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生产性企业如何纳税 拍买行如何纳税，商行要交哪些税

小知识

一、拍卖收入怎么交税
根据《中华人民共和国国家税务总局《关于人民法院强制执行被执行人财产有关税收问题的复函》(国税函〔2005〕869号)第二条规定，无论拍卖、变卖财产是纳税人的自主行为，还是人民法院实施的强制执行活动，纳税人都应当依法就拍卖、变卖财产取得的全部收入进行申报纳税 。拍卖收入主要分为两部分：标的物拍卖价格和佣金收入 。对于这两部分税收，具体来说，可以按照以下情况处理： (一)拍卖行取得的拍卖收入；和(1)增值税 。《中华人民共和国国家税务总局《关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》(国税发[1999]40号)第一条规定，拍卖行向买受人收取的全部价款和价外费用，均按4%的税率征收增值税 。经营单位购进拍卖物品并转卖的，应当照章征收增值税 。对于应税货物，买方支付的佣金已随拍卖价款一并缴纳增值税；如果以执法部门名义拍卖没收的动产，需要向国税部门申请或者减免增值税，经批准后，只缴纳买方支付的佣金，不缴纳增值税 。扩展资料：增值税(VAT)是以商品(包括应税服务)在流通过程中产生的增值额为计税依据征收的流转税 。从计税原理看，增值税是对商品生产、流通、劳务等诸多环节的商品新增价值或商品附加价值征收的一种流转税 。实行价外税，即由消费者承担，有附加值才征税，没有附加值就不征税 。营业税改征增值税的范围主要涉及交通运输业和部分现代服务业；运输包括：陆运、水运、空运和管道运输 。现代服务业包括：研发；d及技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务 。根据外购固定资产抵扣税款方式的不同，增值税可分为：生产型增值税 。生产型增值税是指只能抵扣属于非固定资产的那部分生产资料的税，而不能抵扣固定资产价值中包含的税 。这类增值税的征收对象大致相当于国民生产总值，因此被称为生产型增值税 。收入型增值税收入型增值税是指在征收增值税时，只能扣除固定资产折旧所包含的税款，未折旧的部分不能计入扣除额 。这类增值税的征税对象大致相当于国民收入，故称收入型增值税 。消费增值税消费增值税是指在征收增值税时，一次性扣除固定资产价值所包含的全部税款 。这样，就整个社会而言，生产资料被排除在征税范围之外 。这种类型的增值税的征税对象只等于社会消费资料的价值，所以称为消费型增值税 。自2009年1月1日起，我国在全国所有地区实施消费增值税 。参考：百度百科-增值税

生产性企业如何纳税 拍买行如何纳税，商行要交哪些税

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二、拍卖业务应如何进行税务处理
根据《中华人民共和国国家税务总局《关于人民法院强制执行被执行人财产有关税收问题的复函》(国税函〔2005〕869号)第二条规定，无论拍卖、变卖财产是纳税人的自主行为，还是人民法院实施的强制执行活动，纳税人都应当依法就拍卖、变卖财产取得的全部收入进行申报纳税 。拍卖收入主要分为两部分：标的物拍卖价格和佣金收入 。对于这两部分税收，具体来说，可以按照以下情况处理： (一)拍卖行取得的拍卖收入；和(1)增值税 。《中华人民共和国国家税务总局《关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》(国税发[1999]40号)第一条规定，拍卖行向买受人收取的全部价款和价外费用，均按4%的税率征收增值税
根据《中华人民共和国国家税务总局《关于人民法院强制执行被执行人财产有关税收问题的复函》(国税函〔2005〕869号)第二条规定，无论拍卖、变卖财产是纳税人的自主行为，还是人民法院实施的强制执行活动，纳税人都应当依法就拍卖、变卖财产取得的全部收入进行申报纳税 。拍卖收入主要分为两部分：标的物拍卖价格和佣金收入 。对于这两部分税收，具体来说，可以区分以下几种情况：拍卖行取得的拍卖收入的增值税 。《中华人民共和国国家税务总局《关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》(国税发[1999]40号)第一条规定，拍卖行向买受人收取的全部价款和价外费用，均按4%的税率征收增值税 。经营单位购进拍卖物品并转卖的，应当照章征收增值税 。对于应税货物，买方支付的佣金已随拍卖价款一并缴纳增值税；如果以执法部门名义拍卖没收的动产，需要向国税部门申请或者减免增值税，经批准后，只缴纳买方支付的佣金，不缴纳增值税 。