税收征收工作的基础是如何做好税收后续管理工作，税收风险管理亮点工作 _睿知

一、如何加强企业所得税优惠政策后续管理的思考
关于完善企业所得税优惠政策后续管理的思考和建议：实际上，减免税管理出现上述问题的原因主要有两个：一是纳税人受利益驱动，极力争取国家的减免税；另一方面，税收征管量大，从上到下布置的各种工作堆积在管理员面前，难以应付完成上级的任务。再加上管理者整体素质参差不齐，管理方法和手段落后，观念不到位，导致税收减少。1.加强减免税企业的日常管理，做好事中监管。税收管理员应结合日常户籍检查、发票查验、评估、检查或其他涉税事项，加强对减免税企业经营状况及重大事项变化的监督检查。《税收减免管理办法》明确规定“税务机关应当结合税务检查、执法检查或者其他专项检查，每年定期对纳税人的减免税项目进行检查清理，并加强监督检查” 。因此，过程中的检查监督可以及时发现纳税人减免税政策执行中存在的问题，并及时做出判断和处理，既降低了税收执法风险，又可以及时提醒纳税人按政策规定操作，给纳税人造成不应有的损失。2.加强税收优惠政策后续管理，做好后期监管中优惠政策已到期企业的后续监管工作。除了在减免税期满后及时通知纳税人恢复纳税，按照税收法规进行财务核算，按时进行纳税申报外，在所得税检查时，还应将恢复纳税的企业作为检查的重点，重点检查其收入和成本情况，比较减免税期间企业利润是否发生较大变化。其次，对于备案的减免税企业，要逐户登记备案台账，也要加强对备案纳税人的现场核查。税务管理人员应核实纳税人申报的项目和实际经营项目，将纳税人的账面收入和利润与年度纳税申报表进行核对，防止纳税人作弊。对于需要备案的资质证书，要注意核对证书内容和有效期，让纳税人尽快掌握减免税情况，积极采取措施，最大限度降低执法风险。

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【税收征收工作的基础是如何做好税收后续管理工作，税收风险管理亮点工作】二、如何加强税务管理
(一)设立专门的税收管理部门。随着我国税收法律制度和税制的完善，企业的涉税事务越来越复杂，仅靠企业的会计人员担任税收管理员已远远不能满足企业税收管理的需要。企业应设置专门的税收管理机构，建立合理的岗位制度，配备具有较高业务素质和专业水平的管理人员。规模大的企业要设税务局长。企业的税务管理部门不仅要做好日常的涉税事务管理，还要建立稳定的获取税收政策信息的渠道，认真研究国家宏观经济动态，动态掌握各项税收政策和变化，对企业的纳税行为进行统一规划和统一管理，更好地用国家政策引导企业。这既符合国家整体经济利益，又使企业自身的税收管理工作规范化、专业化，更符合现代市场经济对企业的要求，也有利于加快企业发展。此外，税务管理部门应定期分析本单位的税收实现情况，建立本单位的税率基准。当税负发生异常变化时，应及时分析并提交税收分析报告。(二)加强培训和学习，提高人员专业素质。我国税收法律法规种类繁多，变化迅速。企业应采取各种有效措施，利用各种渠道，帮助企业税务管理人员加强税收法律法规和各项税收业务政策的学习，了解、更新和掌握新的税收知识，使他们不仅了解企业内部的生产经营活动，而且掌握企业所在行业的税收政策法规，成为管理和控制税收风险的骨干力量。企业税收管理是一个系统工程，很多环节都会涉及到税收问题。因此，在加强税务管理人员培训的同时，也不能忽视对高层管理人员和从业人员的培训。企业税务专业人员的培训主要是针对具体的业务和技能，而企业高层管理人员的培训则应着眼于灌输正确的纳税观念，从而摆脱税务事项只是财务部门工作的旧观念，树立全员参与、全程控制的新思维，积极理解和支持税务成本管理。(三)夯实税收管理基础工作。日常税收管理看似简单，却是整个税收管理的基础，是企业开展经营活动的前提，是企业获取税收管理基础信息的来源。做好日常税收管理工作，可以使企业的一切涉税行为规范合法，避免罚款和滞纳金，以及大量纳税对企业现金流的不利影响，从而减少不必要的开支和损失。
三、如何做好企业税收管理和筹划工作
