进口增值税怎么抵扣举例进口增值税如何抵扣，海关增值税抵扣流程图 _睿知

一、进口货物后增值税怎么抵扣？
进口增值税一般可以抵扣；自签发之日起180日内向主管税务机关提交《海关完税凭证抵扣清单》(电子数据) ，申请审核比对。逾期未申请进项税的，不予抵扣。对于审核比对结果一致的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供审核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣。进项税逾期的，进项税不予抵扣。不得从销项税额中抵扣的进项税额(1)已购进货物或者应税劳务的纳税人未按规定取得并保存增值税抵扣凭证或者未按规定注明其他有关事项的增值税抵扣凭证的；(二)一般纳税人有下列情形之一的，按照销售额按增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票：1 .会计核算不完善，或不能提供准确的税务信息；2.符合一般纳税人条件，但不办理一般纳税人认定手续。(一)购置固定资产(包括为购置固定资产支付的运费) 。(2009年1月1日起，购进固定资产的进项税额也可以抵扣)(2)非应税项目购进的货物或者应税劳务。所谓非应税项目，是指提供非应税服务、转让无形资产、销售不动产和在建固定资产等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装修的建筑物，无论如何进行财务核算，都属于固定资产建设项目。(三)免税项目的购进货物或者应税劳务。(四)用于集体福利或者个人消费的购货额或者应税劳务。扩展数据会计处理应税项目(1)购进货物或应税劳务的进项税额和进口货物(1)购进免税农产品。免税农产品收购是指农业生产者购买农业初级产品。例：某纳税人从某农场购买水果5吨，支付货款10000元。这批水果含税销售价格定为2500元/吨。进项税=1万元 10%=1000元。会计分录为：借：9000购入商品应交税金——应交增值税(进项税)1000贷：10002银行存款，购入其他非固定资产商品。纳税人以非固定资产购买其他货物的进项税额为销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税。(例略)3 。非固定资产货物进口。非固定资产进口货物的进项税额为海关开具的完税证明上注明的增值税。例：纳税人A进口钢板100吨，价格20万元，关税5万元，增值税4.25万元。货物已经验收入库，这些钢板的计划价格为2600元/吨。会计分录如下：(1)借：材料采购25万应交税金——应交增值税(进项税)4.25万贷：银行存款29.25万(2)借：原材料26万贷：材料采购25万材料成本差异1万参考来源：百度百科-进项税抵扣
【进口增值税怎么抵扣举例进口增值税如何抵扣，海关增值税抵扣流程图】

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二、企业要如何进行进口增值税抵扣
对于进口货物，海关会有核销单和报关单，报关时会缴纳进口增值税和关税。进口增值税可以100%抵扣，三个月内有效。如果委托申报公司申报货物，请尽快拿到海关开具的税单，然后去税务局专管员处备案，等待专管员审核通过后才能抵扣。对于进口料件，可以通过进口代理机构取得进口增值税缴款书，办理申报抵扣手续。一般分为自营进口和委托进口。根据不同情况，一般纳税人提交的海关完税凭证原件及以下附送材料：(1)海关增值税完税凭证；(二)海关完税证明；(三)报关单；(四)境外企业开具的货物发票；进口增值税发票抵扣要求：1 。进口增值税发票应在360天内抵扣。2.进口增值税发票认证要用软件完成，一般用‘通用收税软件’ ，会
税额的计算公式为：应纳税额=海关完税价格适用税率。扣除是指允许从税前利润中扣除规定项目的扣除。增值税制度是指企业在销售货物和应税服务时，要按照一定的税率纳税，包括17%、13%、6%等。进口增值税计算公式：进口增值税=(海关完税价格)/(1-消费税率)增值税税率。例如，某公司以洛杉矶离岸价10000美元进口一批货物，已知运费为100美元，保险费率为0.3% ，进口关税税率为10% ，增值税税率为17% 。海关出具完税证明当日，人民币对美元的买卖价格为中间价。那么：进口关税=(1000100)/(1-0.3%)10%8.2=8306.9元，进口增值税=[(1000 100)/(1-0.3%)8.2 8306.9]17%=15533 。分机1 。已取得增值税抵扣范围内进口货物海关缴款书的增值税一般纳税人，应于2017年7月1日前180日内、2017年7月1日后360日内，向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(含纸质数据和电子数据，以下简称《抵扣清单》) ，在规定期限内申请审核比对。逾期未申请审核比对者，不予录用。二。在每月申报期内，税务机关将为纳税人提供上月的《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》(以下简称《稽核结果通知书》) 。审核结果与海关缴款书一致的，纳税人应当在税务机关提供审核结果的当月申报期内申报抵扣，逾期不予抵扣。对于审核结果不一致、缺失或重复的海关缴款书，纳税人应在海关缴款书原件的基础上逐一核对，并按以下要求进行差异处理：可以接受。
税人信息采集错误的，纳税人可在主管税务机关提供稽核结果的当月申请数据修改，再次稽核比对，税务机关次月申报期内向其提供稽核比对结果，逾期未申请数据修改的不予抵扣进项税额。1、纳税人重新采集数据的时间仍在报送期限（海关缴款书开具之日起90天）内的，可通过企业电子报税管理系统（下称电子申报软件）重新采集，并报送主管税务机关再次稽核比对。2、纳税人重新采集数据的时间已超过报送期限的，可在主管税务机关提供稽核结果的当月，向主管税务机关填报《稽核异常海关进口增值税专用缴款书核对申请表》申请数据修改，再次稽核比对。参考资料来源：百度百科-关税

