年底进项税和销项税要结转吗如何办理留抵税，留抵退税需要什么条件 _睿知

一、增量留抵退税政策
1.增量免税额是指2019年3月底新增加的免税额。2.申请退税的条件：1 。自2019年4月纳税期起，连续6个月(季度纳税，连续两个季度)增量免税额大于零，第6个月增量免税额不低于50万元；2.纳税信用等级为A级或B级；3.申请退税前36个月不存在骗取退税、出口退税或虚开增值税专用发票的情况；4.申请退税前36个月内没有因偷税被税务机关处罚两次以上；5.自2019年4月1日起，不享受即征即退、先征后退(退款)政策。3.增量留抵退税计算公式：一般企业当期允许的增量留抵退税额按以下公式计算：(1)允许的增量留抵退税额=增量留抵税额投入构成比60%；(2)进项比例=可抵扣增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、完税证明上注明的增值税金额/全部可抵扣进项税额。4.如何申请：申请留抵退税的纳税人，应在增值税纳税申报期内，从符合留抵退税条件的次月起，完成当期增值税纳税申报，通过电子税务局或办税服务厅提交至《退(抵)税申请表》。延长申报期：纳税人在增值税纳税申报期内完成当期增值税纳税申报后，从符合免抵退税条件的次月起，通过电子税务局或办税服务厅提交《退（抵）税申请表》免抵退税，抵扣城建税、教育费附加和地方教育费附加。对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其计算(征收)城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

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【年底进项税和销项税要结转吗如何办理留抵税，留抵退税需要什么条件】二、企业所得税多交了怎样在电子税务局留抵？
多缴纳企业所得税的，在税务机关办理相关手续后才产生最终税款，在下次缴纳时自动扣除。
三、如何把增值税留抵税
有销项税和进项税。购买时的增值税叫进项税，销售时的增值税叫销项税。期末计算应纳税额时，当销项税大于进项税时，需要纳税，但当销项税小于进项税时，不纳税，未抵扣的进项税可以留到下期使用。这些纳税人没有从销项税中扣除。下期要抵扣的进项税叫‘留税’ 。相关会计分录1 。购买商品时的借款：库存商品借款：应交税费-应交增值税(进项税)借款：银行存款2 。如果投入大于产出贷：应交税金-未交增值税贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税) 。每月增值税(如有)将于下月支付。3360.

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四、我公司有出口业务，请问如何适用留抵退税政策？
39号公告规定，纳税人出口货物和劳务，发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合退税公告规定条件的，可以申请退税；适用免抵退税方式的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。公司可根据上述规定适用留抵退税政策。
五、留抵税额该怎样处理
根据税法相关规定，外贸企业增值税出口退税实行“先征后退”的办法，即以外购货物价款中包含的增值税作为退税率计算，剩余未退税部分应结转计入当期主营业务成本。例如，采购货物117万元(含增值税17万元)，采购后货物全部出口，办理出口退税，货物退税率为13% 。然后：17万元进项税额中，应退13万元((117-17) * 13%)，转出4万元，计入当期主营业务成本。可以看到，进项税额17万减去出口退税13万，再转出进项税额4万，余额为零，即没有抵税。因此，题目中提到的“留抵税额”可能不是真正的留抵税额，可能是“应交增值税”明细科目暂为借方余额，在货物出口、办理相关退税手续并进行相应账务处理后将为零。当然，也不排除可能的会计差错，比如应该转出的进项税没有结转，被税务机关归类为内销的出口业务没有进行相应的会计处理。请确认。
六、年底，留抵的进项税额要做怎样的会计处理
1.进项税年末转出结转：1 。年结：看12月份增值税是该交还是该留。2.应付：未缴增值税转出后，销项税、进项税、未缴增值税、进项税转出，结果持平。除应缴纳的增值税3354外，未缴纳的增值税有贷方余额，将在下一年度缴纳。3.留存：将销项税、未缴增值税、进项税转为进项税。应交增值税3354，应交税金3354 。进项税有借方余额，是留存额，第二年年初不抵扣。二。结转进项税会计分录：借：应交税金-应交增值税(未交增值税转出)贷：应交税金-应交增值税(进项税)延伸信息：注：纳税人出口业务适用免抵退税方式的，可在同一申报期内同时申请免抵退税和留抵退税。在同一申报期内，纳税人申请免抵退税并申请留抵退税的，或者纳税人申请留抵退税时存在未被税务机关核定的免抵退税金额的，在税务机关核定免抵退税金额后，允许退税增量根据最近期末(《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》)的免退税额，扣除税务机关核定的免退税额后确定。
留抵税额。参考资料来源：百度百科-留抵税额