全年企业所得税怎么计算事业单位企业所得税如何计算，事业单位所得税汇算 _睿知

一、企业所得税是怎么计算的
比如企业所得税的计算方法是：按期预缴企业所得税，采用年终汇算清缴。预缴款的计算有两种方式：一是按照本年度一个月或一个季度的实际应纳税所得额计算缴纳。二。上一年度应纳税所得额按月或按季计算缴纳。以第一季度法为例：如果你公司2005年1-3月应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税为：28000 * 25%=7000元；如果4-6月份应纳税所得额为5.6万元，第二季度应纳所得税为：(2.8万5.6万)* 25% 。如果7-9月份应纳税所得额为-8600元，就不要预缴。如果10-12月应纳税所得额为8.4万元，则本年应纳税所得额为2.8万5.6万-8.6万8.4万=15.94万元，本年应纳税所得额为15.94万* 25%=3.985万元。如果前三季度预缴21000元，第四季度应纳所得税为39850-21000元=18850元。年度终了后4个月内进行最终结算，多退少补。企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而不是营业收入，所以年收入20万元时企业所得税税率为25% 。2001年至2010年，对西部地区国家鼓励发展产业的内资企业征收15%的税率。应纳税所得额=每个纳税年度的收入总额-允许扣除项目金额应纳税额=应纳税额X税率。咨询税务机关或者自己查数据。企业所得税是指对取得应纳税所得额并实行独立经济核算的境内企业或组织的净收入、所得和其他所得征收的一种税。(一)企业所得税纳税人企业所得税纳税人应同时满足以下三个条件：1 。在银行开立结算账户；2.独立建帐，编制财务报表；3.独立计算盈亏。(二)企业所得税的征税对象是纳税人在每个纳税年度中来自中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。(3)企业所得税的计税依据是应纳税所得额。应纳税所得额=年所得总额-允许扣除的项目(四)企业所得税应纳税额1 。总收入。(一)生产经营收入： (二)财产转让收入： (三)利息收入： (四)租金收入；(五)特许权使用费收入： (六)股息收入： (七)其他收入：包括固定资产盈余收入、罚款收入、因债权人原因不能支付的应付款、物资和现金盈余收入、教育费附加返还、逾期没收包装押金收入和其他收入。2.计入总收入的其他收入。(1)企事业单位技术性收入的减征或免征，以主管税务机关批准的《技术性收入免征申请表》为依据。凡未经税务机关批准的收入，均应按非技术性收入的规定征收企业所得税。(2)企业在建工程的试运行收入应并入总收入征税，而不是直接冲减在建工程成本。(3)机关(企事业单位)从事证券交易的收入计入当期损益，按规定征收企业所得税。不得将证券交易收入隐藏在账户之外。(四)新外汇管理制度实施后，外贸企业因汇率合并变动发生汇兑损益的，可以在应纳税所得额计算中进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。(5)纳税人享受减征或先征后返的流转税，以及国家财政补贴和其他补贴收入，除国家文件另有特殊用途规定外，应并入企业收入，计算缴纳所得税。(六)企业将其商品和产品用于基本建设、专项工程和职工福利的，作为收入处理；企业对外加工装配业务所节约的物资，如合同规定由企业留用的，也应视同I
(8)企业依法清算时，对清算后的清算收入，应依法缴纳企业所得税。3.允许扣除的项目。(1)成本。(2)费用。营业费用、管理费用和财务费用。(3)税收。(4)亏损。在确定纳税人的扣除项目时，应注意以下两个问题：(1)企业在纳税年度内的预提扣除项目，包括各种预提费用、预提折旧等。不得在以后年度结转弥补扣除。(2)纳税人的财务会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定进行调整，按照税收规定允许扣除的数额，准予扣除。此外，税法允许下列项目按照规定的范围和标准扣除： (一)利息支出。纳税人在生产经营期间向金融机构借款的利息支出，按实际发生额扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同期同类贷款利率计算的金额，准予扣除。(2)应税工资。纳税人支付给职工的工资，应当按照应纳税工资额扣除。(三)纳税人的职工工会经费、职工福利费、教育费分别按照应纳税工资总额的2%、14%、1.5%扣除。(4)捐赠。纳税人用于公益和救济的捐赠，不足年应纳税所得额3%的，允许扣除。纳税人直接向受赠人的捐赠不得扣除。(5)业务招待费。(六)保险资金。(7)保险费用。对参加财产保险和运输保险的纳税人，允许其按规定扣除已缴纳的保险费。保险公司给予纳税人的赔款优待，不得计入当年应纳税所得额。(8)租赁费。经营租赁租入固定资产发生的租赁费，可以据实扣除。融资租赁发生的租赁费不得直接扣除。承租方支付的手续费和安装交付后支付的利息可以在付款时直接扣除。(9)储备。根据财政部的规定，纳税人提取的呆账准备金和商品折扣准备金，允许在计算应纳税所得额时扣除。(十)购买国债的利息收入不计入应纳税所得额。(11)转让各类固定资产发生的费用可以扣除。(12)允许扣除当期固定资产和流动资产因盘亏或毁损而发生的净损失。(13)汇兑损益包括
当期所得或在当期扣除。（14）纳税人按规定支付给总机构的与本企业生产、经营有关的管理费，须提供总机构出具的管理费汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，经主管税务机关核定后，准予扣除。4．不得扣除的项目。（1）资本性支出。即纳税人购置、建造固定资产，对外投资的支出。（2）无形资产转让、开发支出。（3）违法经营的罚款和被没收财物的损失。（4）各项税收的滞纳金、罚金和罚款。（5）自然灾害或者意外事故，损失有赔偿的部分。（6）超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。（7）各种赞助支出。是指各种非广告性质的赞助支出。（8）贷款担保。纳税人为其他独立纳税人提供的，与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由纳税人承担的本息等，不得在担保企业税前扣除。（9）与取得收入无关的其他各项支出。5．应纳税额的计算。应纳税额＝应纳税所得额×税率 6．税额扣除和亏损弥补。（1）纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额。（2）纳税人从联营企业分回的税后利润，如果投资方企业所得税税率低于联营企业，不退还所得税；如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税。（3）亏损弥补。纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。（五）企业所得税的税率企业所得税的税率为比例税率，一般纳税人的税率为25％。对国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，经有关部门认定为高新技术企业纳税人的，减按15％的税率征收所得税。（六）企业所得税的纳税期限和地点 1．纳税义务发生时间。纳税年度的最后一日为纳税义务发生时间。2．纳税期限。按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。3．纳税地点。纳税人以独立核算的企业为单位就地纳税。（七）企业所得税的优惠政策 1．民族自治地方的企业，需要照顾和鼓励的，经省政府批准，可以给予定期减税或者免税。2．现行的企业所得税减免税优惠政策主要有以下几个方面：（1）国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业，减按15％的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。（3）企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在5年内减征或免征所得税。（4）在国家确定的革命老区、少数民族地区、边远地区和贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税3年。（5）企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。（6）企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。（7）新办的劳动就业服务企业，当年安置待业人员达到规定比例的，可在3年内教征或者免征所得税。（8）高等学校和中小学校办工厂，可减征或者免征所得税。（9）民政部门举办的福利生产企业可减征或免征所得税。（10）乡镇企业可按应缴税款减征10％，用于补助社会性开支的费用，不再执行税前提取的10%办法。