比如房屋被法院拍卖，购房人凭以下资料向税务机关缴纳契税：对个人通过拍卖市场取得的房屋拍卖收入征收个人所得税时，应根据纳税人提供的合法、完整、准确的凭证扣除房屋原值；不能提供完整准确的原房屋价值证明，不能正确计算原房屋价值和应纳税额的，按转让所得总额的3%计算缴纳个人所得税 。(一)个人持有合法身份证明，法人持有税务登记证和法定代表人的个人合法身份证明；(二)证明财产被法院拍卖的相关材料；(三)支付凭证和拍卖确认书 。上述材料应提供原件和复印件，税务机关留存复印件 。参考来源：百度百科-增值税参考来源：国家税务总局关于房屋拍卖所得征收个人所得税问题的批复
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四、取得拍卖收入怎样缴税拍卖行为是一种特殊性质的涉税行为 。就拍卖标的而言，有拍卖房屋、土地使用权等不动产行为，有拍卖文物艺术品类以及各类财产物资等动产行为，还有一些单位或个人的自主拍卖行为，如公安部门拍卖机动车牌照，交通部门拍卖公交线路运营权，电信部门拍卖手机、电话等的“吉祥号码”等 。常见的企业整体转让拍卖亦可按以上分类拆分为不动产拍卖和动产拍卖两部分 。
拍卖取得的涉税收入主要分为标的物拍卖价款和佣金收入两部分 。对取得的涉税拍卖收入应如何计算纳税，国家对此有明确的税收政策规定 。国家税务总局《关于人民法院强制执行被执行人财产有关税收问题的复函》（国税函[2005]869号）第二条规定，无论拍卖、变卖财产的行为是纳税人的自主行为，还是人民法院实施的强制执行活动，对拍卖、变卖财产的全部收入，纳税人均应依法申报缴纳税款 。可以说，这是对拍卖行为中涉税征收的基本规定 。具体来说，可以区分以下情况进行涉税处理：
拍卖行取得拍卖收入的税务处理
1.增值税 。国家税务总局《关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国税发[1999]40号）第一条规定，对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照4%的征收率征收增值税 。拍卖货物属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税 。另外，财政部、国家税务总局《关于罚没物品征免增值税问题的通知》（财税字[1995]69号）第一条规定，执罚部门和单位查处的属于一般商业部门经营的商品，具备拍卖条件的，由执罚部门或单位商同级财政部门同意后，公开拍卖 。其拍卖收入作为罚没收入由执罚部门和单位如数上缴财政，不予征税 。对经营单位购入拍卖物品再销售的应照章征收增值税 。因此，对于应税货物，买受人支付的佣金已连同拍卖价款计缴增值税；若是代执法部门拍卖罚没动产，须向国税部门申请或减免增值税并获批复后，仅对买受人支付的佣金计缴增值税 。
2.营业税 。《拍卖法》第五十六条规定，委托人、买受人可以与拍卖人约定佣金的比例 。委托人、买受人与拍卖人对佣金比例未作约定，拍卖成交的，拍卖人可以向委托人、买受人各收取不超过拍卖成交价5%的佣金 。收取佣金的比例按照同拍卖成交价成反比的原则确定 。拍卖未成交的，拍卖人可以向委托人收取约定的费用；未作约定的，可以向委托人收取为拍卖支出的合理费用 。
《营业税暂行条例》及实施细则明确规定，有偿提供应税劳务，有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为，应依法缴纳营业税 。国家税务总局《关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国税发[1999]40号）第二条规定，对拍卖行向委托方收取的手续费征收营业税 。因此，拍卖行受托拍卖房屋、土地使用权等不动产，不动产的所有人按规定需要缴纳营业税；拍卖行拍卖不动产向委托人及买受人的收取佣金，分别按5%征收营业税；拍卖行拍卖动产向委托人收取的佣金，按5%征收营业税 。
其他部门取得拍卖收入的税务处理12>
