股权激励的股票怎么扣税股权激励如何缴税，员工持股和股权激励 _睿知

一、股权激励分得的股息红利怎样缴税
根据您的问题，股网专家在此给出如下解答：股权激励对象行权后取得的收益，在缴纳个人所得税方面有不同情况：一是股权激励对象行权后再次转让股份时，高于购买日公允市场价格的差额收入为个人在二级证券市场转让股票等证券取得的收入，且个人所得税应按照“财产转让所得”适用的免抵免税规定计算缴纳；对个人行权后再次转让境内上市公司股份取得的所得，暂不征收个人所得税；对个人转让境外上市公司和非上市公司股份取得的所得，按照“财产转让所得”计算应纳税所得额，一次性缴纳税款。二是股权激励对象因其拥有股权参与税后利润分配而取得的股息、红利收入，除按有关规定可以免税或减税外，应按规定税率全额征税。根据《财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》的规定，自2013年1月1日起，上市公司分红。2013年1月1日以后，个人从公开发行转让市场取得上市公司股票，且持有期不足1个月(含1个月)的，股息红利所得全额计入应纳税所得额。持股期限超过一个月至一年(含一年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过一年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一按20%的税率征收个人所得税。这里的持股期限是指个人从在公开发行转让市场取得上市公司股份之日起，即股份行权之日起至股份转让交割前一日止的持股时间。与他人转让股份时，持股期限按照先进先出法计算，即证券账户中先取得的股份视为本次转让。持股期限按自然年月计算，持股一年是指自上一年某日至本年度同月前一日连续持股；持股一个月是指从上月某一天到本月同日前一天连续持股。持股数量以每日收盘后个人投资者证券账户持有记录为准。以上是景谷网根据你的问题给出的回答。希望对你有帮助。王静，以股权为核心内容的企业家股权门户网站。

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二、股权激励个人所得税的政策
股权激励是指基于公司股票的长期激励，分为股票期权、股票增值权和限制性股票三种形式。其中，股票期权是指公司授予激励对象在未来一定时期内，以预定的价格和条件购买一定数量本公司股票的权利；股票增值权是指公司授予激励对象在未来一定时期内以预定的价格和条件直接获得股票增值的权利；限制性股票是指公司在授予日授予激励对象一定数量的股份，但授予的股份在锁定期内不得出售。那么，个人上述股权激励收入应该如何纳税？激励对象因股权激励而获得的收入，是与其任职相关的收入。所以《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税[2005]35号)规定，无论是股票期权、股票增值权、限制性股票的所得，都要按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。同时，激励对象仅在授权日或授予日取得与公司股票相关的权利，该权利取得时不能为其带来任何经济利益。所以通常不是在授权日或授予日缴税，而是在限制性股票的行权日或解锁日缴税。下面举几个例子来说明不同情况下股权激励如何计算个人所得税。股票期权所得如何纳税【例1】A集团(上市公司)2008年股权激励计划规定，2009年向激励对象授予600万份股票期权，每份股票期权在计划有效期内有权以预先确定的授权价格购买公司股票1股；股票来源为公司向激励对象发行本公司股票600万股；每份股票期权自授予之日起3年内有效；股票期权授予至股票期权行权日的等待期为1年，即自公司股票上市交易之日起1年内不得转让所持公司股份。2009年2月5日，激励对象张从公司获得10万份股票期权，授权价格为15元/股。假设张经过一年的考核符合行权条件，于2010年2月5日行权，即以15元/股买入10万股，当日股票收盘价为21元/股。根据财税[2005]35号文件规定，张在行权日取得的“工资、薪金”收入应缴纳个人所得税。其中，应纳税所得额=(行权股票每股市价-员工为获得股票期权支付的每股行权价)股票数量=(21-15 ) 10万=60万元)；应纳税额=(股票期权形式的工资薪金应纳税所得额规定月数适用税率-速算扣除数)规定月数。这里的规定月数是指员工在国内工作期间，以股票期权形式从中国获得工资薪金的月数。超过12个月的，按12个月计算。由于《上市公司股权激励管理办法》(试行)规定，股票期权授权日与授予的股票期权首次行权日的间隔时间不得少于1年，公式中涉及的规定月数一般应为12 。根据上述规定，应纳税额=(60万1230%-3375)12=13.95万元。股票增值权收益如何纳税【例2】B某上市公司2008年股权激励计划规定，以上市公司为虚拟目标股票，公司在达到业绩考核标准的前提下，以现金方式支付行权价与赎回价的差额；本计划授予的股票增值权的行使等待期为两年，自股票增值权授予之日起至该日的第二个周年日止。等待期届满后三年为行权期。其中，第一批规划可行权股票增值权占本期授予股票增值权总量的40%，第二批规划可行权股票增值权占30
第三批计划可行权的股票增值权占该期所授予股票增值权总量的30% 。2008年2月5日，激励对象王某获得10万份股票增值权，授予价格为15元/股。假定2010年2月5日业绩考核符合标准，并按计划兑现股票增值权总量40%的增值额，当日该公司股票的收盘价格为24元/股。依据《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕416号）规定，应在行权日对张某征收个人所得税。该次行权应纳税所得额=（行权日股票价格－授权日股票价格）×行权股票份数=（24－15）×100000×40%=360000（元），应纳税额=（360000÷12×25%－1375）×12=73500（元）。限制性股票所得如何缴税【例三】C上市公司2008年股权激励计划规定，限制性股票激励计划分3个年度执行，即2009年～2011年每个授予年为一个计划。在满足本激励计划规定的授予条件下，公司向激励对象定向增发股票。每次授予限制性股票的锁定期为两年，锁定期满后的3年为解锁期，激励对象获授的限制性股票依据本激励计划规定的解锁条件和安排分批解锁。2009年2月5日，激励对象李某按授予价格15元/股购入限制性股票10万股，当日该公司股票的收盘价格为20元/股。假定2011年2月5日，达到激励计划规定的解锁条件，并在当日解锁限制性股票的40%，当日该公司股票的收盘价格为22元/股。依据国税函〔2009〕461号文件规定，应在解锁日对解锁的限制性股票所得征收个人所得税。应纳税所得额=（股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价）÷2×本批次解禁股票份数－被激励对象实际支付的资金总额×（本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数）=（20+22）÷2×100000×40%－15×100000×40%=240000（元），应纳税额=（240000÷12×20%－375）×12=43500（元）。再如，该公司采取回购股票方式向激励对象无偿授予限制性股票，其他激励条件及解锁规定不变。2009年2月5日，激励对象李某在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司登记10万股限制性股票，当日该公司股票的收盘价格为20元/股。假定2010年2月5日，达到激励计划规定的解锁条件，并在当日解锁限制性股票的40%，当日该公司股票的收盘价格为22元/股。则应在解锁日确认应纳税所得额：（20+22）÷2×100000×40%=840000（元），应纳税额=（840000÷12×35%－6375）×12=217500（元）。
三、现在股权激励个税怎么交个人从任职受雇企业以低于公平市场价格取得股票（权）的，凡不符合递延纳税条件，应在获得股票（权）时，对实际出资额低于公平市场价格的差额，按照“工资、薪金所得”项目，参照《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）有关规定计算缴纳个人所得税。2018年股权激励个人所得税计算方法一览非上市公司股权激励的所得税非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20％的税率计算缴纳个人所得税。股权转让时，股票（权）期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零。