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二、事业单位的所得如何缴纳企业所得税【全年企业所得税怎么计算事业单位企业所得税如何计算，事业单位所得税汇算】答，企业所得税的计算公式为：企业应缴所得税=应纳税所得额x适用税率。其中，应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。依据公式，企业发生的支出未必全部都是准予税前扣除的，在计税时要按税法规定，将计算的会计利润调整为应纳税所得，再乘以税率才能计算得出应交多少所得税。《企业所得税法》中规定的税率，共有四种：25%的基本税率、20%、15%的优惠税率和20%的预提所得税率（目前减按10%征收）。大多数事业单位和社会团体适用25%的税率；20%优惠税率主要适用小型微利企业；15%的税率主要适用高新技术企业；预提所得税率10%主要适用来未在我国境内设立机构、场所的外国企业从我国境内取得的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得，预提所得税以纳税人取得的收入和金额为计税依据，除国家另有规定外，不予减除任何成本和费用，直接按10%的比例税率计征
三、企业所得税如何计算?企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。所得税=应纳税所得额*税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。纳税人在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。1.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。2.非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。征税对象1．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。2．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。3．来源于中国境内、境外的所得的确定原则企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。环球青藤友情提示:以上就是[ 企业所得税如何计算? ]问题的解答,希望能够帮助到大家！

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四、2021年企业所得税怎么征收在我国，一般企业所得税的税率为25%的比例税率。原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33% ，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27% ，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15% 。一、企业所得税在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。1.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。2.非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。二、2021年企业所得税征收2021企业所得税税率：在我国，一般企业所得税的税率为25%的比例税率。原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33% ，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27% ，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15% 。外资企业所得税税率为30% ，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25% ，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15% ，小型微利企业为20% ，非居民企业为20% 。企业所得税的计算公式：企业应纳所得税额=当期应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定， 2008年新的;规定一般企业所得税的税率为25% 。税率非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号) ，通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
五、企业所得税是怎么算的?六、所得税怎么计算？自90年代起，我国便开始征收企业所得税征税，我们都知道纳税是每个公民的义务，那么企业所得税计算方法是怎样的？企业所得税的税率是多少？