五、个人拍卖古董取得的收入如何缴纳个人所得税个人拍卖古董取得的收入按照“财产转让所得”项目适用20%的税率缴纳个人所得税 。个人通过拍卖市场拍卖个人财产，对其取得所得按以下规定征税：一、根据相关法律规定，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应以其转让收入额减除800元（转让收入额4000元以下）或者20%（转让收入额4000元以上）后的余额为应纳税所得额，按照“特许权使用费”所得项目适用20%税率缴纳个人所得税 。二、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税 。对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额 。三、个人财产拍卖所得适用“财产转让所得”项目计算应纳税所得额时，纳税人凭合法有效凭证（税务机关监制的正式发票、相关境外交易单据或海关报关单据、完税证明等），从其转让收入额中减除相应的财产原值、拍卖财产过程中缴纳的税金及有关合理费用 。财产原值，是指售出方个人取得该拍卖品的价格（以合法有效凭证为准） 。具体为：1、通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款；2、通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费；3、通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用；4、通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；5、通过其他形式取得的，参照以上原则确定财产原值 。拍卖财产过程中缴纳的税金，是指在拍卖财产时纳税人实际缴纳的相关税金及附加 。有关合理费用，是指拍卖财产时纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费等费用《中华人民共和国个人所得税法》 第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得 。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税 。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税 。
六、拍卖的房子是怎么交税的房产过户税费可能因房屋用途（住宅或非住宅等）、买卖双方身份（个人或企业）、房屋面积和买方拥有房产数量、房屋交易年限、当地房产政策等存在差异，具体如下：1、契税 。符合住宅小区建筑容积率在1．0（含）以上、单套建筑面积在140（含）平方米以下（在120平方米基础上上浮16．7％）、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1．2倍以下等三个条件的，视为普通住宅，征收房屋成交价的1．5％的契税 。反之则按3％ 。2、印花税 。买卖双方各缴纳房价款的0．05％ 。3、营业税 。购买时间在两年内的房屋需缴纳的营业税为：成交价×5％；两年后普通住宅不征收营业税，高档住宅征收买卖差价5％的营业税 。4、城建税 。营业税的7％ 。5、教育费附加税 。营业税的3％ 。6、个人所得税 。一、普通住宅：（1）、2年之内：｛售房收入－购房总额－（营业税＋城建税＋教育费附加税＋印花税）｝×20％；（2）、2年以上（含）5年以下的普通住宅：（售房收入－购房总额－印花税）×20％ 。二、 出售公房：（1）、5年之内，（售房收入－经济房价款－土地出让金－合理费用）×20％，其中经济房价款＝建筑面积×4000元／平方米，土地出让金＝1560元／平方米×1％×建筑面积 。（2）、5年以上普通住宅免交 。扩展资料：税费详情解释：1. 契税，契税是以权发生转移和变动的不动产为征税对象，向产权的承受人征收的一种财产税 。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等；2. 所得税，个人所得税为法律规定，自然人应向政府上缴的收入的一部分 。各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得等等情况分别纳税；3. 印花税，印花税是对经济活动和经济交往中设立加、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税 。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名；4. 房屋交易手续费，是指由政府依法设立的，由房地产主管部门设立的房地产交易机构为房屋权利人办理交易过户等手续所收取的费用；5.佣金，即拍卖人按拍卖成交价的一定比例向委托人及买受人收取的服务费 。参考资料：百度百科–房地产税百度百科–房地产拍卖
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