企业税收筹划的目的是降低税收风险，但并不是要你逃税。因此，税收筹划就是在合理合法、风险可控的前提下，降低企业的税收成本。那么，企业如何做好税收筹划呢？企业做好税收筹划有什么好方法？工具/原材料企业财富安全管理集成系统方法/步骤我们知道，税收筹划是每个企业都应该做好的事情，尤其是在当前的环境下，各行各业产能过剩，企业利润越来越低。从成本上看，企业必须通过税收降低成本。但是，合理合法的税收筹划是每个企业都应该考虑的。请点击进入图片说明。一般来说，企业进行税收筹划主要有三种方式。你也可能看到很多财税机构大张旗鼓的写，感觉很邪乎。下面是他们经常使用的方法。请点击图片描述第一种方法：批准征用洼地。对于这个办法，只有在特色区域注册的企业才有这个政策。霍尔果斯是众所周知的例子之一，但就目前而言，还有上海和深圳等类似地区。这些地区按一定税率征税
意思看就知道如何降低税收成本了。但是转移税务种类也并不是很简单，你需要有一定的技术，特别是完善的集成系统，因为你要考虑风险控制，风控是第一要素，具体参考企业财富安全管理集成系统。3，最新税收政策多关注税务局最新的一些政策，很多税收政策对你降低税务成本有用处。比如，你隐瞒的收入可以通过一些政策去税务局证明你不是隐瞒就可以了。

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四、如何做好税务管理与筹划企业是否有办法合理合规合法地解决公司增值税高、企业所得税高、进项成本票据的问题？大数据时代公司的任何小举动都将暴露在透明度之下，只有合规纳税和合理运用税收优惠政策才是唯一道路。那怎么合规纳税？又如何降低税负？最重要的肯定是看看自身，是否符合高新、西开、小规模增值税季度免征、小微企业政策等普惠性政策，如果企业可以享受这些政策还应尽力争取。然后是利用地方性的税收优惠政策。通过地方性税收优惠政策，可以合理分包业务，把纳税环节高的部分通过政策合理降低。通过地方政府支持出台的园区税收优惠政策，在园区成立有限公司（新公司或者子公司、分公司的形式）或者个人独资企业，去承接主体公司的大部分税务业务，纳税在园区，享受园区当地的财政局支持税收奖励返还或者享受核定征收。在园区改革升级后，都不需要企业实体入驻，只需企业在当地登记纳税，全国各地企业均可享受。有限公司返税政策如下：增值税和企业所得税都享受地方留存部分的70%-90%，其中增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%，其他部分都是国库强制征收。比如北京一家设计类企业，在去年一整年需缴纳增值税300万，企业所得税500万，共计纳税800万，在享受园区返税政策后：增值税：300万*50%*80%=120万企业所得税：500万*40%*80%=160万共计节省280万税额，企业当月纳税，次月奖励返还到账。另一种是由个人独资企业核定征收。对缴纳的个人经营所得税实行行业利润率10％、核定后税率0.5％-2.1％、综合税负3.16％以内。比如开票400万只需纳税12万出头即可完税。设立个人独资企业承接业务，主要解决企业缺成本票、企业所得税高、分红税个税高等问题。缴纳上述税款后，剩下的利润全部归投资者所有，提现到私卡自由安排。不管是哪种政策，业务真实、三流一致是基础，切勿动歪心思钻空子，金税三期下任何的弄虚作假都会无处可藏
五、税务机关如何落实税收优惠政策税务机关应该从以下几点，落实税收优惠政策：一、“吃透”政策。组织业务人员对税收优惠政策进行学习，做到认真研究政策，准确掌握政策。二、严格政策执行。经常组织干部深入基层，及时发现和解决税收政策落实中出现的新情况、新问题，切实做到执行政策不走样。三、强化政策宣传。大力宣传税收政策。通过办税服务厅公告栏、公共平台、广告媒体LED屏及税收管理员深入企业发放相关政策宣传资料等渠道，使广大纳税人及时掌握和了解税收优惠政策。四、是严把减免税审核关。牢固树立依法落实税收减免也是依法治税的重要内容，不落实税收优惠政策也是收“过头税”的全新观念，严格依法加强减免税工作，坚决制止越权减免或不按政策规定擅自审批减免税。五、做好后续管理工作。强化对税收优惠政策落实情况的监管,并逐月登记造册，准确掌握纳税人享受税收优惠情况，确保纳税人能够及时、充分地享有政策规定应有的优惠。
六、如何做好企业税收管理和筹划工作？税收是国家财政收入的主要来源，占财政收入95％左右。将国家比作“机器”，税收是保证“机器”正常运行的燃料。纳税人指负有纳税义务的单位和个人，包括自然人、法人、非法人单位。
现代财务学理论认为，企业的目标是股东财富的最大化。实现这一目标实际上必然选择公司税收负担最小化。而税法可以保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入，税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。
