某企业为增值税一般纳税人一般纳税人营改增如何申报，一般纳税人增值税怎么申报案例 _睿知

一、营改增后，国税纳税申报怎么填报表？
试点增值税一般纳税人提供应税服务的，纳税人按照以下说明填写纳税申报资料：(1) 《主表》一般情况下，纳税人只填写本表“一般货物和服务及应税服务”所列相关栏目；纳税人有“残疾人就业单位”、“管道运输服务”、“有形动产融资租赁服务经批准”等优惠项目的，应在本表“货物和劳务及征退应税服务”相关栏目中填写。2.在第1栏“(1)按适用税率征税销售额”中，填写按一般计税方法计算增值税的应税服务销售额，选择行业的营改增适用税率。如果应税服务有扣除项目，本栏应填写扣除前的不含税销售额。与《附表一》的逻辑关系：(1)本栏“一般货物和劳务及应税劳务”栏中的“本月数=《附表一》第9栏第2.4.5行-第9栏第7行之和；(2)本栏“货物、劳务和应税劳务的应纳税所得额及退税额”=《附表一》，第9栏第7行。3.第2-3、6、9-10、22、25-27、29-33和35-38栏无需填写。4.第4栏“税务检查调整销售额”应填写纳税人因税务、财政、审计部门检查而调整的、按一般计税方法计算的当期销售额。如果应税服务有扣除项目，应填写扣除前的不含税销售额。注：(1)享受即征即退税收优惠政策的，不应填写“货物和服务及应税服务即征即退”栏，而应填写“一般货物和服务及应税服务”栏。(2)本栏“一般货物和劳务及应税劳务”栏中的“月数”=《附表一》第七栏第二、四、五行之和。5.第5栏“简易计税方法征税销售额”，属于根据税法规定实行简易计税方法的纳税人，填报简易计税方法征收的增值税销售额。如果应税服务有扣除项目，应填写扣除前的不含税销售额。与《附表一》的逻辑关系：(1)本栏“一般货物和劳务及应税劳务”栏中的“月数”=《附表一》第9栏第12行-第9栏第14行；(2)本栏“应即退税的货物、劳务和应税服务”栏中的“本月数=《附表一》，第9栏第14行。6.第8栏“免税销售额”应填写纳税人当期根据税法规定免征增值税的销售额(不包括适用免抵退税的销售额) 。如果应税服务有扣除项目，应填写扣除前的不含税销售额。与《附表一》的逻辑关系：本栏“一般货物和劳务及应税劳务”栏中的“本月数=《附表一》第9栏第18行。7.第11栏“销项税额”:填写纳税人当期按一般计税方法计税的应税服务的销项税额。应税服务有扣除项目的，在本栏填写扣除后的销项税额。与《附表一》的逻辑关系：(1)本栏“一般货物和劳务及应税劳务”栏中的“月数”=《附表一》-第14栏第2、4、5行之和-第14栏第7行；(2)本月数=《附表一》，第7行第14列，按需退还的货物、劳务和应税服务。8.第12栏“进项税额”:填写纳税人当期申报扣除的进项税额。与《附表二》的逻辑关系：一般货物和服务及应税服务栏中本月数货物和服务及应税服务按需及退款栏中本月数=《附表二》，第12栏税额。9.第13栏“上期留抵税额”中的“本月数”:试点新增一般纳税人所属的2012年10月，本栏为0；以后各期应根据上次申报表第20栏“期末免税额”的“本月数”填写。“本年累计”填写“0” 。10.第14栏“进项税转出”
与《附表二》的逻辑关系：一般货物和服务及应税服务栏本月数货物和服务及应税服务按需及退款栏本月数=《附表二》，第13栏税额。16.第16栏“按适用税率计算的税务检查应纳税额”:填写税务、财政、审计部门的检查，按一般计税方法计算税务检查应缴纳的增值税。本栏与《附表一》、《附表二》的逻辑关系：本栏“一般货物和劳务及应税劳务”栏中本月数《附表一》，第8栏第2.4.5行之和《附表二》，第19栏。17.第17栏“可抵扣税额合计”应填写纳税人当期可抵扣的进项税额合计。根据表中公式“17栏=12栏13栏-14栏-15栏16栏”填写。13.第18栏“实际可抵扣税额”中的“本月数”应根据表中“如果第17栏& lt第11栏，为第17栏，否则为第11栏”，“本年累计”填“0” 。14.第19栏“应纳税额”根据表中公式“第19栏=第11栏-第18栏”填写。15.第20栏“最终免税额”和“月数”应按表中“第20栏=第17栏-第18栏”的公式计算填写。“本年累计”填写“0” 。16.第21栏“简易计税方法计算的应纳税额”填写本期简易计税方法计算应纳的增值税，不包括简易计税方法计算的税务稽查应纳的税款。应税服务有扣除项目的，应在此栏填写扣除后的应纳税额。与《附表一》的逻辑关系：(1)本栏“一般货物和劳务及应税劳务”栏中的“月数”=《附表一》第14栏第12行-第14栏第14行；(2)本月数=《附表一》，第14行第14列，按需退还的货物和劳务及应税劳务。17.第23栏“应交税费减免”应填写纳税人根据税法规定减免的应交增值税金额，包括可从应交增值税中全额抵扣的增值税税控系统专用设备和技术维护费支出(注：本栏数据不得大于第19栏和第21栏之和) 。18.第24栏“应纳税总额”根据表中“第24栏=第19栏第21栏-第23栏”的公式计算填列。19.第28栏“分期预缴的税款”，填写纳税人预缴的税款所属的当期增值税。本栏应填写的内容包括： (一)独立缴纳增值税的纳税人，按照税法规定，在当地或者异地预缴当期应缴纳的增值税；(2)集体缴纳增值税的纳税人，按照税法规定在异地预缴，允许当期抵扣。
纳税额的增值税额。20. 第34栏“本期应补（退）税额”按表中公式“34栏＝24栏－28栏＋29栏”计算填写。21.第35栏“即征即退实际退税额”填写纳税人本期因符合增值税即征即退优惠政策规定，而实际收到的税务机关退回的增值税额。扩展资料：一、新申报表启用时间：根据营改增政策《财政部国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》的规定。二、试点增值税一般纳税人纳税申报资料包括：（一）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（以下简称《主表》）；（二）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细，以下简称《附表一》）；（三）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细，以下简称《附表二》）；（四）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细，以下简称《附表三》）；（五）《固定资产进项税额抵扣情况表》。参考资料来源：百度百科——增值税申报表

