个人所得税企业补充保险如何缴纳个人所得税，补充公积金个税可以扣除吗 _睿知

一、企业补充保险如何缴纳个人所得税
补充医疗保险是指单位享受5%的税收优惠(企业所得税)；但对于员工来说，应该并入现行的工资所得税(个人所得税) 。当然，在实际操作中，有些地方税务局没有严格检查这一条，所以有些单位没有扣除个税，没有被查出来。但在政策文件上，企业为职工缴纳补充医疗保险时，应按规定代扣代缴个人所得税。《国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕318号)规定：“根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定，企业向职工支付的除免税以外的保险费，在企业向保险公司支付时(即保险落入被保险人的保险账户)，应并入职工当期工资收入，计算为‘工资薪金收入’ 。目前国家只对法定受益免征个人所得税，只有少数商业保险费用可以免征，比如：1 。企业按照国家有关规定为特殊工种从业人员缴纳的人身安全保险费；2.高危行业从业人员工伤保险；3.为出差员工提供航空意外保险.此外，也没有规定其他商业补充保险可以免除。因此，企业为员工缴纳补充医疗保险时，应按规定代扣代缴个人所得税。而且国家税务总局后来下发的文件中也特别强调了这一点。例如《国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关政策问题的函》(企备忘录〔2009〕33号)规定：“(三)企业为职工购买的人身意外伤害保险的个人所得税。根据《国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕318号)的规定，企业为职工缴纳的除免税以外的保险费，在企业向保险公司缴纳时，应并入职工当期工资收入，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。(4)企业年金个人所得税。根据《财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》(财税[2005]94号)规定，个人每月应缴纳的年金，按照企业统一计提年金时使用的具体标准，乘以每人每月工资总额计算，并代扣代缴个人所得税。(6)企业为职工缴纳的补充医疗保险个人所得税。根据《财政部国家税务总局关于住房公积金医疗保险金、养老保险金征收个人所得税问题的通知》(财税字[1997]144号)的规定，代扣代缴个人所得税。企业委托保险公司单独设立账户，集中管理，不建立个人账户的，应当按照企业统一计提时使用的具体标准，计算个人每月应得的补充医疗保险，乘以每人每月工资总额，全额并入当月工资扣缴个人所得税。“阅读：【保险】怎么买，哪个好，教你如何避开保险的这些‘坑’ 。

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【个人所得税企业补充保险如何缴纳个人所得税，补充公积金个税可以扣除吗】二、企业为员工购买的商业性补充养老保险，如何缴纳个人所得税
答：财税[2005]94号文件规定，单位为职工个人购买商业补充养老保险时，应作为个人所得税的收入项目，按照税法规定缴纳个人所得税。此外，国发〔2005〕318号文件规定，企业为职工缴纳的除免税以外的保险费，在企业向保险公司缴纳时，并入当期职工的工资收入(即保险落入被保险人的保险账户)，按工资、薪金所得项目征收个人所得税，由企业负责代扣代缴。(三)根据国家和省有关规定，企业为职工缴纳的不超过应纳税所得额6%的基本医疗保险、补充医疗保险和补充养老保险(以上数字均含本数)，可在税前扣除。提示：请遵守以上规定。阅读：【保险】怎么买，哪个好，教你如何避开保险的这些‘坑’ 。
三、给员工发放的补充养老保险如何计缴个人所得税
职工缴纳补充养老保险不需要扣除个人所得税。《中华人民共和国财政部国家税务总局《关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税〔2006〕10号)第一条规定：“企业、事业单位和个人缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费超过规定比例和标准的部分，并入个人当期工资、薪金所得，征收个人所得税。”《财政部、国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》(财税[2005]94号)第一条规定：单位为个人退保补充养老保险后的个人所得税和企业所得税处理，要求单位为职工个人购买商业补充养老保险等。在办理参保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税；个人因各种原因退保，未能取得实际收入的，应退还已缴纳的个人所得税。中华人民共和国国家税务总局《关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕318号)规定，根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定，企业为职工缴纳的除免税以外的保险费，在企业向保险公司缴纳时(即保险落入被保险人的保险账户)，应计入职工当期工资收入，作为“工资薪金收入” 。阅读：【保险】怎么买，哪个好，教你如何避开保险的这些‘坑’ 。

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四、补充养老保险怎么计算缴纳个人所得税
在职职工取得的所得，应全额计入个人缴费当月的工资薪金所得，一并缴纳个人所得税。退休工人取得的收入应单独作为一个月。
的工资、薪金收入，按规定计缴个人所得税。根据《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税〔2006〕10号)规定：企事业单位按照国家或省人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费免征个人所得税，同时对个人按照上述规定实际缴付的基本养老保险费允许在个人应纳税所得额中扣除。扩展资料：注意事项：补充养老保险不是社会养老保险的范围，是国家提倡的一种社会养老保险的补充，性质相当于是一种商业养老保险。企业补充养老保险是指由企业根据自身经济实力，在国家规定的实施政策和实施条件下为本企业职工所建立的一种辅助性的养老保险。企业补充养老保险费可由企业完全承担，或由企业和员工双方共同承担，承担比例由劳资双方协议确定。企业补充养老保险居于多层次的养老保险体系中的第二层次，由国家宏观指导、企业内部决策执行。企业补充养老保险与基本养老保险既有区别又有联系。企业补充养老保险由劳动保障部门管理，单位实行补充养老保险，应选择经劳动保障行政部门认定的机构经办。企业补充养老保险的资金筹集方式有现收现付制、部分积累制和完全积累制三种。参考资料来源：百度百科-补充养老保险参考资料来源：百度百科-个人所得税
五、公司给员工补社保,员工需要缴纳个税按照税法规定，当然还是要交纳个人所得税。个人所得税依法应由企业代扣代缴。问题是如果没给你们签合同、交社保，那么公司一般情况下，这种工资是不敢走正账的，怕入账了查到没交，会补交、罚款（一般罚款还不是小数）。而如果不入账，公司就不能申报个人所得税，也就是说不能扣你们个人所得税了。是不是这种情况，估计员工一般是不可能了解得这么清清楚楚。如果公司入账了，那么就要申报个税、代扣代缴。不申报、不代扣代缴，将由企业承担逃税责任，补交并承担罚款。扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些”坑”
六、企业年金补充养老保险企业缴费部分如何缴纳个人所得税