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四、员工获得股权激励，如何计算个人所得税我觉得一般而言，在早期加入公司的员工，前期的股权激励授予价格一般是按照市价的1~3折购买。而确定市价的依据，一般也有以下几种方式：（1）根据最近一次融资的估值作为市价，这是目前创业公司常用的一种方式；（2）根据公司最近的净资产以及公司年营收×一定的系数进行估算。我觉得一个好的激励方案，既能让员工充分参与，公司也不致于负担很重的成本。这就意味着，我们需要对股权激励的价格进行准确的“测算” 。也就是说，不仅要找到合理的“定价依据”，还要对每一个员工设定可接受的“价格系数” 。股权激励，可以到明德了解一下，明德蓝鹰始终坚持“正道直行”的理念，踏踏实实的帮助企业成长，成为值得信赖的企业上市领航者，精准打造上市公司，让中国企业更受人尊敬！蓝鹰，是古代印第安的一个图腾。上世纪三十年代，美国爆发了严重的经济危机。美国总统罗斯福为了应对这场危机，发动了“人尽其职”的“蓝鹰运动”，呼吁人们支持他的大胆尝试。今天，中国的中小企业同样处于改革的攻坚期，所以，明德蓝鹰愿意帮助企业进行升级、转型、发展，无论有多少艰难险阻，明德蓝鹰都会站在企业的身旁，帮助企业变大变强！【如果你还有有关股权激励的问题，可以点击下方的在线咨询按钮，直接跟老师对话交流。】
五、公司实施股权激励时被激励对象如何交税个税按照以下方式交纳：股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=（行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股授予价）×股票数量（授予价格：一般为股票期权授予日的市场价格或该价格的折扣价格股票期权应纳税所得额是一个差额概念）公司会计处理如下：借：银行存款借：资本公积-其他资本公积贷：股本贷：资本公积一资本溢价
六、个人在一个纳税年度内取得两次或者两项以上股权激励所得，如何算税?个人在一个纳税年度内取得两次（项）以上股权激励，其取得第一次或者第一项股权激励所得时，按照以下公式计税：应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数其取得两次（项）以上股权激励所得时，将纳税年度内各次（项）股权激励所得合并，按照上述公式计算应纳税额，减去本年度此前股权激励所得已纳税额的差额，为本次（项）股权激励所得的应纳税额。
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