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二、营改增一般纳税人购买税控设备怎样填写纳税申报表营改增一般纳税人购买税控设备，应将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额” 。扩展阅读：财税〔2012〕15号：五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额” 。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
三、营改增一般纳税人提供建筑服务，应如何申报缴纳增值税答：按照实际工程的进度，和开票金额来进行申报。建安类的要预缴税款，然后申报时抵减。

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四、增值税如何申报为保证营业税改征增值税试点工作的顺利实施，根据《国家税务总局关于在北京等8 省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的通知》（国家税务总局公告2012年第43号）的规定，增值税纳税申报有关事项如下：（一）自试点之日税款所属期起，全所有增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税纳税申报，并实行电子信息采集。（二）纳税申报资料纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类。1、纳税申报表及其附列资料（1）增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：（A）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；（B）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；（C）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；（D）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）；一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他一般纳税人不填写该附列资料。（E）《固定资产进项税额抵扣情况表》。（2）增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：（A）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》；（B）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》。小规模纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》。其他小规模纳税人不填写该附列资料。（3）上述纳税申报表及其附列资料表样和《填表说明》详见总局2012年第43号公告）。扩展资料：新申报办法主要调整内容1 、不改主表格式，通过重新设计、调整或增加附表的方式，实现营改增的相关政策，不影响地方收入。2 、按货物劳务与应税服务销项税额比例直接划分应纳税额、从而间接划分本期应补退税额的方法，实现会统部门的税款分别开票、分别入库需要。3、调整的内容充分满足营改增业务申报的实际需要。4、试点地区所有增值税纳税人均按新的增值税纳税申报办法进行纳税申报。5 、附表一、二相关栏次的填报不再实行报税系统，认证信息系统数据直接导入，必须由企业自己填报。参考资料来源：百度百科-增值税纳税申报表
五、营改增一般纳税人月初还要进行抄税吗，如何抄营改增一般纳税人月初需要进行抄报税，先进入开票软件，然后报税处理，上报汇总，之后再去网上申报，采集发票信息，填写增值税申报表、财务报表、企业所得税季度预缴表，填写完成后发送报表，再去开票软件中清远程清卡处理。
六、营改增后固定资产进项税60%如何申报？1、纳税人取得的不动产从销项税额中抵扣进项税额应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证。2、具体抵扣方式为：纳税人取得不动产的进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；3、40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。4、营改增后购买固定资产进项税，如果当月的进项税多于销项税，月末不需要进行处理，属于留抵，在下月继续抵扣。营改增后，原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。5、2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40% 。融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。扩展资料：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，现将修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》公布，自2009年1月1日起施行。纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率。（五）接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。（六）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。”参考资料来源：百度百科-进项税额抵扣
【某企业为增值税一般纳税人一般纳税人营改增如何申报，一般纳税人增值税怎么申报案例】