价格低于土地所有权价格；土地使用权年限长的，其价格要高于土地使用权年限短的。第三，由于土地使用年期较长，按法律规定，最长可达70年，而且在使用期间也有转让、出租、抵押等权利，又类似于所有权。所以，地价评估原理、程序与方法上又类似于私有制国家。参考资料来源：百度百科-房产税

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四、地价计入房产原值缴纳房产税吗？根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）第三条规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
五、新规定中土地价值并入房产原值后土地价值这部分面积是否还交土地税？根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）规定：“三、关于将地价计入房产原值征收房产税问题对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。本通知自发文之日起执行（该文件成文日期为：2010-12-21）。此前规定与本通知不一致的，按本通知执行。各地财税部门要加强对政策执行情况的跟踪了解，对执行中发现的问题，及时上报财政部和国家税务总局。”因此，该文件应当从2010年12月21日起执行。宗地容积率高于0.5的，应当将土地价值全部并入房产原值计算缴纳房产税。土地价值并入房产原值缴纳房产税后，城镇土地使用税仍应当按照土地面积乘以适用税额计算缴纳。并入房产原值计算缴纳房产税的土地价值包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等，即不能以摊销后的剩余价值计税。
六、土地价款怎样计算房产税计税方式1.按房产价值计征的（土地价值进入房产价值的按总价征收的，土地按照无形资产入账的不用计入征收总价中），年税率为1.2%；2.按房产出租的租金收入计征的，税率为12% 。但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税,可见房产税和土地价值没有关系但是一下两种情况除外一、对企业无偿划拨并单独计价的土地价值不计入房产税的计税依据二、有偿征用的土地应计入房产税的计税依据。