企业涉税风险及其成因
涉税风险是指纳税人面对纳税而采取各种应对行为时，所可能涉及到的风险，包括多交税风险和少交税风险。政策信息风险、业务流程风险、灵活处置风险、制度安排风险等四种风险会导致企业多缴税。少缴税风险包括故意逃避纳税风险、空白漏洞风险、弹性寻租风险、政策信息风险、纳税筹划风险。为严肃税法和增加财政收入，对涉税违法行为加大打击和处罚的力度；稽查力度和手段不断增强。
在市场经济发达的国家，已形成以守法为前提的纳税观念，境内的IBM、惠普、诺基亚、壳牌等都设有专门的税务经理，并且与中国的税务咨询机构建立密切的合作关系，以防止企业在税务上受到惩罚。
税收筹划
税收筹划是纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳税收目标的一系列谋划活动。税收筹划应该是实现公司价值最大化目标下，对税收政策的合法运用，它将贯穿于企业投资决策、融资决策、运营决策、分配决策甚至清算等环节。
税收筹划的特点具有合法性、筹划性、风险性、方式多样性、综合性以及专业性的特点。税收筹划与偷税有着本质的区别，偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的行为。
首先，税收筹划是企业中长期决策的组成部分；其次，这种战略筹划必须是在法律框架允许的范围内进行，是一种合法的行为；第三，非税成本可能更重要，即必须考虑所有的商业成本，而不仅仅是税收因素，税收筹划必须纳入企业经营战略的总体进行综合衡量；简要地说，税收筹划是在法律框架基础之上通过对税收事项的合理安排达到有效降低税收负担的一种经济行为。
四、施工企业的税收筹划
（1）纳税种类
按照现行有关规定，施工企业的应纳税种一般包括：增值税，从事货物销售及提供加工、修理修配劳务的施工企业；营业税，所有施工企业；企业所得税，所有施工企业；城镇土地使用税，占有使用城镇土地的施工企业；城市维护建设税，所有施工企业；印花税，所有施工企业；土地增值税，转让房地产的施工企业；车船使用税，拥有车船的施工企业；车辆购置税，购置应税车辆的施工企业。
（2）确立税收筹划总体部署
确立税收筹划的原则，包括系统性原则、事先筹划原则、守法性原则、实效性原则、保护性原则、账证完整原则、综合平衡原则，实现收益与风险、节税与增税、节税目标和整体理财目标。
而且，施工企业必须对税法的精神内涵有一个准确的理解。就施工企业而言，税收筹划方案必须建立在施工企业发展战略基础之上，为企业的战略目标服务。对中短期税收筹划而言，施工企业重构业务模式或者转变收入实现方式是一个有效的途径。任何违背税收精神或者内涵的税收企图都有可能形成税收风险。任何具体的东西都不可能包罗万象，很可能是越具体的法律规定越有缺陷。例如一些税法列出了应税所得的各个项目，但是这些项目不可能把所有形式都概括进去，而且各个项目有时难以区分得特别清楚，所以纳税人就可利用不同项目，不同的税率的规定，选择对自己有利的纳税项目，降低实际纳税税负。
（3）必须建立内部涉税风险控制制度
财务部自身进行的风险控制，要求财务部门做到账目无误，税款计算和申报无误，纳税及时足额；财务部与其他部门配合，控制涉税风险，涉税风险审查机构可设在财务部或审计部，但必须得到其他部门配合与支持，如销售部门在采用不同的促销方式时，应与涉税风险审查部门沟通。企业在制订经营计划或投资、融资计划时，应听取涉税风险审查部门意见。（4）施工企业所得税的税收筹划
企业所得税的轻重、多寡，直接影响税后净利润的形成，关系到企业的切身利益。因此，企业所得税是税务筹划的重点。
借款及利息支出的避税筹划。企业因生产、经营资金不足或自有资金不能满足某项投资，以及因扩大生产经营规模等实际需要而发生的借款所支付的利息，可以列支。但避税者应当特别注意和包装使它符合以下三个条件，才能保证被列支，从而达到避税的目的。取得借款付息的证明文件；使借款利息不高于按一般商业贷款利率计算的利息；取得税务机关的审核同意。
五、结论税收筹划作为税收策略的主要表现形式，首要的考虑应该是税收筹划方案的合法性，否则将会给纳税人带来巨大的损失；同时，税收策略也是企业战略的重要组成部分，任何税收筹划的展开，不仅要考虑企业的发展战略使之成为企业不断壮大的推动器，还要充分考虑到国家的财政金融和产业政策的未来走向，为企业的长远发展做出最合适的税收策略。