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四、进口增值税如何抵扣根据《国家税务总局海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》(国家税务总局海关总署公告2013年第31号)规定, 自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(电子数据) ，申请稽核比对，逾期未申请的其进项税额不予抵扣。对稽核比对结果为相符的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。进口增值税专用缴款书通过网上办税平台-海关进口增值税专用缴款书模块采集海关增值税专用缴款书后上传数据，可通过“接收结果查询功能”查询上传的数据是否已传输到总局的稽核系统。稽核系统每天晚上将企业采集信息与海关传输的进口缴款书信息进行比对，比对结果可通过“海关缴款书比对结果查询功能”查询。上传票全部比对相符的，稽核系统每月初自动生成稽核结果通知书，通过“稽核结果通知书确认”功能进行稽核结果通知书确认下载。“稽核结果通知书”信息可通过“稽核结果通知书查询”和“稽核结果通知书清单查询” 。比对不通过的，如果确认本征期内只抵扣当前比对相符的，可以通过“稽核结果通知书确认”功能，将比对通过的缴款书生成“稽核结果通知书”进行下载。
五、进口增值税可以抵扣吗进口增值税一般是可以抵扣的;自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(电子数据),申请稽核比对,逾期未申请的其进项税额不予抵扣.对稽核比对结果为相符的海关缴款书,纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣,逾期的其进项税额不予抵扣.进口增值税专用缴款书通过网上办税平台-海关进口增值税专用缴款书模块采集海关增值税专用缴款书后上传数据,可通过”接收结果查询功能”查询上传的数据是否已传输到总局的稽核系统.扩展资料：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》。纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。3、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。4、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率。5、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。6、接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。”参考资料：百度百科-进项税额抵扣
六、请问进口增值税如何抵扣？我已经拿到了海关的增值税缴款书，并下了通用信息采集软件。下一步怎么做？分不同地区，海关进口增值税发票有的是需要税务先稽核比对成功后才可以抵扣，这样一般当月抵扣不了，还有就是可以直接申报抵扣，这种方式可以当月就抵扣了。报税的时候，会将这个信息导入到申报系统里，系统识别出来就可以抵扣了。把海关票的数据填进申报表就行了，其他跟普通申报没什么区别。根据《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》（国税函[2004]128）附件1《海关进口增值税专用缴款书稽核办法》的规定：增值税一般纳税人取得的2004年2月1日以后开具的海关完税凭证，应当在开具之日起180天后的第一个申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。扩展资料：进口增值税计算方法我国税法规定，纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的增值税税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额（在计算进口环节的应纳增值税税额时，不得抵扣发生在我国境外的各种税金）。组成计税价格和应纳税额计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税应纳税额=组成计税价格x税率需要注意的是，进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额，如果进口货物属于消费税应税消费品，其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额。进口增值税计算公式 : 进口增值税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）×增值税率参考资料：百度百科-进口增值税参考资料：百度百科-税收通用缴款书